Saltar ao contido principal
Manual práctico de Renda 2023.

Xestión do imposto

Obriga de declarar

Con efectos 1 de xaneiro de 2023, establécese a obriga de declarar para todas aquelas persoas físicas que en calquera momento do período impositivo estivesen de alta, como traballadores por conta propia, no Réxime Especial de Traballadores por Conta Propia ou Autónoma, ou no Réxime Especial da Seguridade Social dos Traballadores do Mar.

Así mesmo, o límite excluínte da obriga de declarar previsto no artigo 96.3 da Lei do IRPF para os contribuíntes que perciban rendementos íntegros do traballo elévase de 14.000 a 15.000 euros nos seguintes supostos:

  • Cando procedan de máis dun pagador agás as excepcións sinaladas no citado artigo 96.3 da lei do IRPF.

  • Cando perciban pensións compensatorias do cónxuxe ou anualidades por alimentos non exentas.

  • Cando o pagador dos rendementos do traballo non estea obrigado a reter.

  • Cando se perciban rendementos íntegros do traballo suxeitos a tipo fixo de retención.

Para os restantes contribuíntes que obteñan rendementos de traballo o límite para declarar pola percepción destes rendementos mánténse en 22.000 euros anuais.

Campaña Renda 2023: Prazos, borrador e autoliquidación

Prazos

Desde o 3 de abril ata o día 1 de xullo de 2024.

Se se efectúa domiciliación bancaria do pagamento, o prazo finaliza o 26 de xuño de 2024.

Borrador de declaración

  • Como na campaña anterior todos os contribuíntes, calquera que sexa a natureza das rendas que obtivesen durante o exercicio (de traballo, de capital mobiliaria ou inmobiliario, de actividades económicas, ganancias e perdas patrimoniais, así como as imputacións de renda), poderán obter o borrador da declaración a través do Servizo de tramitación do borrador/declaración (Renda WEB), tras achegar, se é o caso, determinada información que lles será solicitada para ese fin, ou outra información que o contribuínte puidese incorporar.

  • Mánténse o mecanismo de obtención do número de referencia para acceder ao borrador e / ou aos datos fiscais, a través da Sede electrónica da Axencia Tributaria, mediante o Servizo de tramitación do borrador/declaración, debendo consignar para iso o Número de Identificación Fiscal (NIF) do obrigado tributario ou obrigados tributarios, a data de expedición ou de caducidade do seu Documento Nacional de Identidade (DNI) e o importe do recadro [0505] da declaración do IRPF correspondente ao exercicio 2022, “Base liquidable xeral sometida a gravame”, non sendo que se trate dun contribuínte non declarante o ano inmediato anterior, en cuxo caso deberase achegar un código internacional de conta bancaria española (IBAN) en que figure como titular a 31 de decembro de 2023.

  • Tamén como nas pasadas campañas poderase acceder ao borrador ou aos datos fiscais, a través do Servizo de tramitación do borrador/declaración do portal da Axencia Tributaria en https://sede.agenciatributaria.gob.es, utilizando certificados electrónicos recoñecidos e o sistema Cl@ve Móbil (inclúe Cl@ve PIN), e mediante a aplicación para dispositivos móbiles.

Lembrese que, naqueles casos en que se aprecie que non concorran as circunstancias e requisitos necesarios para a percepción da axuda prevista no artigo 31 do Real Decreto-lei 11/2022, do 25 de xuño (isto é, a axuda de 200 euros para persoas físicas de baixo nivel de ingresos e patrimonio), unicamente procederá o reintegro da mesma cando o perceptor deba presentar declaración polo IRPF correspondente ao exercicio 2023. Para tal fin, porase a disposición desde o 3 de abril ata o 1 de xullo de 2024 un formulario electrónico a través da Sede electrónica da Axencia Estatal de Administración Tributaria. 

Presentación das declaracións do IRPF 2023

  • A través de Servizo de tramitación do borrador/declaración o contribuínte pode confeccionar a súa declaración do   IRPF co produto Renda WEB e proceder á súa presentación por medios electrónicos a través de Internet, na Sede electrónica da Axencia Tributaria, a través do teléfono, nas oficinas da Axencia Tributaria, solicitando cita, así como nas oficinas habilitadas polas Comunidades Autónomas, cidades con Estatuto de Autonomía e Entidades Locais para a confirmación do borrador de declaración; se a declaración fóra a ingresar o contribuínte poderá domiciliar o ingreso ou, no seu defecto, obter unha carta de pagamento no momento da súa presentación que lle permitirá ingresar o importe resultante.

  • Como nas campañas anteriores, a través do Servizo de tramitación do borrador/declaración da Axencia Estatal de Administración Tributaria, poderá obterse un documento para o seu ingreso na entidade colaboradora que debe imprimir e acudir a unha entidade financeira para realizar o pagamento.

