- 2016
- Cuentas anuales consolidadas del Impuesto sobre Sociedades
- Ajustes al resultado contable
- Ajustes al Resultado Contable (Por Sectores)
Ajustes al resultado contable (Por Sectores)
Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
Ajustes al resultado contable
Ajustes al resultado contable (Por Sectores)
Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
Ejercicio 2016
| Total | Grupos | No Grupos | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
 Conceptos |
Total | B.I. > 0 | Total | B.I. > 0 | Total | B.I. > 0 |
| NUMERO | 350.607 | 97.104 | 812 | 401 | 349.795 | 96.703 |
| Resultado contable | -15.996.154 | 14.068.022 | -12.323.303 | 6.282.744 | -3.672.851 | 7.785.279 |
| Beneficio | 23.481.675 | 16.144.636 | 11.084.193 | 6.993.238 | 12.397.483 | 9.151.399 |
| A U M E N T O S | 47.693.148 | 12.749.155 | 30.779.127 | 4.643.164 | 16.914.021 | 8.105.991 |
| Impuesto sobre Sociedades | 5.337.092 | 3.683.188 | 2.182.654 | 1.063.565 | 3.154.438 | 2.619.623 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 1.701 | 1.701 | 1.701 | 1.701 | 0 | 0 |
 Aumentos diversos | 42.354.355 | 9.064.266 | 28.594.772 | 3.577.898 | 13.759.582 | 5.486.368 |
 Cambio criterios contables | 35.763 | 6.922 | 10.258 | 2.039 | 25.505 | 4.884 |
| Operaciones a plazos | 216.921 | 102.530 | 105.315 | 26.994 | 111.606 | 75.536 |
| Reversión del deterioro valor elementos patrimoniales | 65.825 | 37.407 | 18.158 | 10.468 | 47.667 | 26.939 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 318.062 | 65.931 | 305.885 | 64.162 | 12.178 | 1.769 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 228.519 | 179.531 | 451 | 451 | 228.068 | 179.080 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 279.561 | 119.916 | 108.594 | 57.985 | 170.967 | 61.931 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal | 465.458 | 216.705 | 407.497 | 177.643 | 57.962 | 39.062 |
| Amort. inmovilizado I+D | 77.536 | 77.467 | 77.474 | 77.422 | 62 | 46 |
| Libertad amort.gastos I+D | 5.544 | 4.209 | 1.485 | 232 | 4.059 | 3.977 |
| Libertad amort.inmovilizado material nuevo | 2.502 | 2.058 | 196 | 183 | 2.306 | 1.875 |
| Otros supuestos de libertad de amortización | 10.280 | 5.701 | 5.662 | 1.396 | 4.618 | 4.305 |
| Amort. inmovilizado intangible con vida útil definida | 93.299 | 57.979 | 76.573 | 44.291 | 16.726 | 13.688 |
| Libertad amort.con mantenimiento empleo | 79.524 | 26.818 | 59.661 | 10.512 | 19.863 | 16.306 |
| Libertad amort.sin mantenimiento empleo | 48.377 | 21.750 | 34.716 | 11.466 | 13.662 | 10.284 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 no afectada art.11.12 | 11.115.519 | 226.293 | 10.586.025 | 130.327 | 529.494 | 95.966 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 y provisiones y gastos | 119.397 | 51.558 | 14.278 | 7.492 | 105.119 | 44.066 |
| Deterioro IM,inv.inmob.e II,incluido fondo comercio | 1.743.504 | 281.886 | 743.757 | 65.948 | 999.747 | 215.938 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios art.13.2b | 8.157.575 | 2.870.462 | 4.901.549 | 876.016 | 3.256.026 | 1.994.446 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios DT. 16.1 y 2 | 836.274 | 156.678 | 654.419 | 79.051 | 181.854 | 77.627 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios DT. 16.3 | 1.706.765 | 565.478 | 1.060.330 | 244.650 | 646.435 | 320.828 |
| Pérdidas por deterioro de valores representativos de deuda | 2.969.825 | 19.402 | 2.830.438 | 11.370 | 139.388 | 8.032 |
| Aplicación límite art.11.12 a pérdidas por deterioro del art.13.1 | 7.337 | 309 | 29 | 0 | 7.308 | 309 |
