Saltar ao contido principal
Guía práctica para formalización do modelo censual 036

Aspectos xerais

A Lei 13/2023, do 24 de maio, en transposición da Directiva (UE ) 2021/514 do Consello do 22 de marzo de 2021, pola que se modifica a Directiva 2011/16/UE relativa á cooperación administrativa no ámbito da fiscalidade, e outras normas tributarias, modificou o artigo 93 da Lei 58/2003, do 17 de decembro, Xeral Tributaria.

A devandita modificación establece que as persoas xurídicas ou entidades deben comunicar á Administración Tributaria a identificación dos titulares reais das mesmas.

Pola súa banda, o Real decreto 117/2024, do 30 de xaneiro, modifica o Regulamento Xeral das actuacións e os procedementos de xestión e inspección tributaria e de desenvolvemento das normas comúns dos procedementos de aplicación dos tributos, aprobado polo Real decreto 1065/2007, do 27 de xullo, e introduce como novo dato a comunicar no Censo de Obrigados Tributarios a titularidade real das persoas xurídicas e entidades.

Esta modificación regulamentaria incorpora mediante unha nova letra m) no apartado 2 do artigo 4 do Regulamento Xeral das actuacións e os procedementos de xestión e inspección tributaria e de desenvolvemento das normas comúns dos procedementos de aplicación dos tributos, aprobado polo Real decreto 1065/2007 (RGAT), do 27 de xullo, a obriga de información da Titularidade Real das persoas xurídicas e demais entidades.

Polo tanto, a nova letra m), do apartado 2 do artigo 4 do RGAT , incorpora novos datos que se incluirán no Censo de Obrigados Tributarios para as persoas xurídicas e demais entidades:

«m) O nome, apelidos e número de identificación fiscal e, se é o caso, o número de identificación fiscal doutros países, para os residentes, o código de identificación fiscal do país de residencia, para non residentes, o número de identificación fiscal IVE ou outro número de identificación do seu país de residencia, de quen teñan a consideración de titulares reais da entidade conforme co previsto no apartado 2 do artigo 4 da Lei 10/2010, do 28 de abril, de prevención do branqueo de capitais e o financiamento do terrorismo.».

De conformidade co sinalado anteriormente, entre os datos que deberán constar no censo de Obrigados Tributarios encóntranse, para as persoas xurídicas e entidades:

  • O nome, apelidos e o seu número de identificación fiscal e, se é o caso, o número de identificación fiscal doutros países, para os residentes, o código de identificación fiscal do país de residencia, para non residentes, o número de identificación fiscal IVE ou outro número de identificación do seu país de residencia, de quen teñan a consideración de titulares reais da entidade conforme co previsto no apartado 2 do artigo 4 da Lei 10/2010, do 28 de abril, de prevención do branqueo de capitais e o financiamento do terrorismo

Os datos relativos á Titularidade Real deberán cubrirse no momento da presentación censual de solicitude de NIF definitivo de persoas xurídicas e entidades.

Por iso, introdúcese no modelo 036 a nova páxina 10, Relación de Titulares reais, destinada á identificación dos titulares reais das persoas xurídicas e entidades.

A devandita páxina será de obrigada formalización para as persoas xurídicas e entidades cando Soliciten o NIF definitivo.

Ademais, as persoas xurídicas e entidades deberán cubrir a páxina 10 do modelo 036 nos seguintes casos:

  • Cando soliciten a rehabilitación do NIF (recadro 145)
  • Cando realicen unha Modificación de datos de teléfonos e enderezos electrónicos para recibir avisos da AEAT, TEA e DGT (recadro 142)
  • Cando soliciten a Modificación o domicilio fiscal (recadro 122)
  • Cando soliciten a Modificación o domicilio social ou xestión administrativa (recadro 123)
  • Cando soliciten a Modificación e baixa domicilio para os efectos de notificacións (recadro 124)
  • Cando soliciten a Modificación outra datos identificativos / dominio (recadro 125)
  • Cando soliciten a Modificación datos representantes (recadro 126)
  • Cando soliciten a Modificación datos relativos a actividades económicas e locais (recadro 127)
  • Cando soliciten a Modificación datos relativos á relación de socios, membros ou partícipes (recadro 139)
  • Cando soliciten Baíxaa no censo de empresarios, profesionais e retenedores (recadro 150)

Cando nun momento posterior varíen os datos dos Titulares reais, deberase presentar unha declaración censual de Modificación marcando o recadro 145, e cubrindo a páxina 10 do modelo.

O recadro 145 marcarase polas entidades incluídas no censo de empresarios, cando se produzan variacións relativas á Titularidade real, persoa física, conforme á Lei 10/2010, do 28 de abril, de prevención de branqueo de capitais e do financiamento.