Renda WEB e Modelo:

  • Adáptase o modelo axustandoo ao deseño xa existente en Renda WEB canto ao apartado de ganancias e perdas patrimoniais. En concreto, dentro do apartado “Ganancias e perdas patrimoniais derivadas da transmisión de inmobles e dereitos reais sobre bens inmobles”, analízanse os recadros relativos aos valores de transmisión e adquisición, de maneira que no caso do valor de transmisión visualícense de maneira diferenciada o importe da transmisión e os gastos derivados da mesma, e en para o caso do valor de adquisición, o importe da adquisición, os gastos asociados á mesma e, se é o caso, o importe das amortizacións practicadas.

  • Por outra banda, como consecuencia das modificacións normativas introducidas nas reducións na base impoñible por achegas e contribucións a sistemas de previsión social polo artigo 62 da Lei de Orzamentos Xerais do Estado para o ano 2023, efectúanse pequenos cambios no modelo dentro do apartado relativo a "Reducións por achegas e contribucións a sistemas de previsión social". En concreto, introdúcese un límite adicional ao límite xeral de 1.500 euros para as achegas propias de traballadores por conta propia ou autónomos de 4.250 euros, mantendo o límite que xa existía de 8.500 euros para traballadores por conta allea.

  • Ademais, no apartado de deducións da cota íntegra, inclúense tres novidades, que implican tanto a incorporación de novos recadros coma a adición de novos apartados para recoller a información adicional correspondente a cada unha delas no modelo, que son:

    • A nova dedución por contribucións empresariais a sistemas de previsión social empresariais imputadas a favor dos traballadores, introducida a través do artigo 38 ter na LIS;

    • O novo Réxime fiscal especial das Illes Balears, que incorpora con carácter temporal a dedución por dotacións á Reserva para investimentos nas Illes Balears e a dedución por rendementos derivados da venda de bens corporais producidos nas Illes Balears, e

    • Por último, os novos incentivos relativos á adquisición de vehículos eléctricos e puntos de recarga que se concretan en dúas novas deducións na cota íntegra.

    Como consecuencia do anterior, tal e como se sinalou, recóllese no Anexo A.4, a información adicional relativa ao importe das dotacións da reserva para Investimentos nas Illes Balears, ano da dotación e materialización da mesma, así como Investimentos anticipados de futuras dotacións á Reserva para investimentos nas Illes Balears efectuadas en 2023; así mesmo, incorpórase un novo apartado no Anexo A.2 do Modelo para recoller a información necesaria para a aplicación das novas deducións pola adquisición de vehículos eléctricos "enchufables" e de pila de combustible e puntos de recarga. 

  • Finalmente, inclúese apartado de información adicional para contemplar a nova regra especial de imputación aplicable para o caso de rendementos do traballo en especie derivada da entrega de accións ou participacións concedidas aos traballadores dunha empresa emerxente, como consecuencia da modificación introducida no artigo 14 da Lei do IRPF pola disposición final terceira.Un da Lei 28/2022, do 21 de decembro, de fomento do ecosistema das empresas emerxentes. Véxase a respecto disto o apartado de novidades en "rendementos do traballo ".

Pagamento

  • Se a declaración do IRPF resulta a ingresar, o contribuínte pode, de forma simultánea á presentación da declaración, domiciliar o ingreso, efectuar o inmediato pagamento electrónico, previa obtención do Número de Referencia completa (NRC), ou ben obter un documento de ingreso que lle permite efectuar o pagamento nunha entidade colaboradora.

  • A Orde HFP/387/2023, do 18 de abril, pola que se modifica a  Orde EHA/1658/2009, do 12 de xuño, pola que se establecen o procedemento e as condicións para a domiciliación do pagamento de determinadas débedas a través das entidades de crédito que prestan o servizo de colaboración na xestión recadadora da Axencia Estatal de Administración Tributaria, amplía a domiciliación do pagamento a contas abertas nunha entidade non colaboradora pertencente á Zona Única de Pagamentos en Euros (Zona SEPA). 

  • Fraccionamento do pagamento : os contribuíntes poderán fraccionar, sen interese nin recarga algún, o importe da débeda tributaria resultante da súa declaración do IRPF, en dous partes: a primeira, do 60 por 100 do seu importe, no momento de presentar a declaración, e a segunda, do 40 por 100 restante, ata o 5 de novembro de 2024, inclusive.

    A falta de pagamento en prazo da primeira fracción, isto é, do 60 por 100 do importe da débeda tributaria resultante da autoliquidación, determina o inicio do período executivo pola totalidade do importe a ingresar resultante da autoliquidación.

    Os contribuíntes que domicilien o pagamento do primeiro prazo poderán domiciliar o segundo prazo ata o 30 de setembro de 2024 e se non domicilian o primeiro poderán domiciliar o segundo ata o 1 de xullo de 2024.

    No caso dos contribuíntes que, ao fraccionar o pagamento, non desexen domiciliar o segundo prazo en entidade colaboradora, deberán efectuar o ingreso do devandito prazo ata o día 5 de novembro de 2024, inclusive, mediante o modelo 102.