| Provisiones y gastos por pensiones | 41.835 | 12.751 | 40.595 | 11.898 | 1.240 | 853 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente | 3.314.869 | 1.187.845 | 2.410.267 | 841.519 | 904.602 | 346.327 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 81.310 | 35.375 | 35.988 | 16.184 | 45.321 | 19.191 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 27 | 26 | 0 | 0 | 27 | 26 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 30.963 | 4.024 | 4.768 | 2.404 | 26.196 | 1.620 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 15.859 | 1.620 | 23 | 23 | 15.836 | 1.598 |
| Otros gastos no deducibles | 1.173.217 | 299.981 | 302.731 | 69.645 | 870.486 | 230.336 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 2.631.543 | 367.179 | 1.130.809 | 119.908 | 1.500.734 | 247.271 |
| Revalorizaciones contables | 105.465 | 8.576 | 40.071 | 395 | 65.394 | 8.181 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 4 | 4 | 0 | 0 | 4 | 4 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 367.011 | 81.899 | 267.491 | 53.287 | 99.520 | 28.612 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 12.441 | 4.295 | 282 | 13 | 12.159 | 4.282 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 3 | 3 | 0 | 0 | 3 | 3 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 73.575 | 28.854 | 30.047 | 10.606 | 43.528 | 18.248 |
| Exención por doble imposición dividendos | 122.993 | 31.539 | 92.300 | 21.057 | 30.694 | 10.482 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 1.023.449 | 204.195 | 645.554 | 181.009 | 377.896 | 23.186 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 10.369 | 6.342 | 7.347 | 4.476 | 3.021 | 1.866 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 802 | 541 | 271 | 100 | 531 | 441 |
| Agrupa.interés económico | 25.408 | 11.439 | 9.891 | 4.097 | 15.517 | 7.342 |
| Unión Temporal de Empresas, art.45.1 | 114.732 | 27.373 | 80.221 | 17.228 | 34.511 | 10.145 |
| Rentas exentas de UTE en extranjero | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| UTE particip.en extranjero art.45.2 | 126.506 | 36.125 | 125.935 | 35.554 | 571 | 571 |
| UTE, por criterios imputación temporal | 587.413 | 194.066 | 503.937 | 166.229 | 83.476 | 27.837 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 160.157 | 3.951 | 156.606 | 1.922 | 3.550 | 2.030 |
| Soc.y fondos capital-riesgo | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Valor.bienes y derechos | 270.806 | 191.895 | 123.980 | 60.343 | 146.826 | 131.552 |
| Factor agotamiento (minería e hidrocarburos) | 9.111 | 0 | 9.111 | 0 | 0 | 0 |
| Amortiz.inv.intangibles : hidrocarburos | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Pymes: libertad amortización | 11.873 | 6.777 | 571 | 289 | 11.302 | 6.488 |
| Pymes: amortiz.acelerada | 10.658 | 6.381 | 1.309 | 1.124 | 9.349 | 5.256 |
| Pérdidas deterioro insolvencias en Pymes | 3.734 | 247 | 11 | 0 | 3.723 | 247 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 76.080 | 36.478 | 28.478 | 9.833 | 47.602 | 26.645 |
| Rég.fiscal valores extranjeros | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Régimen ent.parcialmente exentas | 253.049 | 126.294 | 0 | 0 | 253.049 | 126.294 |
| Rég.entidades navieras | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 21.297 | 3.473 | 3.429 | 426 | 17.868 | 3.047 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 1.475.702 | 316.030 | 0 | 0 | 1.475.702 | 316.030 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 23.791 | 19.127 | 3.676 | 3.517 | 20.115 | 15.610 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 2 | 2 | 0 | 0 | 2 | 2 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 10.923 | 5.728 | 4.904 | 1.281 | 6.019 | 4.447 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 2.079 | 0 | 2.003 | 0 | 76 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 30.684 | 21.145 | 12.867 | 8.553 | 17.817 | 12.592 |
