Variables d'explotació

Variables d'explotació originals

• Nombre de grups: s'identifica amb el nombre de presentadors del model 231 i representen a cadascun dels grups multinacionals que declaren a cada una de les classificacions presentades en les taules.
• Entitats integrants (filials): Es considera una entitat integrant:
  • Unitats de negoci separades d'un grup d'empreses multinacionals que s'inclouen en els estats financers consolidats del grup d'empreses multinacionals a l'efecte de presentació d'informes financers o que estaria inclosa si les participacions en el capital d'esta unitat de negoci del grup multinacional es negociaren en un mercat de valors.
  • Una unitat de negoci exclosa dels estats financers consolidats del grup multinacional únicament per motius de tamany o rellevància.
  • Un establiment permanent d'una unitat de negoci independent del grup multinacional que estiga contemplada en els incisos (i) o (ii) anteriors, sempre que aquella unitat de negoci formule, per a este establiment permanent, estats financers separats a l'efecte de presentació d'informació financera, reguladors, fiscals o de control intern de la gestió.
• Total ingressos: són els ingressos bruts del grup multinacional. En els ingressos cal incloure els procedents de les vendes d'existències i actius, servicis, cànons o regalies, interessos, primes i qualssevol altres imports. Els ingressos no han d'incloure els pagaments rebuts d'unes altres entitats integrants que siguen considerats dividends en la jurisdicció fiscal del pagador.
• Ingressos amb tercers: són els ingressos obtinguts amb entitats no associades del grup
• Ingressos d'entitats vinculades: són els ingressos obtinguts amb entitats associades del grup.
• Resultat abans de IS: és el benefici o pèrdua abans de l'impost sobre societats. Els beneficis/(pèrdues) abans de l'impost sobre societats comprendran tots els ingressos i les despeses extraordinaris. Per a cada grup i jurisdicció, este resultat és net, és a dir, és la suma de beneficis i pèrdues de les integrants en la jurisdicció de referència.
• IS pagat: Impost de societats pagat. Inclou els ingressos realitzats a les corresponents administracions tributàries en concepte de pagament per l'impost societari que l'entitat integrant haja ingressat en efectiu en la seua jurisdicció fiscal de residència i en qualssevol altres jurisdiccions fiscals. Entre els impostos pagats s'han de fer constar les retencions fiscals ingressades per unes altres entitats (empreses associades i empreses independents) pels pagaments efectuats a l'entitat integrant, així com els pagaments a compte i la quota diferencial.
• IS meritat: impost sobre societats meritat. El IS meritat correspon amb la partida inclosa en el compte de pèrdues i guanys en concepte d'impost sobre beneficis i relatives als resultats de l'any de referència i agregat per a totes les entitats integrants que residisquen a efectes tributaris en la jurisdicció fiscal de què es tracte. L'impost sobre societats meritat només reflectirà l'estimació comptable de l'impost de les activitats de l'any actual, excloent els impostos diferits o les provisions per a passius fiscals incerts.
• Resultats no distribuïts: suma dels resultats totals no distribuïts de totes les Entitats Integrants residents a efectes tributaris en la jurisdicció fiscal pertinent a final d'any. En relació amb els establiments permanents, l'import dels resultats no distribuïts serà declarat per l'entitat jurídica a la que pertanga l'establiment permanent.
• Nombre de treballadors: el número total d'empleats equivalents a temps complet (art 14.2.f del RIS, assenyala plantilla mitja).
• Actius: són els actius materials i inversions immobiliàries diferents de tresoreria i drets de crèdit; i no inclou els actius intangibles.
• Capital: és la xifra de capital declarat en la data de conclusió del període impositiu.