2.II.1. Disposicions generals

A fi que les autoritats duaneres puguin determinar que el sol·licitant posseeix un alt nivell de control de les seves operacions i del flux de mercaderies, mitjançant un sistema de gestió dels registres comercials i, si escau, dels registres de transport, que permeti la correcta realització dels controls duaners, el sol·licitant haurà de complir tots els requisits establerts en l'article 25 de l'AE CAU.

Les condicions generals que segueixen han de tenir-se en compte pel que fa a la verificació d'aquest criteri en particular:

• Ha de comprovar-se respecte de la totalitat de les activitats duaneres del sol·licitant.
• Les autoritats duaneres hauran d'utilitzar tota la informació i els coneixements disponibles relatius a les autoritzacions que s'hagin atorgat amb anterioritat al sol·licitant. En general, si l'auditoria prèvia s'ha dut a terme en data recent i no s'han produït canvis amb posterioritat no serà necessari que aquesta part de l'activitat del sol·licitant es torni a comprovar. En qualsevol cas, haurà de garantir-se que els diversos aspectes i condicions s'hagin considerat en aquella auditoria prèvia.
• Es recomana que parteix de la verificació s'efectuï sobre el terreny, durant les visites a l'empresa de què es tracti.
• En dur a terme l'auditoria en les instal·lacions del sol·licitant, hauran de considerar-se diversos elements fonamentals:
  • la verificació de què la informació que s'ha consignat en la sol·licitud i a la resta dels documents és correcta i de què les rutines i els procediments descrits pel sol·licitant es documenten i apliquen en la pràctica;
  • la realització de proves de les operacions per garantir que existeix una pista d'auditoria en els registres;
  • la comprovació de què el sistema de TI utilitzat es troba raonablement protegit contra la intrusió i la manipulació i de què els esdeveniments històrics es registren en el sistema, de manera que pugui efectuar-se un seguiment dels canvis en cas necessari.

Quant a la comprovació dels requisits específics enumerats en l'article 25, apartat 1, de l'AE CAU, les autoritats duaneres han de tenir en compte en qualsevol cas la naturalesa i l'activitat comercial específiques de l'operador, sense oblidar, a més, diverses consideracions comunes.