Qüestiones específiques sobre el servici Pre303
Tots els contribuents tenen a la seua disposició els següents servicis i funcionalitats que configuren el Pre303:
-
FINESTRA CENSAL IVA: conté informació censal rellevant del contribuent en relació amb l'IVA durant el període d'autoliquidació que presentarà.
-
IDENTIFICACIÓ: és el primer apartat del model que s'oferirà amb pràcticament la totalitat de les caselles complimentades excepte aquelles que haja d'informar el contribuent en el moment de la presentació si anara necessari. Per exemple, l'opció i renuncia a la prorrata especial que ha de ser exercitada pel contribuent al presentar l'autoliquidació corresponent.
-
LIQUIDACIÓ: és la part de dades econòmiques pròpiament dits de l'autoliquidació de l'impost, en què el contribuent es troba els imports incorporats en totes les caselles en el cas de Pre303/LLAA, i en el cas d'arrendadors un enllaç a l'ajuda.
-
INFORMACIÓ ADDICIONAL: és la part de dades econòmiques que conté informació de determinades operacions i que el contribuent es troba complimentada en el cas de Pre303/LLAA.
-
RESULTAT: és la part de dades econòmiques que contenen el resultat de l'autoliquidació i conté caselles que estan complimentades per a tots els contribuents. Ací el contribuent accedix a la CARTERA DE QUOTES A COMPENSAR.
-
LES MEUES DADES CENSALS IVA: conté la informació censal del contribuent relacionat amb l'IVA en el moment de l'accés i servix perquè el contribuent actualitze o modifiqueu aquelles dades que no són correctes o que falten i que poden tindre incidència en la liquidació de l'impost.
-
OPERACIONS REALITZADES EN L'EXERCICI: disponible en l'última autoliquidació de l'exercici i es troba complimentada per als contribuents en el cas de Pre303/LLAA
El servici Pre303, és un servici disponible per a TOTS els contribuents que tinguen obligació de presentar el model 303 i procedisquen a la presentació electrònica del model 303 en la Sede electrònica via formulari.
De la mateixa manera, si la presentació del model 303 es realitza a la seu electrònica de l' AEAT amb fitxer, també s'oferiran els servicis de Finestra Censal IVA i Les meves dades Censals IVA.
Addicionalment, Finestra Censal IVA, Les meves dades Censals IVA i la Cartera de Quotes a Compensar, a més de servicis inclosos en el Pre303, també constaran com servicis independents i específics que podran utilitzar tots els contribuents a través de la Sede electrònica, independentment de com es faça la presentació de l'autoliquidació.
La finestra censal d'IVA és un resum de la informació censal rellevant per al període de liquidació que es presentarà i que té incidència en el model 303, de manera que permet visualitzar si alguna de les dades que conté no és correcte o és incomplet i seria convenient modificar o actualitzar per a evitar procediments de comprovació innecessaris i que en algun cas poden demorar la devolució sol·licitada pel contribuent.
Per a modificar qualsevol dada, s'oferix la possibilitat d'accedir a Les meves dades Censals IVA per a realitzar els canvis que s'estimen.
Exemple: mostra els règims especials d'IVA que afecten al contribuent durant aquell període, amb la qual cosa pot advertir al contribuent que apareix d'alta en el cens en Règim de Recarregue d'Equivalència quan en realitat ja no és així i el que passa és que el contribuent no s'havia donat de baixa en el citat règim.
Engloben la informació de caràcter censal relacionada amb IVA per a cada contribuent, de manera que si a la vista de la informació que visualitza en la finestra censal IVA, és necessari fer alguna actualització o modificació de les dades censals, és en esta funcionalitat des d'on es pot accedir de manera senzilla i ràpida a l'apartat corresponent del model 036/037 per a procedir a aquella actualització de les dades.
En funció de la modificació que siga necessari efectuar, també es trobarà un accés directe al model 840 o al llistat d'entitats locals que tenen delegada la gestió de l'impost d'activitats econòmiques.
El contribuent tindrà sempre a la seua disposició un justificant en PDF de la modificació o actualització efectuada que pot guardar o imprimir segons preferisca perquè tinga constància de l'actuació realitzada.
En el Pre303 els contribuents trobaran complimentats les dades de l'apartat Identificació, a excepció d'algunes caselles de les que necessàriament ha d'informar el contribuent.
