Secció II: Historial de compliment

[Article 39, lletra a), del CAU, article 24 de l'AE CAU⁽²²⁾;Orientacions AEO, part 2, secció I; annex 2 a les Orientacions AEO, punt 1]

Nota: De conformitat amb l'article 14 de l'AE CAU, l'historial de compliment de la legislació duanera i la normativa fiscal de la seua empresa i de les persones a què es referixen les preguntes 1.1.2, 1.1.3 i 1.1.8 es basarà en els tres últims anys anteriors a la sol·licitud. Durant aquell període no haurà de vosté haver comés infraccions greus o reiterades de la legislació duanera i la normativa fiscal. No obstant això, l'historial de compliment es considerarà acceptable si les infraccions tenen una importància menor en relació amb el número o la magnitud de les operacions o activitats relacionades i no plantegen dubtes respecte dels nivells globals de compliment.

Per fer-ho, l'autoritat duanera haurà de considerar:

• les irregularitats i errors en el seu conjunt i amb caràcter acumulatiu,
• la seua freqüència, per tal de determinar si existix un problema sistemàtic,
• si ha hagut intenció fraudulenta o negligència,
• si ha notificat vosté voluntàriament a l'Administració duanera els errors o irregularitats que ha detectat,
• si ha adoptat vosté alguna mesura per a evitar o minimitzar futurs errors.

L'article 24 de l'AE CAU exigix també que la persona identificada en les preguntes 1.1.2, 1.1.3 i 1.1.8 no haja rebut condemna alguna per un delicte greu en relació amb la seua activitat econòmica.

2.1 a)

Exemples d'infraccions de les normes duaneres detectades:

• Març a setembre de 2015: utilització incorrecta del codi de divisa en les importacions procedents de la Xina que va motivar una declaració per excés de drets de duana i d'IVA xifrada en 5 500 euros.
• Desembre de 2015: no es va enviar la declaració trimestral del règim suspensiu de perfeccionament actiu.

Exemples d'infraccions de la normativa fiscal detectades:

• Gener de 2016: fabricació o refine il·legal d'olie mineral i sostracció.

En cas que s'hagen comés diverses infraccions, facilite vosté seu número total i un breu resum dels principals motius d'error.

2.1 b)

Exemples de mesures de control de qualitat adoptades arran dels dos casos esmentats anteriorment baix 2.1 a):

• 6.10.2015: Canvis en el sistema informàtic per tal d'evitar que les entrades es completen mentres no s'haja efectuat un control sobre la moneda declarada.
• Envie de la declaració pendent. Es van revisar els procediments de declaració del règim suspensiu de perfeccionament actiu per a incloure controles de gestió trimestrals i es van comunicar al personal competent.

En general, les seues mesures de control de qualitat han d'incloure:

• el nomenament d'una persona de contacte dins de la seua empresa que siga responsable de comunicar les irregularitats o errors detectats, inclosa qualsevol sospita d'activitat delictiva, a l'Administració duanera o altres departaments governamentals;
• els requisits, inclosa la freqüència, per a l'execució i la documentació de les comprovacions a dur a terme sobre l'exactitud, plenitud i actualitat dels registres d'informació i manteniment dels mateixos, per exemple, declaracions efectuades a les Duanes i altres autoritats de regulació, compliment dels requisits de les aprovacions o d'autoritzacions concedides;
• l'ús de recursos interns d'auditoria per a provar o assegurar els seus procediments;
• la forma de notificar al personal els requisits o canvis efectuats;
• la freqüència de les futures revisions,
• els controles de gestió per a garantir que se seguixen els procediments.

2.2

Per exemple:

Maig de 2015: denegació d'una sol·licitud de depòsit duaner degut a la falta de necessitat econòmica.

Juny de 2016: retirada de l'autorització del procediment de domiciliació degut a una no presentació reiterada de les declaracions recapitulativas.

La denegació/suspensió/retirada de qualsevol sol·licitud/autorització de decisions duaneres no comportarà automàticament la denegació de la seua sol·licitud AEO.

⁽²²⁾ REGLAMENT D'EXECUCIÓ (UE) 2015/2447 DE LA COMISSIÓ, de 24 de novembre de 2015, pel qual s'establixen normes de desenvolupament de determinades disposicions del Reglament (UE) núm. 952/2013 del Parlament Europeu i del Consell pel qual s'establix el codi duaner de la Unió.^(Tornar)