2.III.5. Sol·licitants establerts a la UE durant un període inferior a tres anys

Quan el sol·licitant porti establert a la UE menys de tres anys, no serà possible efectuar controls financers de la mateixa exhaustivitat que en el cas de les empreses establertes durant períodes més prolongats. L'absència d'informació sobre l'historial financer del sol·licitant eleva el nivell de risc per a les autoritats duaneres. En tals circumstàncies, la solvència financera acreditada d'aquestes empreses s'avaluarà, de conformitat amb el que disposa l'article 26, apartat 2, de l'AE CAU, basant-se en els registres i la informació disponible en la data de la sol·licitud. Aquesta informació podria incloure informes provisionals i les últimes dades sobre el flux de caixa, el balanç i les previsions de pèrdues i guanys facilitats pels membres del consell d'administració, els socis o, si escau, el propietari únic de l'empresa.

Les autoritats duaneres hauran de considerar també amb atenció les sol·licituds d'empreses que hagin passat per processos de liquidació per eludir les seves obligacions i hagin reiniciat les seves activitats sota una altra denominació diferent. Quan les autoritats duaneres disposin d'informació que posi de relleu que les persones que exerceixen el control sobre el sol·licitant han exercit prèviament el control d'una empresa que pertanyi a la mateixa categoria, i la nova empresa, a tots els efectes, sigui la mateixa persona jurídica que es va sotmetre al procediment de liquidació, tal informació podrà utilitzar-se per qüestionar si el sol·licitant gaudeix d'una situació financera suficientment sanejada per satisfer el criteri de solvència financera acreditada.

D'altra banda, les autoritats duaneres han de tenir en compte la possibilitat que hagin transcorregut menys de tres anys des que el sol·licitant s'ha establert a conseqüència d'una reorganització empresarial, però l'activitat econòmica segueixi essent la mateixa. Per avaluar aquest criteri, les autoritats duaneres podrien prendre en consideració els comptes de l'empresa, els comptes de gestió, els estats financers o qualsevol altre document pertinent de l'empresa prèvia, sempre que l'activitat econòmica no hagi canviat.