Exemple 1: L'opció per l'aplicació de la prorrata especial ha de manifestar-la el propi contribuent.
Exemple 2: El contribuent es troba complimentat que s'ha dictat acte de concurs durant aquell període, però ha de ser ell qui identifique si l'autoliquidació a presentar és la pre concursal o el post concursal.
Les dades econòmiques del model apareixeran complimentats en el cas de contribuents que tenen accés al servei específic Pre303/LLAA, és a dir, d'aquells que presenten SII i complixen els requisits recollits en la
La resta de contribuents ha de complimentar les dades econòmiques en funció de la informació de la seua activitat econòmica.
Els arrendadors comptaran amb un servici d'ajuda per a identificar les caselles en les que han d'incloure els imports que també s'ajuden a calcular.
Les dades d'estes caselles del model apareixeran complimentats en el cas de contribuents que tenen accés al servei específic Pre303/LLAA, és a dir, d'aquells que presenten SII i complixen els requisits recollits en les FAQ 13, i en el cas de contribuents que utilitzen el servici d'importació de llibres dins del Pre303, és a dir, el nou servici Pre303/LSI.
La resta de contribuents ha de complimentar les caselles 59, 60, 120, 122, 123 i 124 quan corresponga en funció de la informació de la seua activitat econòmica.
Sense perjudici d'unes altres caselles del model que també s'oferixen complimentades, en relació amb l'apartat resultat estaran complimentades les caselles:
-
77 si està donat d'alta en IVA diferit a la importació.
-
110 si té quotes a compensar de períodes anteriors pendents d'aplicar. Si no té, es mostrarà zero. Des d'esta casella el contribuent accedix a la seua CARTERA DE QUOTES A COMPENSAR.
-
70 si s'ha marcat complementària i es disposa de la informació de l'autoliquidació a complementar. També es recollirà el nombre de justificant de la citada autoliquidació.
El 2021 el model canvia les caselles per a recollir la informació de les quotes a compensar procedents de períodes anteriors i en este sentit hi ha 3 noves caselles:
-
Casella 110 conté l'import de les quotes a compensar pendents de períodes anteriors
-
Casella 78 recull l'import que el contribuent aplica a compensar durant este període d'autoliquidació
-
Casella 87 recull l'import de les quotes a compensar que queden pendents per a exercicis posteriors.
La Cartera de Quotes a Compensar engloba tota la informació disponible per al contribuent en relació amb les quotes a compensar i permet:
-
Conéixer les quotes a compensar de períodes previs. Lògicament, estos imports podran ser modificats pel contribuent si així el desitja. També es mostraran les quotes que queden pendents per a períodes posteriors.
-
Tindre a la seua disposició una Taula de Desglosse que mostrarà els exercicis/períodes de generació de les quotes a compensar de períodes previs. D'esta manera, el contribuent pot fer de manera més ràpida i àgil el seguiment de les quotes a compensar perquè no caduquen.
El contribuent sempre pot modificar l'import que apareix autocomplimentat en la casella 110 del model per a adaptar-ho a la informació que considere correcta.
No obstant això, si es modifica l'import de la casella 110 la taula de desglosse de les quotes a compensar procedents de períodes anteriors quedarà inhabilitada, tot això sense perjudici de l'import procedent que reflectirà la casella 87 del model si més no.
En esta primera versió de la cartera posada en funcionament el 2021 i ja que de forma innovadora es mostra en el model la informació relacionada amb les quotes a compensar separada en tres caselles, la cartera de quotes a compensar no estarà disponible per a presentar autoliquidacions extemporànies, no obstant això, pròximes versiones tindran incorporada esta millora.
El contribuent té a la seua disposició este servici dins del formulari del model 303 a través de seu Pre303 al que s'accedix des de la casella 110 del model a la cartera de quotes a compensar.
Dins de la Sede electrònica el contribuent pot accedir a este servici de forma genèrica sense necessitat d'entrar al formulari, de manera que en qualsevol moment pot visualitzar desglossat per exercici i període les quotes a compensar pendents de períodes anteriors.
