Identificació de titular real
La regulació de la Titularitat real la realitza la Llei 10/2010 de 28 d'abril, de prevenció del blanqueig de capitals i del finançament del terrorisme ha transposat aquesta normativa relativa a la titularitat real en matèria de blanqueig i el Reglament aprovat pel Reial Decret 304/2014, de 5 de maig.
Són Titulars reals, d'acord amb l'article 4, apartat 2 de la Llei 10/2010 de 28 d'abril:
“2. Als efectes d'aquesta llei, s'entendrà per titular real:
a) La persona o persones físiques per de la qual compte es pretengui establir una relació de negocis o intervenir en qualssevol operacions.
b) La persona o persones físiques que en últim terme posseeixin o controlin, directament o indirectament, un percentatge superior al 25 per cent del capital o dels drets de vot d'una persona jurídica, o que per uns altres mitjans exerceixin el control, directe o indirecte, d'una persona jurídica. A l'efecte de la determinació del control seran d'aplicació, entre d'altres, els criteris establerts en l'article 42 del Codi de Comerç.
Seran indicadors de control per uns altres mitjans, entre d'altres, els previstos en l'article 22 (1) a (5) de la Directiva 2013/34/UE del Parlament Europeu i el Consell, de 26 de juny de 2013 sobre els estats financers anuals, els estats financers consolidats i altres informes afins de certs tipus d'empreses, per la qual es modifica la Directiva 2006/43/CE del Parlament Europeu i del Consell i es deroguen les Directives 78/660/CEE i 83/349/CEE del Consell.
S'exceptuen les societats que cotitzin en un mercat regulat i que estiguin subjectes a requisits d'informació d'acord amb el Dret de la Unió o a normes internacionals equivalents que garanteixin l'adequada transparència de la informació sobre la propietat.
b bis) Quan no existeixi una persona física que posseeixi o controli, directament o indirectament, un percentatge superior al 25 per cent del capital o dels drets de vot de la persona jurídica, o que per uns altres mitjans exerceixi el control, directe o indirecte, de la persona jurídica, es considerarà que exerceix aquest control l'administrador o administradors. Quan l'administrador designat fora una persona jurídica, s'entendrà que el control és exercit per la persona física nomenada per l'administrador persona jurídica. Els subjectes obligats verificaran la seva identitat i consignaran les mesures preses i les dificultats trobades durant el procés de verificació.
c) En el cas dels fideïcomisos, com el trustanglosajón, tindran la consideració de titulars reals totes les persones següents:
1r el fideïcomitent o fideïcomitents.
2n el fiduciari o fiduciaris,
3r el protector o protectors, si els hagués
4t els beneficiaris o, quan encara estiguin per designar, la categoria de persones en benefici de la qual s'ha creat o actua l'estructura jurídica; i
5a qualsevol altra persona física que exerceixi en últim terme el control del fideïcomís a través de la propietat directa o indirecta o a través d'uns altres mitjans.
d) En el supòsit d'instruments jurídics anàlegs al trust, com les fidúcies o el treuhand de la legislació alemanya, els subjectes obligats identificaran i adoptaran mesures adequades per tal de comprovar la identitat de les persones que ocupin posicions equivalents o similars a les relacionades en els números 1r a 5è de l'apartat anterior”.