| Por ent.rég.atrib.rentas const.en extranjero | 816 | 0 | 816 | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 3.390 | 2.131 | 1.133 | 0 | 2.257 | 2.131 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 568.429 | 489.875 | 11.597 | 0 | 556.832 | 489.875 |
| Por otras correcciones al resultado | 978.612 | 193.687 | 503.004 | 34.880 | 475.608 | 158.806 |
| D I S M I N U C I O N E S | 28.017.900 | 12.718.461 | 18.673.298 | 8.882.688 | 9.344.601 | 3.835.773 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.755.308 | 403.235 | 881.547 | 357.582 | 873.761 | 45.653 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 3.705 | 2.897 | 3.705 | 2.897 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 26.258.887 | 12.312.328 | 17.788.047 | 8.522.209 | 8.470.840 | 3.790.119 |
| Cambio criterios contables | 65.678 | 13.467 | 14.464 | 5.383 | 51.215 | 8.083 |
| Operaciones a plazos | 267.141 | 227.211 | 150.501 | 148.256 | 116.640 | 78.955 |
| Reversión del deterioro valor patrimonial | 207.000 | 163.015 | 164.481 | 156.906 | 42.519 | 6.109 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 25.484 | 24.720 | 24.690 | 24.640 | 794 | 80 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 216.448 | 3.406 | 20.633 | 152 | 195.815 | 3.254 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 297.918 | 69.654 | 148.729 | 33.569 | 149.188 | 36.085 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal | 207.943 | 175.113 | 191.516 | 163.322 | 16.427 | 11.791 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 214.812 | 121.294 | 126.687 | 59.539 | 88.124 | 61.755 |
| Amort. inmovilizado intangible con vida útil definida | 29.723 | 10.115 | 23.615 | 9.818 | 6.108 | 297 |
| Amort. inmovilizado I+D | 69.102 | 69.102 | 69.027 | 69.027 | 76 | 76 |
| Libertad amort.gastos I+D | 12.181 | 11.556 | 488 | 488 | 11.693 | 11.068 |
| Libertad amort.inmovilizado material nuevo | 2.619 | 1.951 | 109 | 105 | 2.510 | 1.846 |
| Otros supuestos de libertad de amortización | 2.079 | 876 | 1.151 | 2 | 929 | 874 |
| Libertad amort.con mantenimiento empleo | 31.513 | 10.209 | 21.916 | 1.444 | 9.597 | 8.765 |
| Libertad amort.sin mantenimiento empleo | 60.022 | 37.214 | 44.148 | 35.185 | 15.875 | 2.029 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 no afectada art.11.12 | 789.055 | 335.897 | 360.991 | 210.238 | 428.064 | 125.659 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 y provisiones y gastos | 24.865 | 10.440 | 12.717 | 7.549 | 12.148 | 2.891 |
| Deterioro IM,inv.inmob.e II,incluido fondo comercio | 231.020 | 88.542 | 80.450 | 25.069 | 150.569 | 63.473 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios art.13.2b | 1.623.732 | 416.875 | 1.176.728 | 272.706 | 447.004 | 144.169 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios DT. 16.1 y 2 | 189.127 | 159.869 | 175.487 | 157.442 | 13.641 | 2.427 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios DT. 16.3 | 27.046 | 10.653 | 10.344 | 10.344 | 16.702 | 309 |
| Pérdidas por deterioro de valores representativos de deuda | 169.385 | 11.575 | 150.011 | 5.766 | 19.375 | 5.809 |
| Aplicación límite art.11.12 a pérdidas por deterioro del art.13.1 | 1.746 | 0 | 64 | 0 | 1.682 | 0 |
| Provisiones y gastos por pensiones | 54.763 | 11.865 | 53.678 | 11.574 | 1.085 | 290 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente | 2.168.930 | 974.702 | 1.746.606 | 830.107 | 422.323 | 144.595 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 916 | 916 | 910 | 910 | 6 | 6 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 211 | 211 | 0 | 0 | 211 | 211 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 573 | 9 | 193 | 0 | 379 | 9 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 718.670 | 514.692 | 140.682 | 108.882 | 577.988 | 405.810 |
| Revalorizaciones contables | 317.992 | 3.766 | 279.313 | 346 | 38.679 | 3.420 |