L'any 2023 el servici Pre303/LLAA per a contribuents en SII, s'oferirà a determinats contribuents que apliquen el Subministrament Immediat d'Informació (SII), en concret a tots aquells que siguen contribuents SII ja siguen obligatoris o voluntaris a excepció dels que:
· tributen per algun règim especial: criteri de caixa, ore d'inversió o grups, i en règim especial de béns usats, objectes d'art, antiguitats i objectes de col·lecció, en règim de determinació de la base imposable per marge global.
· que apliquen la prorrata especial o tinguen sectors diferenciats d'activitat.
Els destinataris d'operacions en règim especial de criteri de caixa, podran visualitzar els seus llibres agregats, però han de verificar els imports a incloure en l'autoliquidació d' IVA en funció dels seus fluxos de pagaments.
Els contribuents en règim especial d'agències de viatges i en règim especial de béns usats, objectes d'art, antiguitats i objectes de col·lecció, en règim de determinació de la base imposable operació per operació, tindran accés als Llibres Agregats sempre que registren estes operacions indicant de forma diferenciada les dades de base (marge), tipus i quota, a més de l'import total factura.
Des de 2021 tenen accés als Llibres Agregats els contribuents en SII:
- que tenen la consideració de Gran Empresa
- que s'han donat d'alta voluntàriament en el SII (són contribuents amb autoliquidació trimestral)
Des de 2022 tenen accés també als Llibres Agregats els contribuents en SII:
que apliquen prorrata general de l'impost
i reunixen la resta de requisits exigits per a ser beneficiaris d'este servici.
Des de 2023 tenen accés també als Llibres Agregats els contribuents en SII:
- Que estan en Règim especial d'agències de viatges REAV
- Que estan en Règim especial de béns usats, objectes d'art, antiguitats i objectes de col·lecció, en règim de determinació de la base imposable operació per operació REBU
i reunixen la resta de requisits exigits per a ser beneficiaris d'este servici, sempre que registren estes operacions separant les dades de base imposable (marge), tipus impositiu i quota, a més de l'import total factura.
Tècnicament, el servici Pre303/LLAA considera que un contribuent està en prorrata quan registra alguna factura amb clau d'exempció E1 i a partir de 2022, i per a facilitar el servici als contribuents en prorrata, també quan es registra una operació exempta amb clau E6 o sense clau, sempre que, no es pot identificar l'operació com una operació exempta amb dret a deducció com poden ser les entregues intracomunitàries de béns (clau E5 i NIF IVA Intracomunitari) o les exportacions (clau E2 i clau de règim especial 02. Exportacions).
L' avantatge del Pre303/LLAA és que complimentarà l'apartat “Liquidació” segons les dades consignades pels contribuents en els seus propis llibres registre d'IVA a través de la Sede electrònica.
A més, per a cada casella complimentada, el contribuent té accés a visualitzar i conéixer les factures i registres que configuren l'import calculat.
El servici Pre303/LLAA està disponible accedint a través del tràmit denominat “Llibres Agregats (LLAA)” inclòs en la informació relativa al “Pre303” dins de la Sede Electrònica. En els LLAA consta un enllaç al formulari 303 (concretament, formulari Pre303) al que es trasllada la informació provinent del SII.
També podrà accedir des de la presentació a través de formulari des de la Sede electrònica de l'AEAT ja que els contribuents que tenen accés al servei específic PRE303/LLAA trobaran la informació del SII incorporada en les dades de liquidació del model.
Si el contribuent accedix primer a la consulta de Llibres Agregats del període de liquidació que es vol presentar a través del bàner del Pre303, una vegada verificats els imports que, d'acord amb les dades consignades en els seus propis Llibres, correspon declarar en les caselles de l'apartat de liquidació del model 303 podrà seleccionar l'opció de confirmació i trasllat de dades al model d'autoliquidació.
Una vegada executada esta acció passa a la finestra censal IVA com si haguera accedit des del mateix formulari per a continuar amb la revisió de les dades i presentació del model si així el desitja.
Les dades traslladats a l'autoliquidació seran si més no modificables.
La baixa d'una factura es pot realitzar en els casos d'emissió per error o amb errors en les dades d'identificació.
Les factures donades de baixa no es tenen en compte per a la realització dels càlculs corresponents al servici d'ajuda del Pre303.
El servici està a disposició de tots els contribuents intentant ser el més adaptat possible a les especialitats de cada contribuent en funció de les seues necessitats.
