Exposició del professor
A l'Europa actual no existixen obstacles perquè les mercaderies i les persones puguen anar lliurement d'un país a un altre, si és que el seu trasllat es produïx a través del territori dels Estats que pertanyen a la Unió Europea.
Es pot transportar una mercaderia des de, per exemple, Portugal a França passant per Espanya, sense que cap d'estes tres nacions puga limitar este desplaçament.
Açò vol dir que s'han eliminat les fronteres comercials existents dins de la Unió Europea i que s'ha creat un Territori Duaner de la Unió única que és el format per tots els països membres de la Unió. O el que és el mateix, totes les mercaderies i persones que transporten equipatges dins d'este territori poden anar d'un Estat a un altre sense haver de pagar nada per passar d'un país a un altre, siga quina siga la quantitat i el tipus de mercaderia transportada. És una de les conseqüències de l'existència, des de 1993, del Mercat Únic Europeu. Este Mercat Únic, garantix les 4 llibertats bàsiques dins de la UE: lliure circulació de mercaderies, persones, servicis i capitals.
Una altra conseqüència, complementària de l'anterior i que ve a ser com l'altra cara de la mateixa moneda, és que l'entrada o eixida de productes des d'o cap els països aliens a la Unió Europea tindrà sempre que seguir el mateix tractament, comercial i administratiu, sigui quin sigui Estat de la Unió que reba o envieu estos productes.
Existix, per tant, una sola frontera entre la Unió Europea i la resta del món, fet que suposa un sistema únic per a realitzar els intercanvis comercials entre els països integrats a la Unió Europea i els restants països del planeta.
Les duanes són els llocs on es duen a terme els tràmits i les operacions per a autoritzar que les mercaderies puguen intercanviar-se entre un país de la Unió Europea i un altre de fora d'ella.
En les duanes es presenta la documentació declarant les coses que s'importaran (quan s'introduïxen en el territori de la Unió Europea) o a exportar (quan s'envien a tercers països).
En elles es depositen les mercaderies, que són revisades per les autoritats duaneres per a comprovar que corresponen amb el que declara i per a verificar que s'ajusten a les mesures que sobre política comercial té establides la Unió Europea.
És el moment en el que, si així està assenyalat en les normes que regulen el comerç exterior, ha de procedir-se al pagament dels drets i altres impostos (IVA i Impostos Especials) per importar els articles de què es tracte.
Una vegada concloses totes estes operacions, s'autoritza a la disposició dels articles depositats (és el que es denomina "alce de mercaderies") per a seu lliure trasllat dins de la Unió Europea (en el cas de les importacions) o per a seu eixida a tercers països (en les exportacions).
El contraban es produïx quan s'eludixen tots estos controles per a l'intercanvi de mercaderies.
Açò pot ocórrer perquè es tracti de substancies o articles d'ús prohibit, com és el cas de les drogues o armes. En les drogues o estupefaents és el que es coneix per narcotràfic.
També hi ha contraban quan es pretén entrar o traure d'un país béns que estan especialment protegits. Cal recordar ací el tràfic il·legal d'obres d'art o d'animals i plantes en via d'extinció.
Finalment, una altra forma de contraban és no declarar el comerç d'articles que, inclús estant permesos, el seu intercanvi està restringit i sotmés al pagament de drets duaners especials, com ocorre amb el tabac i les begudes alcohòliques.
Les autoritats duaneres també vigilen que no entren per la Duana falsificacions de marca (joguines falsificats, bosses falsificats, etc.) o mercaderies piratejades (programes d'ordinador, etc.)
Per a finalitzar cal fer un comentari sobre una forma de delicte que, encara que no únicament, té el seu origen en el tràfic il·lícit, es tracta del "blanqueig de capitals".
S'entén per "diner negre ", o “caixa B”, el capital que s'ha generat fora del control de l'Administració Tributària en operacions no declarades que conformen el que s'ha donat en telefonar "economia submergida". El “blanqueig” consistiria en intentar convertir en diners legal els beneficis de les activitats delictives o irregulars, a través de compres, inversions i operacions financeres que introduïsquen tals beneficis en l'economia legalitzada.
Per a intentar evitar el "blanqueig de capitals" les lleis establixen certs controles que han de seguir els bancs i altres entitats financeres pel que fa als seus clientes i l'origen dels depòsits que reben.