2.I.4. Infraccións graves
Ao avaliar as infraccións graves deberanse ter en conta os elementos que seguen:
- Actos deliberados : a vontade ou a fraude deliberada, o que significa pleno coñecemento e intención demostrada do solicitante, a persoa encargada do solicitante ou que controle o seu enderezo ou o empregado encargado dos asuntos aduaneiros do solicitante, débense considerar unha infracción máis grave que o mesmo caso noutras circunstancias, aínda que a natureza do erro poídase considerar «de menor importancia».
- Natureza da infracción : son aqueles casos en que a infracción, polas súas características, pode considerarse unha contravención grave da lexislación aduaneira e a normativa fiscal e esixe a imposición dunha sanción significativa ou a incoación dun procedemento penal.
- Neglixencia manifesta: o Tribunal de Xustiza Europeo (TJE) (9) estableceu os tres factores seguintes, que se deberán ter en conta ao valorar se un acto misión pola empresa do operador económico foi manifestamente neglixente: a complexidade da lexislación aduaneira, a dilixencia da empresa e a súa experiencia. Nos casos en que as autoridades aduaneiras determinen que a empresa foi manifestamente neglixente, esta circunstancia pode ser indicativa de que a infracción pode considerarse grave.
- Indicador de risco grave en relación coa protección e a seguridade, ou as aduanas, a normativa fiscal e os delitos penais relacionados coa actividade económica : as infraccións graves poden ser ademais aquelas que, sen que medie o propósito do solicitante de cometer unha fraude, son de gran relevancia e poden considerarse un indicador de risco elevado en materia de protección e seguridade, aduanas, normativa fiscal ou delitos penais relacionados coa actividade económica.
Tendo en conta o referido anteriormente, e sempre que, en cada un dos casos analizados, non existan outras circunstancias que deban considerarse, poden proporse como exemplos de infraccións graves as contravencións que seguen:
- Lexislación aduaneira
- o contrabando;
- a fraude; por exemplo, erros deliberados na clasificación, infravaloración e sobrevaloración ou orixe declarada falso para evitar o pagamento de dereitos aduaneiros;
- as infraccións relacionadas cos dereitos de propiedade intelectual (DPI);
- a fraude relativa á normativa antidumping;
- as infraccións relativas a prohibicións e restricións;
- as falsificacións;
- calquera outro delito relacionado cos requisitos aduaneiros.
- Normativa fiscal
- a fraude fiscal;
- a evasión fiscal;
- os delitos fiscais relativos aos impostos especiais, como a fabricación ou os refinados ilegais de aceite mineral e a subtracción;
- a fraude do IVE, incluídos os movementos de mercadorías dentro da Unión.
- Delitos penais graves en relación coa actividade económica do solicitante
- a quebra fraudulenta (insolvencia);
- calquera infracción da lexislación sanitaria, como a comercialización de mercadorías non seguras;
- calquera infracción da lexislación ambiental, como o movemento transfronteirizo ilegal de residuos perigosos;
- a fraude relacionada coa normativa sobre produtos e tecnoloxía de dobre uso;
- a pertenza a organización delituosa;
- o suborno e a corrupción;
- a fraude;
- a ciberdelincuencia;
- o branqueo de diñeiro;
- a participación directa ou indirecta en actividades terroristas (p. ex., negocios ou actividades que promovan grupos terroristas recoñecidos internacionalmente ou préstenlles apoio);
- a participación directa ou indirecta na promoción ou o apoio da migración ilegal á UE.
(9) Xurisprudencia do Tribunal de Xustiza Europea sobre neglixencia manifesta, asunto C-48/98, Söhl & Söhlke (1999). (Volver)