PÀGINA 7

Retencions i ingressos a compte

Aquest apartat s'utilitzarà per comunicar a l'administració tributària les obligacions dels retenidors respecte a la presentació dels respectius models d'ingrés de les retencions i ingressos a compte (model 111, 115, 117, 123, 124, 126 i 128)

Altres impostos

Aquest apartat l'emplenaran aquells declarants que siguin subjectes passius d'Impostos Especials, de l'Impost sobre les primes d'assegurances, d'Impostos mediambientals o de l'Impost sobre Determinats Serveis Digitals, per comunicar determinades obligacions formals en relació amb aquests impostos.

Impost sobre determinats serveis digitals

Ha de complimentar les caselles 714 (alta) i 715 del model 036 de declaració censal, si no estava prèviament inclòs en el Cens d'Empresaris, Professionals o Retenidors.

Si en un determinat trimestre se supera el llindar dels serveis digitals subjectes i presenta la corresponent declaració censal d'alta, romandrà d'alta la resta de trimestres de l'exercici.

Si en el transcurs d'un exercici deixa de superar-se el llindar dels serveis digitals subjectes, no ha de presentar-se el model 036 de declaració censal de modificació o de baixa.

Règims especials de comerç intracomunitari. (Vendes a distància, no-subjecció art. 14 de la Llei de l'IVA i serveis de telecomunicació, radiodifusió, TV i via electrònica)

Sens perjudici de l'emplenament dels apartats anteriors, els subjectes passius de l'impost sobre el valor afegit als que siguin d'aplicació els règims especials del comerç intracomunitari (vendes a distància, art. 68 de la Llei de l'IVA, i subjectes passius en règim especial de l'agricultura, ramaderia i pesca, subjectes passius exempts i persones jurídiques que no actuïn com empresaris i professionals, art. 14 de la Llei de l'IVA) hauran de complimentar, si escau, aquests apartats.

Els subjectes passius establerts únicament en el territori d'aplicació de l'Impost, que compleixin els següents requisits:

Que prestin serveis per via electrònica, de telecomunicacions i de radiodifusió i televisió a destinataris que no siguin empresaris o professionals i que estiguin establerts o tinguin la seva residència o domicili habitual en un altre Estat membre.
Que l'import total, exclòs l'Impost, d'aquestes prestacions de serveis, no hagi excedit durant l'any natural precedent la quantitat de 10.000 euros o el seu equivalent en la seva moneda nacional.

Hauran de complimentar aquest apartat per exercir l'opció de tributació en destinació dels esmentats serveis sigui quin sigui el seu import. (Article 70. U.8è de la LIVA). L'opció comprendrà, com a mínim, dos anys naturals. Haurà d'indicar-se la data d'inici de l'opció.

Els subjectes passius establerts únicament en un altre Estat membre, que prestin serveis per via electrònica, de telecomunicacions, radiodifusió i televisió a destinataris que no siguin empresaris o professionals i que estiguin establerts o tinguin la seva residència o domicili habitual en el territori d'aplicació de l'Impost, hauran de complimentar aquest aparatado en els següents casos:

Quan l'import dels esmentats serveis oferts a destinataris que no siguin empresari o professional, que es trobin establerts o tinguin la seva residència o domicili habitual en el territori de la Comunitat exclòs l'Estat membre d'establiment, hagués excedit durant l'any natural precedent la quantitat de 10.000 euros.
Quan l'import dels esmentats serveis oferts a destinataris que no siguin empresari o professional, que es trobin establerts o tinguin la seva residència o domicili habitual en el territori de la Comunitat exclòs l'Estat membre d'establiment, excedeixi durant l'any en curs de 10.000 euros.
Quan haguessin optat en l'Estat membre d'establiment per la tributació en destinació dels esmentats serveis sigui quin sigui el seu import.

Opcions exercitades en el termini comprès entre 01/01/2021 i 31/07/2021, NO podran ser revocades abans del 21/12/2023.
Opcions presentades el desembre de 2021 i resta d'anys NO podran ser revocades durant els dos anys naturals des de la data d'efectes. Si data d'efectes d'alta opció és 01/01/X+1, no podrà permetre's marcar la revocació durant els anys X+1 i X+2.