Contido dos asentos do libro rexistro de existencias

Adquisición intracomunitaria

Se no período de liquidación realizas adquisicións intracomunitarias de existencias debes cubrir os seguintes campos:

1.1. Campos relacionados cos “datos do asento ”:

Número de asento: O número deste campo debe ser correlativo durante o período de liquidación ao que se refira. Este campo permite a identificación do asento.

Concepto: Este campo debes cubriro co número “1”. Debes rexistrar as adquisicións intracomunitarias cuxo imposto se devindicase desde o 1 de xaneiro de 2023, mesmo se se realizaron en 2022.

Clave de produto: Este campo debes cubriro coa clave do produto rexistrado:

• Clave “a” se son envases non reutilizables que conteñan plástico.
• Clave “b” se son produtos plásticos semielaborados destinados á obtención de envases non reutilizables que conteñan plástico.
• Clave “c” se son produtos que conteñan plástico destinado a permitir o peche a comercialización ou a presentación de envases non reutilizables.

Poderás rexistrar os produtos conxuntamente, empregando a mesma clave, cando o resto de campos a rexistrar sexan tamén iguales. En caso contrario, debes rexistraros de forma separada. Data: Este campo debes cubriro coa expresión do día, mes e ano en que se devengó o imposto correspondente á túa adquisición intracomunitaria. A Dirección Xeral de Tributos confirmou este criterio en consulta vinculante V0315-23. Esta data determina o período de liquidación en que o imposto debe ser obxecto de autoliquidación no modelo 592 e debe estar incluída dentro do período de liquidación ao que se refira o libro rexistro.

Xustificante: Este campo debes cubriro co número ou referencia correspondente ao xustificante do feito rexistrado. Con esta finalidade, admítese calquera tipo de xustificante.

quilogramos: Este campo debes cubriro coa cantidade de plástico contida nos produtos rexistrados. A cantidade debes expresara en quilogramos con tres decimais, redondeado por defecto, se a cuarta cifra decimal é inferior a 5, ou por exceso, en caso contrario. Esta cantidade rexistrarase sen signo.

quilogramos non reciclados: Este campo debes cubriro coa cantidade de plástico non reciclado contida nos quilogramos rexistrados. A cantidade debes expresara en quilogramos con tres decimais, redondeado por defecto, se a cuarta cifra decimal é inferior a 5, ou por exceso, en caso contrario. Se non dispós dos xustificantes legalmente previstos todos os quilogramos contabilizados debes consideraros non reciclados. Esta cantidade rexistrarase sen signo.

Réxime Fiscal: Este campo debes cubriro coa letra correspondente ao réxime fiscal da adquisición intracomunitaria no momento en que se produce a devindicación do imposto:

• Letra “a” se está suxeita e non exenta, debendo ser obxecto de autoliquidación no modelo 592.
• Letra “b” se está non suxeita conforme á letra c) do artigo 73 da Lei 7/2022 (pinturas, tintas, lacas e adhesivos), non debendo ser obxecto de autoliquidación no modelo 592.
• Letra “c” se está non suxeita conforme á letra d) do artigo 73 da Lei 7/2022 (non deseñados para ser entregados conxuntamente coas mercadorías), non debendo ser obxecto de autoliquidación no modelo 592.
• Letra “d” se está exenta conforme ao número 1ª da letra a) do artigo 75 da Lei 7/2022 (envases que se destinen a medicamentos, produtos sanitarios e demais), non debendo ser obxecto de autoliquidación no modelo 592.
• Letra “e” se está exenta conforme ao número 2º da letra a) do artigo 75 da Lei 7/2022 (produtos semielaborados que se destinen a obter envases para medicamentos, produtos sanitarios e demais), non debendo ser obxecto de autoliquidación no modelo 592.
• Letra “f” se está exenta conforme ao número 3º da letra a) do artigo 75 da Lei 7/2022 (produtos que conteñan plástico que se destinen ao peche, comercialización ou presentación de envases non reutilizables para medicamentos, produtos sanitarios e demais), non debendo ser obxecto de autoliquidación no modelo 592.
• Letra “g” se está exenta conforme á letra b) do artigo 75 da Lei 7/2022 (envases de plástico non reutilizables que prestan a súa función en envases non reutilizables para medicamentos, produtos sanitarios e demais), non debendo ser obxecto de autoliquidación no modelo 592.
• Letra “h” se está exenta conforme á letra c) do artigo 75 da Lei 7/2022 (uso agrícola ou gandeiro), non debendo ser obxecto de autoliquidación no modelo 592. 4
• Letra “i” se está exenta conforme á letra d) do artigo 75 da Lei 7/2022 (envío fóra do territorio de aplicación do imposto anterior á finalización do prazo para presentar autoliquidación), non debendo ser obxecto de autoliquidación no modelo 592.
• Letra “j” se está exenta conforme á letra e) do artigo 75 da Lei 7/2022 (inadecuación ou destrución anterior á finalización do prazo para presentar autoliquidación), non debendo ser obxecto de autoliquidación no modelo 592.
• Letra “k” se está exenta conforme á letra f) do artigo 75 da Lei 7/2022 (peso total de plástico non reciclado que non exceda de 5 quilogramos no mes natural), non debendo ser obxecto de autoliquidación no modelo 592.
• Letra “l” se está exenta conforme ao número 1º da letra g) do artigo 75 da Lei 7/2022 (produtos semielaborados que non se destinen a obter envases de plástico non reutilizables), non debendo ser obxecto de autoliquidación no modelo 592.
• Letra “m” se está exenta conforme ao número 2º da letra g) do artigo 75 da Lei 7/2022 (produtos que conteñan plástico que non se destinen ao peche, comercialización ou presentación de envases non reutilizables), non debendo ser obxecto de autoliquidación no modelo 592.

Observacións: Este campo é de libre formalización.

1.2. Campos relacionados con “Destinatario ou provedor ”:

Tipo de documento e nº de documento: Este campo debes cubriro co NIF, NIF IVE ou NIE do provedor intracomunitario. Se non coñeces con exactitude os datos dispós da opción "outra" identificada co código 3 que che permite consignar outros datos para a identificación do provedor intracomunitario.

Razón social: Este campo debes cubriro co nome ou razón social do provedor intracomunitario.