Glossari

Base imposable : Quantitat fixada per les lleis tributàries amb la que s'estableix la capacitat econòmica del contribuent. Aquesta quantitat està integrada, per exemple, en l'Impost sobre la Renda de les Persones Físiques per les rendes que obté una persona l'any i tenint en compte la classificació d'aquestes rendes es dividirà en dues parts: general (sou, lloguers, etc.) i de l'estalvi (interessos de comptes bancaris, vendes d'accions, etc.). En l'impost sobre el valor afegit la base imposable està integrada pel preu del producte que es compra o del servei que es rep. Aquesta quantitat es multiplica per un percentatge, també anomenat tipus o tarifa, fixat per les lleis.
Capacitat econòmica : La que té en compte el legislador per establir cada impost a càrrec dels contribuents. Es considera que l'obtenció de rendes, la possessió del patrimoni, l'adquisició d'una herència o una donació o la compra de mercaderies són fets representatius de capacitat econòmica, també trucada capacitat contributiva, perquè en funció d'ella, realitzan els contribuents les seves aportacions tributàries a la Hisenda Pública. És a dir, és els diners que es té, o que es demostra que es té tenint en compte les coses que una compra o posseeix. Per això, la capacitat econòmica és un indicador de la capacitat contributiva, perquè demostra el que un ciutadà pot i ha de pagar en concepte d'impostos. El que té major capacitat econòmica, té major capacitat contributiva (i viceversa).
Contribuent : Persona, física o jurídica (una persona jurídica és una empresa o similar), que contribueix al sosteniment de les despeses públiques mitjançant les aportacions en diners que entrega a la Hisenda Pública (impostos, principalment) conforme a la seva capacitat econòmica (renda, patrimoni, adquisicions, etcètera) i en la quantia prevista en la llei.
Elusió fiscal : Comportament del contribuent que utilitza una norma tributària que estava pensada amb una finalitat diferent pel legislador, i amb el que es pretén aconseguir un resultat econòmic prohibit per la llei o contrari a la norma tributària (per exemple, presentar una declaració tributària incorrecta per aconseguir una beca, ajuda o subvenció i després presentar una declaració complementària com si s'estigués rectificant un oblit, compra-vendes fictícies, vendes que encobreixen donacions, préstecs que en realitat són aportacions de capital, però que tributen de forma diferent, etc.). En realitat, és vorejar o sortejar la llei: és aprofitar una norma tributària que estava pensada per a una altra cosa amb l'objectiu de pagar menys impostos.
Evasió fiscal : És un comportament anàleg al frau fiscal, però és una distinció merament semàntica. Tècnicament, l'evasió és sinònim de frau. Socialment, l'evasió sembla tenir un significat menys fort. Tanmateix, en el vocabulari de la hisenda tradicional, l'evasió és més àmplia que el frau: inclou tant el frau tributari, com el contraban duaner, o la sortida de divises del país, etc. És a dir: qualsevol comportament il·legal que comporta un dany al Tresor Públic, sigui o no relatiu als impostos.
Frau fiscal : Comportament del contribuent que oculta, disfressa o manipula la seva capacitat econòmica per no ingressar a la Hisenda Pública la quantitat d'impostos que està obligat a pagar segons les lleis vigents.
Funció redistributiva dels impostos : Un dels objectius que tenen els impostos consisteix en fer que paguin més els que més tenen i menys els que tenen menys, a fi que la càrrega de les despeses públiques es distribueixi amb major justícia social. També els impostos serveixen perquè l'Estat i altres administracions públiques redistribueixin els diners que reben per la via de les despeses públiques (per exemple, sanitat pública per a tots, campanyes de vacunació, diners per a recerca i desenvolupament social, beques d'ensenyament, ajuts per a compra d'habitatge, ajuts per a transport, ajuts domiciliaris i residències per a gent gran i discapacitades, etc.).
Mínim personal i mínim familiar : És la quantitat de diners que tots necessitem per poder viure dignament com persones i poder pagar les nostres necessitats bàsiques i que, per això, no tributa en l'IRPF. Aquesta quantitat varia segons les circumstàncies personals i familiars del contribuent (nombre de fills, nombre d'ascendents, nombre de persones discapacitades).
Obligacions tributàries : Constitueixen una sèrie d'accions que, per mandat legal, han de realitzar-se. Per exemple, el són el pagament d'impostos en el termini i de la forma que determina la llei. També, el són el subministrament d'informació econòmica que la llei tributària estableix, encara que el resultat d'aquesta obligació no sigui una aportació econòmica.
Progressivitat dels impostos : Els impostos es poden liquidar segons els següents criteris:
- Tots paguen la mateixa quantitat ("capitación");
- Proporcionalment a la seva respectiva capacitat econòmica (el 15%, per exemple); i
- Més que proporcionalment a la seva capacitat econòmica ("impost progressiu"). En aquesta última modalitat qui té, per exemple, una renda de 30.000 euros paga el 10% pels primers 6.000 euros; el 12% pels segons 6.000 euros, el 15% pels tercers 6.000 euros, etcètera. Significa no pagar un percentatge lineal per qualsevol els diners que es té, sinó distribuir els diners que es té en trams, i on el percentatge que s'aplica (tipus impositiu) va essent major segons va ascendint el tram de diners.
Sistema tributari espanyol : Conjunt d'impostos i altres tributs existents a Espanya, establerts i regulats per llei conforme als principis enunciats en la Constitució.
Solidaritat : És l'adhesió expressa a la causa i realitat d'uns altres, que es posa de manifest amb l'oferiment exprés de suport i la posada en pràctica d'una ajuda material i moral.
Tarifa progressiva : Tipus de gravamen, alíquota o percentatge a aplicar sobre la base imposable quan aquesta s'expressa en quantitats monetàries i es divideix per trams, de tal manera que en augmentar la base i passar al tram següent s'incrementa el tipus. Significa aplicar percentatges majors (tipus impositius) als trams de diners més alts.
Tributs : Són aportacions dineràries establertes per les lleis per proporcionar ingressos a la Hisenda Pública per tal que aquesta pugui atendre les despeses públiques. Es classifiquen en impostos, taxes i contribucions especials:
- Impostos : Són els tributs més importants i que els ciutadans han de pagar obligatòriament sense que existeixi una contraprestació individualitzada específica i que es fonamenten en fets que demostren la capacitat econòmica dels ciutadans (per exemple: l'IRPF o l'IVA).
- Taxes : Són tributs que paguen els ciutadans com a conseqüència de la realització d'una actuació administrativa que els beneficia individualment, però que estan obligats a sol·licitar o rebre (per exemple: la recollida d'escombraries, o l'expedició del DNI).
- Contribucions especials : Són tributs que es paguen quan una actuació pública dirigida a satisfer una necessitat col·lectiva produeix un benefici especial a determinats individus (per exemple: l'augment de valor d'una finca com a conseqüència de la realització d'una obra pública).