Exposició del professor
A l'Europa actual no existeixen obstacles perquè les mercaderies i les persones puguin anar lliurement d'un país a un altre, si és que el seu trasllat es produeix a través del territori dels Estats que pertanyen a la Unió Europea.
Es pot transportar una mercaderia des de, per exemple, Portugal a França passant per Espanya, sense que cap d'aquestes tres nacions pugui limitar aquest desplaçament.
Això vol dir que s'han eliminat les fronteres comercials existents dins la Unió Europea i que s'ha creat un Territori Duaner de la Unió única que és el format per tots els països membres de la Unió. O el que és el mateix, totes les mercaderies i persones que transportin equipatges dins aquest territori poden anar d'un Estat a un altre sense haver de pagar res per passar d'un país a un altre, sigui quina sigui la quantitat i el tipus de mercaderia transportada. És una de les conseqüències de l'existència, des de 1993, del Mercat Únic Europeu. Aquest Mercat Únic, garanteix les 4 llibertats bàsiques dins la UE: lliure circulació de mercaderies, persones, serveis i capitals.
Una altra conseqüència, complementària de l'anterior i que ve a ser com l'altra cara de la mateixa moneda, és que l'entrada o sortida de productes des d'o cap als països aliens a la Unió Europea tindrà sempre que seguir el mateix tractament, comercial i administratiu, sigui quin sigui l'Estat de la Unió que rebi o envieu aquests productes.
Existeix, per tant, una sola frontera entre la Unió Europea i la resta del món, fet que suposa un sistema únic per realitzar els intercanvis comercials entre els països integrats a la Unió Europea i els restants països del planeta.
Les duanes són els llocs on es duen a terme els tràmits i les operacions per autoritzar que les mercaderies puguin intercanviar-se entre un país de la Unió Europea i un altre de fora d'ella.
En les duanes es presenta la documentació declarant les coses que s'importaran (quan s'introdueixen en el territori de la Unió Europea) o a exportar (quan s'envien a tercers països).
En elles es dipositen les mercaderies, que són revisades per les autoritats duaneres per comprovar que corresponen amb el que declara i per verificar que s'ajusten a les mesures que sobre política comercial té establertes la Unió Europea.
És el moment en el que, si així està assenyalat en les normes que regulen el comerç exterior, ha de ser procedent-se al pagament dels drets i altres impostos (IVA i Impostos Especials) per importar els articles de què es tracti.
Una vegada concloses totes aquestes operacions, s'autoritza a la disposició dels articles dipositats (és el que es denomina "llevant de mercaderies") per al seu lliure trasllat dins la Unió Europea (en el cas de les importacions) o per a la seva sortida a tercers països (en les exportacions).
El contraban es produeix quan s'eludeixen tots aquests controls per a l'intercanvi de mercaderies.
Això pot ocórrer perquè es tracti de substàncies o articles d'ús prohibit, com és el cas de les drogues o armes. En les drogues o estupefaents és el que es coneix per narcotràfic.
També hi ha contraban quan es pretén entrar o treure d'un país béns que estan especialment protegits. Cal recordar aquí el tràfic il·legal d'obres d'art o d'animals i plantes en via d'extinció.
Finalment, una altra forma de contraban és no declarar el comerç d'articles que, fins i tot estant permesos, el seu intercanvi està restringit i sotmès al pagament de drets duaners especials, com ocorre amb el tabac i les begudes alcohòliques.
Les autoritats duaneres també vigilen que no entrin per la Duana falsificacions de marca (joguines falsificades, bosses falsificades, etc.) o mercaderies piratejades (programes d'ordinador, etc.)
Per finalitzar cal fer un comentari sobre una forma de delicte que, encara que no únicament, té el seu origen en el tràfic il·lícit, es tracta del "blanqueig de capitals".
S'entén per "diner negre ", o “caixa B”, el capital que s'ha generat fora del control de l'Administració Tributària en operacions no declarades que conformen el que s'ha donat a trucar "economia submergida". El “blanqueig” consistiria en intentar convertir en diners legal els beneficis de les activitats delictives o irregulars, a través de compres, inversions i operacions financeres que introdueixin tals beneficis en l'economia legalitzada.
Per intentar evitar el "blanqueig de capitals" les lleis estableixen certs controls que han de seguir els bancs i altres entitats financeres respecte als seus clientes i l'origen dels dipòsits que reben.