Denuncia de pagaments en efectiu
Pots comunicar a l'Agència Tributària l'incompliment de la limitació als pagaments en efectiu amb un import igual o superior a 1.000 euros (10.000 si la persona que realitza el pagament és persona física que no actua com persona titular de l'empresa professional sense domicili fiscal a Espanya).
Infraccions i sanciones per l'incompliment
L'incompliment de les limitacions als pagaments en efectiu constituïx una infracció administrativa greu, que pot ser comesa tant per les persones o entitats que paguen com per les quals reben totalment o parcialment quantitats en efectiu incomplint la limitació establida.
Pagador i receptor respondran de manera solidària de la infracció que es cometa i de la sanció que s'impose, fet que suposa que l'Agència Tributària podrà adreçar-se indistintament contra qualsevol d'ells o contra ambdós.
La base de la sanció serà la quantia pagada en efectiu en les operacions d'import igual o superior a 1.000 euros o 10.000 euros (o el seu contravalor en moneda estrangera). La sanció consistirà en una multa proporcional del 25 per cent de la base de la sanció, contemplant una reducció del 50 per cent de l'import de la sanció si es complixen determinades condicions.
No serà responsable de la infracció i per tant no se li imposarà sanció alguna per l'operació realitzada, el pagador o receptor que denuncie davant l'Agència Tributària, dins dels tres mesos següents a la data del pagament efectuat en incompliment de la limitació, sempre que facilite les següents dades a l'Agència Tributària:
- import
- identitat de l'altra part intervinent.
La denuncia que poguera presentar amb posterioritat l'altra part intervinent s'entendrà per no formulada. En cas de presentació simultània de denuncia per ambdós intervinents, no s'exonerarà de responsabilitat a cap d'ells.
La infracció prescriurà als cinc anys, a comptar des del dia en què la infracció s'haguera comés. Per part seua, la sanció derivada de la comissió de la infracció prescriurà als cinc anys, que començaran a comptar-se des de l'endemà de que adquirisca fermesa la resolució per la qual s'imposa la sanció.