2.III.5. Sol·licitants establits a la UE durant un període inferior a tres anys

Quan el sol·licitant porte establit a la UE menys de tres anys, no serà possible efectuar controles financers de la mateixa exhaustivitat que en el cas de les empreses establides durant períodes més prolongats. L'absència d'informació sobre l'historial financer del sol·licitant eleva el nivell de risc per a les autoritats duaneres. En tals circumstàncies, la solvència financera acreditada d'estes empreses s'avaluarà, de conformitat amb el que disposa l'article 26, apartat 2, de l'AE CAU, basant-se en els registres i la informació disponible en la data de la sol·licitud. Esta informació podria incloure informes provisionals i les últimes dades sobre el flux de caixa, el balanç i les previsions de pèrdues i guanys facilitats pels membres del consell d'administració, els socis o, si escau, el propietari únic de l'empresa.

Les autoritats duaneres hauran de considerar també amb atenció les sol·licituds d'empreses que hagen passat per processos de liquidació per a eludir les seues obligacions i hagen reiniciat les seues activitats baixa una altra denominació diferent. Quan les autoritats duaneres disposen d'informació que pose de relleu que les persones que exercixen el control sobre el sol·licitant han exercit prèviament el control d'una empresa que pertanga a la mateixa categoria, i la nova empresa, a tots els efectes, siga la mateixa persona jurídica que es va sotmetre al procediment de liquidació, tal informació podrà utilitzar-se per a qüestionar si el sol·licitant gaudix d'una situació financera suficientment sanejada per a satisfer el criteri de solvència financera acreditada.

D'altra banda, les autoritats duaneres han de tindre en compte la possibilitat que hagen transcorregut menys de tres anys des que el sol·licitant s'ha establit a conseqüència d'una reorganització empresarial, però l'activitat econòmica seguisca sent la mateixa. Per a avaluar este criteri, les autoritats duaneres podrien prendre en consideració els comptes de l'empresa, els comptes de gestió, els estats financers o qualsevol altre document pertinent de l'empresa prèvia, sempre que l'activitat econòmica no haja canviat.