Identificación de titular real
A regulación da Titularidade real realízaa a Lei 10/2010 do 28 de abril, de prevención do branqueo de capitais e do financiamento do terrorismo traspuxo esta normativa relativa á titularidade real en materia de branqueo e o Regulamento aprobado por Real decreto 304/2014, do 5 de maio.
Son Titulares reais, de acordo co artigo 4, apartado 2 da Lei 10/2010 do 28 de abril:
“2. Aos efectos da presente lei, entenderase por titular real:
a) A persoa ou persoas físicas por cuxa conta se pretenda establecer unha relación de negocios ou intervir en calquera operacións.
b) A persoa ou persoas físicas que en último termo posúan ou controlen, directa ou indirectamente, unha porcentaxe superior ao 25 por cento do capital ou dos dereitos de voto dunha persoa xurídica, ou que por outros medios exerzan o control, directo ou indirecto, dunha persoa xurídica. Para os efectos da determinación do control serán de aplicación, entre outros, os criterios establecidos no artigo 42 do Código de Comercio.
Serán indicadores de control por outros medios, entre outros, os previstos no artigo 22 (1) a (5) da Directiva 2013/34/UE do Parlamento Europeo e o Consello, do 26 de xuño de 2013 sobre os estados financeiros anuais, os estados financeiros consolidados e outros informes afíns de certos tipos de empresas, pola que se modifica a Directiva 2006/43/CE do Parlamento Europeo e do Consello e derróganse as Directivas 78/660/CEE e 83/349/CEE do Consello.
Exceptúanse as sociedades que coticen nun mercado regulado e que estean suxeitas a requisitos de información acordes co Dereito da Unión ou a normas internacionais equivalentes que garantan a axeitada transparencia da información sobre a propiedade.
b bis) Cando non exista unha persoa física que posúa ou controle, directa ou indirectamente, unha porcentaxe superior ao 25 por cento do capital ou dos dereitos de voto da persoa xurídica, ou que por outros medios exerza o control, directo ou indirecto, da persoa xurídica, considerarase que exerce o devandito control o administrador ou administradores. Cando o administrador designado fóra unha persoa xurídica, entenderase que o control é exercido pola persoa física nomeada polo administrador persoa xurídica. Os suxeitos obrigados verificarán a súa identidade e consignarán as medidas tomadas e as dificultades atopadas durante o proceso de verificación.
c) No caso dos fideicomisos, como o trustanglosajón, terán a consideración de titulares reais todas as persoas seguintes:
1.º o fideicomitente ou fideicomitentes.
2.º o fiduciario ou fiduciarios,
3.º o protector ou protectores, se os houbese
4.º os beneficiarios ou, cando aínda estean por designar, a categoría de persoas en beneficio da que se creou ou actúa a estrutura xurídica; e
5.º calquera outra persoa física que exerza en último termo o control do fideicomiso a través da propiedade directa ou indirecta ou a través doutros medios.
d) No suposto de instrumentos xurídicos análogos ao trust, como as fiducias ou o treuhand da lexislación alemá, os suxeitos obrigados identificarán e adoptarán medidas axeitadas a fin de comprobar a identidade das persoas que ocupen posicións equivalentes ou similares ás relacionadas nos números 1.º a 5.º do apartado anterior”.