Emplenament del model 200

Les entitats que apliquen el règim especial de vaixells i entitats navilieres a les Canarias i que conforme al que disposa  a l'article 76.4 de la Llei 19/1994, de 6 de juliol, no poden compensar les bases imposables negatives procedents d'activitats que generen el dret a aplicar  el règim especial amb les bases imposables positives derivades de la resta d'activitats ni  de l'exercici en curs ni en els posteriors, en la seua liquidació de l'impost sobre societats hauran de  desglossar  estes bases imposables de la forma que s'explica a continuació:

• Per al càlcul de la casella [00550] «Base imposable abans de l'aplicació de la reserva de capitalització i compensació de bases imposables negatives» de la pàgina 14 del model 200, hauran de consignar en la casella [00541] la part de la base imposable que procedisca de les activitats a les que s' aplica el règim especial, i en la casella [00564] la part que procedisca de la resta d'activitats:

  [00550] = [00541] +  [00564] 

• L'emplenament de les caselles [01887] i [01890] es realitzarà a través del  quadre de desglosse  «Règim especial de vaixells i empreses navilieres a les Canarias: desglosse de la compensació de bases imposables negatives» de la pàgina 15 del model 200:

  • En la columna «Pendent d'aplicació a comence del període/generada durant el període» es recollirà els imports relatius a la compensació de bases imposables negatives separant les corresponents a activitats que apliquen el règim especial de vaixells i entitats navilieres a les Canarias de les de la resta d'activitats generades durant els períodes 2021 a 2023, pendents d'aplicació a l'inici del període impositiu.

    Les files «Compensació de base imposable especial any 2023 (*)» i «Compensació de base imposable especial reste activitats 2023 (*)» només haurà de complimentar-se si l'entitat declarant té bases imposables negatives per un altre període impositiu iniciat també el 2023, però inferior a 12 mesos i previ al període impositiu que és objecte de declaració. En el cas d'entitats període impositiu del qual no es corresponga amb l'any natural o que tinguen període impositiu partit, les bases imposables negatives de períodes anteriors pendents de compensació hauran d'incloure's com procedents de l'any en què l'exercici s'haja iniciat.

  • En la columna «Aplicat en esta liquidació» es recollirà la part (o la totalitat si escau) de l'import corresponent de la columna «Pendent d'aplicació a comence del període/generada durant el període», que s'aplica en la liquidació del període impositiu objecte de declaració, mantenint la separació de les bases imposables negatives procedents del règim especial de les de la resta d'activitats. El subtotal de la columna «Aplicat en esta liquidació» relativa a la compensació de bases imposables negatives procedents de les activitats que apliquen el règim especial que es recull en la casella [01887] , es traslladarà a la casella [01887] de la pàgina 14 del model 200. Així mateix, el subtotal de la columna «Aplicat en esta liquidació» relativa a la compensació de bases imposables negatives procedents de la resta d'activitats que es recull en la casella [01890], es traslladarà a la casella [01890] de la pàgina 14 del model 200.

  • En la columna «Pendent d'aplicació en períodes futurs» es consignarà la diferència positiva entre l'import de la compensació de bases imposables negatives a l'inici del període impositiu o generades durant este període de la columna «Pendent d'aplicació a comence del període/generada durant el període», i l'import de la compensació de bases imposables negatives aplicat en la liquidació del període impositiu objecte de declaració de la columna «Aplicat en esta liquidació», mantenint la separació de les bases imposables negatives procedents del règim especial de les de la resta d'activitats.

• Per al càlcul de la casella [00552] «Base imposable» de la pàgina 14 del model 200, hauran de consignar en la casella [01576] la part de la base imposable que procedisca de les activitats a les que s'aplica el règim especial, i en la casella [01577] la part que procedisca de la resta d'activitats,  tenint en compte que les bases imposables positives derivades de la resta d'activitats de l'exercici en curs no poden compensar-se amb la negativa que procedisquen de les activitats a les que s'aplica el règim especial.