2.II.1. Disposicions generals

A fi que les autoritats duaneres puguen determinar que el sol·licitant posseïx un alt nivell de control de les seues operacions i del flux de mercaderies, mitjançant un sistema de gestió dels registres comercials i, si escau, dels registres de transporte, que permeta la correcta realització dels controles duaners, el sol·licitant haurà de complir tots els requisits establits en l'article 25 de l'AE CAU.

Les condicions generals que seguixen han de tindre's en compte pel que fa a la verificació d'este criteri en particular:

• Ha de comprovar-se respecte de la totalitat de les activitats duaneres del sol·licitant.
• Les autoritats duaneres hauran d'utilitzar tota la informació i els coneixements disponibles relatius a les autoritzacions que s'hagen atorgat amb anterioritat al sol·licitant. En general, si l'auditoria prèvia s'ha dut a terme en data recent i no s'han produït canvis amb posterioritat no serà necessari que esta part de l'activitat del sol·licitant es torne a comprovar. En qualsevol cas, haurà de garantir-se que els diversos aspectes i condicions s'hagen considerat en aquella auditoria prèvia.
• Es recomana que partix de la verificació s'efectue sobre el terreny, durant les visites a l'empresa de què es tracte.
• Al dur a terme l'auditoria en les instal·lacions del sol·licitant, hauran de considerar-se diversos elements fonamentals:
  • la verificació de què la informació que s'ha consignat en la sol·licitud i a la resta dels documents és correcta i de què les rutines i els procediments descrits pel sol·licitant es documenten i apliquen en la pràctica;
  • la realització de proves de les operacions per a garantir que existix una pista d'auditoria en els registres;
  • la comprovació de què el sistema de TI utilitzat es troba raonablement protegit contra la intrusió i la manipulació i de què els esdeveniments històrics es registren en el sistema, de manera que puga efectuar-se un seguiment dels canvis en cas necessari.

Quant a la comprovació dels requisits específics enumerats en l'article 25, apartat 1, de l'AE CAU, les autoritats duaneres han de tindre en compte si més no la naturalesa i l'activitat comercial específiques de l'operador, sense oblidar, a més, diverses consideracions comunes.