Saltar ao contido principal
Orientacións 2016 OEA

2.II.1. Disposicións xerais

A fin de que as autoridades aduaneiras poidan determinar que o solicitante posúe un alto nivel de control das súas operacións e do fluxo de mercadorías, mediante un sistema de xestión dos rexistros comerciais e, se é o caso, dos rexistros de transporte, que permita a correcta realización dos controis aduaneiros, o solicitante deberá cumprir todos os requisitos establecidos no artigo 25 do AE CAU.

As condicións xerais que seguen deben terse en conta no que fai á verificación deste criterio en particular:

  • Debe comprobarse respecto da totalidade das actividades aduaneiras do solicitante.
  • As autoridades aduaneiras deberán utilizar toda a información e os coñecementos dispoñibles relativos ás autorizacións que se outorgasen con anterioridade ao solicitante. En xeral, se a auditoría previa se levou a cabo en data recente e non se produciron cambios con posterioridade non cumprirá que esta parte da actividade do solicitante vólvase a comprobar. En calquera caso, deberá garantirse que os diversos aspectos e condicións considerásense nesa auditoría previa.
  • Recoméndase que parte da verificación efectúese sobre o terreo, durante as visitas á empresa de que se trate.
  • Ao levar a cabo a auditoría nas instalacións do solicitante, deberán considerarse varios elementos fundamentais:
    • a verificación de que a información que se consignou na solicitude e no resto dos documentos é correcta e de que as rutinas e os procedementos descritos polo solicitante documéntanse e aplican na práctica;
    • a realización de probas das operacións para garantir que existe unha pista de auditoría nos rexistros;
    • a comprobación de que o sistema de TI utilizado encóntrase razoablemente protexido contra a intrusión e a manipulación e de que os eventos históricos se rexistran no sistema, de maneira que poida efectuarse un seguimento dos cambios en caso necesario.

No referente á comprobación dos requisitos específicos enumerados no artigo 25, apartado 1, do AE CAU, as autoridades aduaneiras teñen que ter en conta en todo caso a natureza e a actividade comercial específica do operador, sen esquecer, ademais, varias consideracións comúns.