(Norma no convalidada per Acord del Congrés dels Diputats publicat per Resolució de 22 de gener de 2025. Pendent de possible revisió legislativa)

El Reial Decret llei 9/2024, de 23 de desembre, pel qual s'adopten mesures urgents en matèria econòmica, tributària, de transport, i de Seguretat Social, i es prorroguen determinades mesures per fer front a situacions de vulnerabilitat social, aprova determinades mesures de caràcter tributari, entre les que cal destacar les següents:

IRPF

• Amb efectes d'1 de gener de 2025 s'eleva a 2.500 euros la quantia total dels rendiments íntegres del treball procedents del segon i restants pagadors que obliguen a presentar la declaració de la renda, per la qual cosa no estaran obligats a presentar la declaració de Renda aquells contribuents amb ingressos de fins a 22.000 euros que tinguin més d'un pagador sempre que la suma de les rendes del segon o restants pagadors no superin els 2.500 euros (fins ara eren 1.500 euros).

• Es prorroga fins al 31 de desembre de 2025 la deducció per obres de millora de l'eficiència energètica d'habitatges.

• Es prorroga fins al 31 de desembre de 2025 la deducció per l'adquisició de vehicles elèctrics enchufables i de pila de combustible i punts de recàrrega.

• Amb efectes d'1 de gener de 2024 s'aplicarà la imputació de rendes immobiliàries a l'1,1 per cent si els immobles estan localitzats en municipis amb valors cadastrals revisats, sempre que haguessin entrat en vigor a partir de l'1 de gener de 2012.

Estimació objectiva en IRPF. Règim simplificat i règim especial de l'agricultura, ramaderia i pesca de l'IVA

• Amb efectes d'1 de gener de 2025 i vigència indefinida, es prorroguen durant 2025 els límits quantitatius que delimiten en l'IRPF l'àmbit d'aplicació del mètode d'estimació objectiva, a excepció de les activitats agrícoles, ramaderes i forestals, que tenen el seu propi límit quantitatiu per volum d'ingressos. També es prorroguen per al període impositiu 2025 els límits per a l'aplicació del règim simplificat i el règim especial de l'agricultura, ramaderia i pesca, a l'IVA.

• El termini per presentar les renúncies o revocacions del mètode d'estimació objectiva de l'IRPF i dels règims especials simplificat i de l'agricultura, ramaderia i pesca de l'impost sobre el valor afegit, serà des del 25 de desembre de 2024 fins al 31 de gener de 2025. No obstant això, seran vàlides les renúncies i revocacions per a 2025 que s'haguessin presentat entre l'1 i el 24 de desembre de 2024; també es podran modificar les renúncies o revocacions sol·licitades en aquelles dates, fins al 31 de gener de 2025.

IVA

• S'introdueixen determinades mesures en relació amb els dipòsits fiscals de gasolines, gasoils i altres carburants.

 Impost sobre societats

• Amb efectes d'1 de gener de 2025, es prorroga a l'exercici 2025 la llibertat d'amortització per a aquelles inversions que utilitzin energia procedent de fonts renovables.

Altres impostos

• S'endarrereix fins a l'1 d'abril de 2025 l'entrada en vigor del nou Impost sobre els líquids per a cigarrets electrònics i altres productes relacionats amb el tabac. Les autoliquidacions corresponents als períodes de liquidació dels mesos d'abril, maig i juny de  2025, s'hauran de presentar de  l' 1 al   20 de juliol de  2025. També s'estableix la regularització dels productes objecte de l'impost emmagatzemats a l'entrada en vigor de l'Impost sobre els líquids de cigarrets electrònics i altres productes relacionats amb el Tabac.

• S'introdueixen modificacions en l'Impost sobre el marge d'interessos i comissions de determinades entitats financeres, amb efectes per als períodes impositius que s'iniciïn des de l' 1 de gener de  2024, que afecten fonamentalment al període impositiu i a la meritació de l'impost. Conseqüentment, s'adapten els terminis per efectuar el pagament fraccionat i l'autoliquidació de l'impost.

També s'estableix el règim fiscal aplicable al desenvolupament i celebració de les finals de la “UEFA Champions League Femenina 2024” i de la “UEFA Europa League 2025”.