Emplenament del model 200

Les entitats que opten en virtut del que disposa l'article 39.2 de la LIS (marcant prèviament la casella [00059] «Opcions arts. 39.2 i 39.3 LIS» de la pàgina 1 del model 200) per l'aplicació de la deducció per activitats de recerca i desenvolupament i innovació tecnològica sense subjecció als límits establits en l'últim paràgraf de l'article 39.1 de la LIS (25/50 per cent), consignaran en la casella [00082] «Deduccions excloses de límit R+D+I» de la pàgina 14 bis del model 200, l'import corresponent a estes deduccions que apliquen durant el període impositiu objecte de declaració. L'import consignat en esta casella serà el que resulte de l'emplenament del quadre de desglosse de la pàgina 19 del model 200 que s'explica a continuació.

Emplenament del quadre «Deduccions R + D + i excloses de límit. Opció art. 39.2 LIS» (pàgina 19 del model 200)

En este quadre s'haurà de consignar els imports de la deducció per activitats de recerca i desenvolupament i innovació tecnològica sense subjecció als límits establits en l'article 39.1 de la LIS generades en els exercicis 2013 a 2023, i que han pogut o poden traslladar-se a períodes impositius futurs, de la manera com es detalla a continuació:

• En la columna «Deducció pendent/generada» es consignarà en les caselles corresponents, els imports de la deducció generada tant durant el període impositiu actual (2023) com en un anterior a l'actual (2013 a 2022), i que estan pendents d'aplicació a l'inici del període impositiu que és objecte de declaració.

  Les files «Recerca i desenvolupament 2023 (*)» i «Innovació tecnològica 2023 (*)» només han de complimentar-se si l'entitat té deduccions pendents d'aplicar, corresponents a un període impositiu anterior iniciat el 2023.

• En la columna «Deducció reduïda» es consignarà els imports recollits en la columna «Deducció pendent/generada» anterior, minorats en un 20 per cent.

• En la columna «Aplicat en esta liquidació» es recollirà la part (o la totalitat si escau) dels imports consignats en l'anterior columna «Deducció reduïda», que s'apliquen en la liquidació corresponent al període objecte de liquidació.

  En la casella [00082] es recollirà el total dels imports consignats en la columna «Aplicat en esta liquidació» que haurà de traslladar-se a la casella [00082] de la pàgina 14 bis del model 200 referent a la liquidació de l'Impost.

• En la columna «Import abonat per insuficiència de quota» es recollirà la part dels imports consignats en l'anterior columna «Aplicat en esta liquidació» sobre els quals, per insuficiència de quota, el contribuent sol·licita el seu abonament a l'Administració tributària en els termes establits en l'article 39.2 de la LIS.

  En la casella [01234] es recollirà el total dels imports consignats en la columna «Import abonat per insuficiència de quota» que haurà de traslladar-se a la casella [01234] de la pàgina 14 bis del model 200.

  En relació amb la sol·licitud d'abonament a l'Administració tributària de la deducció per activitats de recerca i desenvolupament i innovació tecnològica sense subjecció als límits establits en l'article 39.1 de la LIS regulada en l'article 39.2 de la LIS, esta sol·licitud haurà de realitzar-se seguint el procediment que es detalla en l'apartat «Abonament de deduccions R+D+I per insuficiència de quota (opció art. 39.2 LIS)» d'este Capítol 6.

Emplenament de l'apartat «Informació addicional per al càlcul de límits de deduccions» (pàgina 19 del model 200)

Per tal de facilitar el càlcul dels límits establits en l'aplicació de l'opció regulada en l'article 39.2 de la LIS per a les deduccions per activitats de recerca i desenvolupament i per investigació tecnològica, els contribuents de l'Impost hauran de complimentar este apartat de la pàgina 19 del model 200, de la manera com es detalla a continuació:

• En la casella [00814] «Despeses de recerca i desenvolupament del període impositiu» d'este apartat hauran de complimentar l'import de les despeses de recerca i desenvolupament en els que hagen incorregut durant el període impositiu objecte de declaració, que conformen la base de la deducció per activitats de la recerca i desenvolupament generada i no aplicada durant este període impositiu. 

• En el cas d'entitats que formen part d'un grup de societats en els termes establits en l'article 42 del Codi de Comerç i que hagen marcat prèviament la casella [00039] «Entitat que forma part d'un grup mercantil (art. 42 del Codi de Comerç)» i la casella [00059] «Opcions arts. 39.2 i 39.3 LIS» de la pàgina 1 del model 200, l'entitat dominant del grup haurà de complimentar en este apartat la següent informació:

  • En la casella [01935] haurà de consignar l'import anual corresponent a la deducció per activitats de recerca i desenvolupament que haja sigut aplicada o abonada per la resta d'entitats integrants del grup durant el període impositiu objecte de declaració.

  • En la casella [00130] haurà de consignar l'import anual corresponent a la deducció per activitats d'innovació tecnològica que haja sigut aplicada o abonada per la resta d'entitats integrants del grup durant el període impositiu objecte de declaració.