Mutualistes: Aplicació de la DT2 i formulari de sol·licitud de devolució

Aplicació de la DT2 en Renda 2024

Per a IRPF 2024 i exercicis següents el procediment serà automàtic, tal com es va ser procedent per a l'IRPF 2023 en l'anterior Campanya de Renda. Si l'AEAT disposa de tota la informació, la reducció ja apareixerà en les dades fiscals de cada any amb el concepte (“Ajustament per Mutualitats - DT2 LIRPF”), i l'ajustament s'aplicarà automàticament en la declaració d'IRPF. Aquest càlcul també es realitzarà per als mutualistes que ja han rebut resolució estimatòria de les sol·licituds de devolució d'exercicis anteriors (via autoliquidació, sol·licitud de rectificació i/o formulari).

D'aquesta manera, si l'Agència Tributària disposa de tota la informació, la reducció ja apareixerà en les dades fiscals amb el concepte (“Ajustament per Mutualitats - DT2 LIRPF”) i s'aplicarà automàticament en la declaració d'IRPF.

Accedint a la consulta de dades fiscals des d'Agència Tributària: Campanya de Renda 2024.

O bé una vegada hagi accedit al servei de tramitació d'esborrany / declaració (Renda DIRECTA i Renda WEB), dins els serveis disponibles:

Es mostrarà en relació amb els rendiments del treball:

• L'import de la pensió de jubilació o invalidesa

• L'ajustament per Mutualidades-DT2 LIRPF que correspon a l'import de la reducció a aplicar (import amb signe negatiu).

• Un avís específic relatiu a aquest ajustament:

  “Se li informa de l'"Ajustament per Mutualitats - DT2 LIRPF " que correspon a l'import de la pensió no subjecta a tributació per aplicació del que disposa la Disposició transitòria segona de la Llei de  l' IRPF.

  Aquest ajustament es trasllada automàticament a la seva declaració de Renda 2023, minorant en la casella 003 l'import de la pensió subjecta a tributació. D'aquesta manera, en presentar la seva declaració, ja s'aplica la reducció que li correspon. 

  Si desitja obtenir més informació, premi en Mutualistes: sol·licituds de devolució.”

En la declaració només s'haurà inclòs com a rendiment del treball (en la casella 0003) la diferència entre ambdós imports perquè s'haurà tingut en compte la reducció a aplicar.

En el cas en el que existeixi més d'una pensió amb dret a l'aplicació de la DT2, li apareixerà una línia amb cadascuna de les pensions percebudes i una línia d'ajustament per cadascuna de les pensions amb dret a l'aplicació de la DT2. Serà el cas excepcional, per exemple, d'aquells contribuents que van realitzar aportacions una mutualitat complementària que posteriorment es va transformar en un pla de pensions.

Es pot consultar prement sobre la quantia corresponent al “Total ingressos íntegres computables” dels rendiments del treball en el resum de declaracions:

Que portarà a la casella 0003 on figurarà únicament la diferència entre la pensió de jubilació o invalidesa rebuda i l'ajustament aplicat:

Si existeixen altres rendiments íntegres del treball, l'import que figurarà en la casella 0003 serà l'anteriorment calculat (pensió de jubilació o invalidesa minorat en l'ajustament) més l'import la resta de rendiments íntegres del treball obtinguts.