Sección II: Historial de cumprimento

[Artigo 39, letra a), do CAU, artigo 24 do AE CAU⁽²²⁾;Orientacións AEO, parte 2, sección I; anexo 2 ás Orientacións AEO, punto 1]

Nota: De conformidade co artigo 14 do AE CAU, o historial de cumprimento da lexislación aduaneira e a normativa fiscal da súa empresa e das persoas a que se refiren as preguntas 1.1.2, 1.1.3 e 1.1.8 basearase nos tres últimos anos anteriores á solicitude. Durante ese período non deberá vostede cometer infraccións graves ou reiteradas da lexislación aduaneira e a normativa fiscal. Non obstante, o historial de cumprimento considerarase aceptable se as infraccións teñen unha importancia menor en relación co número ou a magnitude das operacións ou actividades relacionadas e non propón dúbidas respecto dos niveis globais de cumprimento.

Para iso, a autoridade aduaneira deberá considerar:

as irregularidades e erros no seu conxunto e con carácter acumulativo,
a súa frecuencia, a fin de determinar se existe un problema sistemático,
se houbo intención fraudulenta ou neglixencia,
se notificou vostede voluntariamente á Administración aduaneira os erros ou irregularidades que detectou,
se adoptou vostede algunha medida para evitar ou minimizar futuros erros.

O artigo 24 do AE CAU esixe así mesmo que a persoa identificada nas preguntas 1.1.2, 1.1.3 e 1.1.8 non recibise condena algunha por un delito grave en relación coa súa actividade económica.

2.1 a)

Exemplos de infraccións das normas aduaneiras detectadas:

Marzo a setembro de 2015: utilización incorrecta do código de divisa nas importacións procedentes da China que motivou unha declaración por exceso de dereitos de aduana e de IVE cifrado en 5 500 euros.
Decembro de 2015: non se enviou a declaración trimestral do réxime suspensivo de perfeccionamento activo.

Exemplos de infraccións da normativa fiscal detectada:

Xaneiro de 2016: fabricación ou refinamento ilegal de aceite mineral e subtracción.

No caso de que se cometesen varias infraccións, facilite vostede o seu número total e un breve resumo dos principais motivos de erro.

2.1 b)

Exemplos de medidas de control de calidade adoptada a raíz dos dous casos mencionados anteriormente baixo 2.1 a):

6.10.2015: Cambios no sistema informático a fin de evitar que as entradas se completen mentres non se efectuase un control sobre a moeda declarada.
Envío da declaración pendente. Revisáronse os procedementos de declaración do réxime suspensivo de perfeccionamento activo para incluír controis de xestión trimestral e comunicáronse ao persoal competente.

Polo xeral, as súas medidas de control de calidade deben incluír:

o nomeamento dunha persoa de contacto dentro da súa empresa que sexa responsable de comunicar as irregularidades ou erros detectados, incluída calquera sospeita de actividade delituosa, á Administración aduaneira ou outros departamentos gobernamentais;
os requisitos, incluída a frecuencia, para a execución e a documentación das comprobacións a levar a cabo sobre a exactitude, plenitude e actualidade dos rexistros de información e mantemento dos mesmos, por exemplo, declaracións efectuadas ás Aduanas e outras autoridades de regulación, cumprimento dos requisitos das aprobacións ou de autorizacións concedidas;
o uso de recursos internos de auditoría para probar ou asegurar os seus procedementos;
a forma de notificar ao persoal os requisitos ou cambios efectuados;
a frecuencia das futuras revisións,
os controis de xestión para garantir que se seguen os procedementos.

2.2

Por exemplo:

Maio de 2015: denegación dunha solicitude de depósito aduaneiro debido á falta de necesidade económica.

Xuño de 2016: retirada da autorización do procedemento de domiciliación debido a unha non presentación reiterada das declaracións recapitulativas.

A denegación/suspensión/retirada de calquera solicitude/autorización de decisións aduaneiras non levará aparellada automaticamente a denegación da súa solicitude AEO.

⁽²²⁾REGULAMENTO DE EXECUCIÓN (UE) 2015/2447 DA COMISIÓN, do 24 de novembro de 2015, polo que se establecen normas de desenvolvemento de determinadas disposicións do Regulamento (UE) n.º 952/2013 do Parlamento Europeo e do Consello polo que se establece o código aduaneiro da Unión.^(Volver)