| Aplicación del valor normal de mercado | 331.873 | 9.674 | 310.515 | 5.561 | 21.358 | 4.113 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 14.536 | 14.031 | 13.645 | 13.645 | 891 | 385 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 55 | 55 | 0 | 0 | 55 | 55 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 266.427 | 17.801 | 247.459 | 13.025 | 18.968 | 4.776 |
| Exención por doble imposición dividendos | 12.092.157 | 7.495.970 | 9.163.694 | 5.600.363 | 2.928.463 | 1.895.607 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 378.842 | 134.175 | 314.970 | 113.585 | 63.872 | 20.590 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 7.172 | 5.911 | 5.833 | 4.576 | 1.339 | 1.335 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 10.369 | 6.342 | 7.347 | 4.476 | 3.021 | 1.866 |
| Agrupa.interés económico y UTES | 49.122 | 19.560 | 13.134 | 9.338 | 35.987 | 10.221 |
| Unión Temporal de Empresas, art.45.1 | 104.985 | 24.389 | 84.488 | 15.237 | 20.497 | 9.152 |
| Rentas exentas de UTE en extranjero | 21.830 | 5.282 | 19.188 | 5.281 | 2.642 | 1 |
| UTE particip.en extranjero art.45.2 | 98.264 | 27.069 | 92.689 | 21.500 | 5.575 | 5.569 |
| UTE, por criterios imputación temporal | 550.611 | 226.081 | 509.425 | 202.819 | 41.186 | 23.263 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 9.698 | 4.698 | 3.264 | 0 | 6.434 | 4.698 |
| Soc.y fondos capital-riesgo | 639 | 139 | 139 | 139 | 500 | 0 |
| Valor.bienes y derechos | 123.616 | 91.720 | 10.210 | 8.908 | 113.406 | 82.813 |
| Factor agotamiento (minería e hidrocarburos) | 204 | 204 | 204 | 204 | 0 | 0 |
| Amortiz.inv.intangibles : hidrocarburos | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Pymes: libertad amortización | 13.910 | 8.064 | 138 | 121 | 13.772 | 7.942 |
| Pymes: amortiz.acelerada | 29.506 | 20.417 | 3.087 | 1.951 | 26.419 | 18.466 |
| Pérdidas deterioro insolvencias en Pymes | 777 | 534 | 24 | 14 | 753 | 520 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 65.665 | 41.644 | 10.782 | 7.551 | 54.883 | 34.094 |
| Rég.fiscal valores extranjeros | 84.310 | 1.491 | 83.421 | 602 | 889 | 889 |
| Régimen ent.parcialmente exentas | 269.906 | 133.429 | 0 | 0 | 269.906 | 133.429 |
| Montes vecinales en mano común | 3.677 | 485 | 0 | 0 | 3.677 | 485 |
| Régimen entidades navieras | 534 | 534 | 0 | 0 | 534 | 534 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 20.086 | 199 | 0 | 0 | 20.086 | 199 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 1.518.115 | 156.850 | 0 | 0 | 1.518.115 | 156.850 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 2.456 | 2.451 | 0 | 0 | 2.456 | 2.451 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 164.438 | 162.739 | 44.790 | 44.540 | 119.648 | 118.199 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 2.784 | 1.085 | 0 | 0 | 2.784 | 1.085 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 7.788 | 6.880 | 250 | 250 | 7.539 | 6.631 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 124.669 | 82.479 | 124.669 | 82.479 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 922.658 | 5.506 | 922.305 | 5.498 | 353 | 8 |
| Por ent.rég.atrib.rentas const.en extranjero | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 50.282 | 3.024 | 47.768 | 635 | 2.514 | 2.389 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 201.649 | 2 | 199.878 | 2 | 1.771 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 692.702 | 127.564 | 367.473 | 14.818 | 325.229 | 112.746 |
| Otros ajustes | -510.982 | -691.860 | -490.159 | -691.587 | -20.823 | -272 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 4.190.076 | 14.790.577 | 272.684 | 2.734.807 | 3.917.392 | 12.055.769 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
