Subsección 3.3: Sistemas de control interno

De conformidade co que se dispón no artigo 25, apartado 1, letra f), do AE CAU, deberá vostede dispor dunha organización administrativa que corresponda ao tipo e o tamaño da súa empresa e sexa axeitado para a xestión do comercio de mercadorías e levar a cabo así mesmo controis internos que permitan previr e detectar as transaccións ilegais ou irregulares.

3.3.1

Con ocasión da visita dos auditores, deberá vostede achegar probas de que revisa os procedementos periódicos e exhaustivamente, documenta calquera cambio que se produza e notifica ao persoal afectados os devanditos cambios.

3.3.2

Como exemplos de tipos de auditoría, cabrúa citar:

• a auditoría interna efectuada no seo da súa empresa ou pola súa empresa matriz,
• a auditoría externa levada a cabo polos clientes, contables ou auditores independentes ou a autoridade aduaneira ou outra departamentos gobernamentais.

Así mesmo, cando as autoridades aduaneiras visiten as súas instalacións, deberá vostede pór á súa disposición todos os informes pertinentes, así como as probas de que se tomaron as medidas oportunas para corrixir todas as deficiencias detectadas.

3.3.3

Ao aludir aos datos permanentes e os arquivos mestres faise referencia á información fundamental sobre a súa empresa, como o nome e o enderezo dos seus clientes e provedores, os arquivos de produtos que conteñen información sobre a descrición das mercadorías, os códigos e a orixe das mercadorías, etc.