En un primer moment els arrendadors tindran a la seua disposició l'accés a la finestra censal IVA, les dades identificatives complimentats i un enllaç a la importació de llibres en format electrònic, que li facilitarà l'emplenament de les caselles relacionades amb la seua activitat.
Com tots els contribuents en qualsevol moment podrà accedir a LES MEUES DADES CENSALS IVA per si necessita actualitzar/modificar algun d'estes dades.
De la mateixa manera es trobarà complimentada la casella 110 si tinguera saldo pendent de compensar i l'IBAN.
Els contribuents exonerats de presentar el model 390 han de complimentar durant l'últim període d'autoliquidació la informació relativa a les operacions realitzades en l'exercici.
En el cas de contribuents amb accés al Pre303/LLAA, les caselles d'este apartat es mostraran complimentades, deixant de banda, com la resta de dades econòmiques que oferix el Pre303, de ser modificats pel contribuent per a reflectir l'import que considera correcte declarar.
En relació amb els contribuents exonerats de presentar el model 390, constarà en la seua autoliquidació de l'últim període d'autoliquidació les caselles relatives a les activitats econòmiques realitzades en l'exercici.
En el cas d'estos contribuents, les caselles d'este apartat es mostraran acte-complimentades sense perjudici que com succeïx a la resta de dades censals i identificatius que oferix el Pre303, puguen ser modificats pel contribuent a través de l'accés a Les meves dades Censals IVA o, si no, presentant el model corresponent, ja siga un 036/037 o també un model 840 o el model utilitzat per l'entitat local que tinga delegada la gestió en l'IAE , en els casos en què així procedisca.
Els contribuents exonerats de presentar el model 390, trobaran complimentat en l'última autoliquidació de l'exercici l'apartat de l'activitat/és econòmica/s que realitza, en alguns casos en funció de la informació de què dispose l'AEAT ja apareixerà marcada quin és l'activitat principal (sense perjudici que es puga modificar) i en uns altres serà el propi contribuent el que haurà d'identificar d'entre les activitats que li apareixen, quin és la seua activitat principal.
Els codis d'identificació de les activitats són els següents:
A: Activitats incloses en l'IAE (independentment de què no calga ingressar quota de l'impost)
01: Arrendadors de béns immobles
02: Ramaderia independent
03: Reste d'activitats empresarials no incloses en els dos subtipus; anteriors
04: Activitats professionals de caràcter artístic o esportiu
05: Reste d'activitats professionals
B: Activitats no incloses en l'IAE
01: Activitat agrícola
02: Activitat ramadera dependent
03: Activitat forestal
04: Producció del musclo en bat
05: Activitat pesquera, excepte l'activitat de producció de musclo en bat
06: Altres activitats NO subjectes a l'I.A.E
C. Activitats no iniciades.
Per a modificar o actualitzar les dades de caràcter censal que apareguen complimentats, el contribuent pot accedir a Les meves dades Censals IVA i des de l'apartat corresponent realitzar els canvis que procedisquen, en aquells casos en què siga necessari complimentar un model 036/037 s'oferirà un enllaç al citat model.
En relació amb les prestacions de servicis incloses en la base imposable d'una importació, es produïx l'exempció de l'article 64 LIVA, concretament, qualsevol contribuent que realitze una prestació de servicis inclosa en la base imposable d'una importació, queda exempta al tributar ja per la importació.
Estes operacions es declaren en la casella 60 d'exportacions i assimilades, i per això ha de registrar-se indicant 02 com clau de règim especial, consignant “Subjecta” i “Exempta” dins del bloc “Desglosse Factura”, indicant la base imposable i, opcionalment, com a causa d'exempció E6.
En el llibre registre de factures rebudes hi ha una pestanya per a identificar que es tracta d'una operació relacionada amb un bé d'inversió, ha de marcar-se SI i el Pre303 mostrarà l'import en la casella corresponent de béns d'inversió (30/31, 34/35, 38/39).
Ha d'assenyalar-se respecte d'això que, si dins d'una mateixa factura hi ha diferents línies, i només una d'elles té la marca de bé d'inversió, s'inclou tot l'import de la factura en la casella corresponent a bé d'inversió, i serà el contribuent qui ha d'ajustar l'import des de la pròpia casella del model. En versiones posteriors serà el sistema qui faça el registre adequadament segons la marca de cada línia.