Saltar ao contido principal
Guía práctica para formalización do modelo censual 036

PÁXINA 7

Retencións e ingresos a conta

Este apartado utilizarase para comunicar á administración tributaria as obrigas dos retenedores con respecto á presentación dos respectivos modelos de ingreso das retencións e ingresos a conta (modelo 111, 115, 117, 123, 124, 126 e 128)

Outros impostos

Este apartado encherano aqueles declarantes que sexan suxeitos pasivos de Impostos Especiais, do Imposto sobre as primas de seguros, de Impostos ambientais ou do Imposto sobre Determinados Servizos Dixitais, para comunicar determinadas obrigas formais en relación con estes impostos.

Imposto sobre determinados servizos dixitais

Debe cubrir os recadros 714 (alta) e 715 do modelo 036 de declaración censual, se non estaba previamente incluído no Censo de Empresarios, Profesionais ou Retenedores.

Se nun determinado trimestre supérase o limiar dos servizos dixitais suxeitos e presenta a correspondente declaración censual de alta, permanecerá de alta o resto de trimestres do exercicio.

Se no transcurso dun exercicio deixa de superarse o limiar dos servizos dixitais suxeitos, non debe presentarse o modelo 036 de declaración censual de modificación ou de baixa.

Réximes especiais de comercio intracomunitario. (Vendas a distancia, non suxeición art. 14 da Lei do IVE e servizos de telecomunicación, radiodifusión, TV e vía electrónica)

Sen prexuízo da formalización dos apartados anteriores, os suxeitos pasivos do Imposto sobre o Valor Engadido aos que sexan de aplicación os réximes especiais do comercio intracomunitario (vendas a distancia, art. 68 da Lei do IVE, e suxeitos pasivos en réxime especial da agricultura, gandaría e pesca, suxeitos pasivos exentos e persoas xurídicas que non actuen como empresarios e profesionais, art. 14 da Lei do IVE) deberán cubrir, se é o caso, estes apartados.

Os suxeitos pasivos establecidos unicamente no territorio de aplicación do Imposto, que cumpran os seguintes requisitos:

  1. Que presten servizos por vía electrónica, de telecomunicacións e de radiodifusión e televisión a destinatarios que non sexan empresarios ou profesionais e que estean establecidos ou teñan a súa residencia ou domicilio habitual noutro Estado membro.
  2. Que o importe total, excluído o Imposto, das devanditas prestacións de servizos, non excedese durante o ano natural precedente a cantidade de  10.000 euros ou o seu equivalente na súa moeda nacional.

Deberán cubrir este apartado para exercer a opción de tributación en destino dos citados servizos calquera que sexa o seu importe. (Artigo 70. Un.8º da LIVE ). A opción comprenderá, como mínimo, dous anos naturais. Deberá indicarse a data de inicio da opción.

Os suxeitos pasivos establecidos unicamente noutro Estado membro, que presten servizos por vía electrónica, de telecomunicacións, radiodifusión e televisión a destinatarios que non sexan empresarios ou profesionais e que estean establecidos ou teñan a súa residencia ou domicilio habitual no territorio de aplicación do Imposto, deberán cubrir este aparatado nos seguintes casos:

  1. Cando o importe dos citados servizos prestados a destinatarios que non sexan empresario ou profesional, que se encontren establecidos ou teñan a súa residencia ou domicilio habitual no territorio da Comunidade excluída o Estado membro de establecemento, excedese durante o ano natural precedente a cantidade de  10.000 euros.
  2. Cando o importe dos citados servizos prestados a destinatarios que non sexan empresario ou profesional, que se encontren establecidos ou teñan a súa residencia ou domicilio habitual no territorio da Comunidade excluída o Estado membro de establecemento, exceda durante o ano en curso de  10.000 euros.
  3. Cando optasen no Estado membro de establecemento pola tributación en destino dos citados servizos calquera que sexa o seu importe.
  1. Opcións exercitadas no prazo comprendido entre 01/01/2021 e 31/07/2021, NON poderán ser revogadas antes do 21/12/2023.
  2. Opcións presentadas en decembro de 2021 e resto de anos NON poderán ser revogadas durante os dous anos naturais desde a data de efectos. Se data de efectos de alta opción é 01/01/X+1, non poderá permitirse marcar a revogación durante os anos X+1 e X+2.