Subsecció 3.3: Sistemes de control intern

De conformitat amb el que disposa l'article 25, apartat 1, lletra f), de l'AE CAU, haurà de vosté disposar d'una organització administrativa que corresponga al tipus i el tamany de la seua empresa i siga adequat per a la gestió del comerç de mercaderies i dur a terme també controles interns que permeten previndre i detectar les transaccions il·legals o irregulars.

3.3.1

Amb motiu de la visita dels auditors, haurà de vosté aportar proves de què revisa els procediments periòdic i exhaustivament, documenta qualsevol canvi que es produïsca i notifica al personal afectat estos canvis.

3.3.2

Com exemples de tipus d'auditoria, cabria citar:

• l'auditoria interna efectuada al si de la seua empresa o per la seua empresa matriu,
• l'auditoria externa duta a terme pels clientes, comptables o auditors independents o l'autoritat duanera o altres departaments governamentals.

Així mateix, quan les autoritats duaneres visiten les seues instal·lacions, haurà de vosté posar a la seua disposició tots els informes pertinents, així com les proves de què s'han pres les mesures oportunes per a corregir totes les deficiències detectades.

3.3.3

A l'al·ludir a les dades permanents i els arxius mestres es fa referència a la informació fonamental sobre la seua empresa, com el nom i la direcció dels seus clientes i proveïdors, els arxius de productes que contenen informació sobre la descripció de les mercaderies, els codis i l'origen de les mercaderies, etc.