Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Microempresa , Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Microempresa
Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
Ejercicio 2018| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 212.200 | 139.034 | 101.318 |
| RC | 2.451.907 | 5.118.485 | 3.791.789 |
| A U M E N T O S | 2.250.866 | 1.548.276 | 1.553.342 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.212.416 | 1.174.415 | 1.113.817 |
| Aumentos correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 674 | 0 | 674 |
 Aumentos diversos | 1.037.776 | 373.861 | 438.852 |
 Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 2.512 | 1.046 | 974 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 21.188 | 6.113 | 18.431 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.048 | 479 | 913 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 454 | 86 | 86 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 5.960 | 4.883 | 190 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 13.644 | 7.423 | 7.396 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 9.572 | 5.620 | 5.666 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 12.865 | 10.571 | 10.868 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 9 | 9 | 9 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 135 | 29 | 36 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 828 | 557 | 564 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 329 | 282 | 279 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 6.063 | 3.304 | 2.649 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 3.328 | 2.665 | 2.891 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 57.167 | 6.405 | 27.072 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 11.211 | 544 | 9.138 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 17.062 | 6.424 | 3.068 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 61.164 | 30.522 | 45.581 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 4.955 | 4.068 | 4.214 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 74.841 | 5.151 | 7.033 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 6.484 | 2.164 | 1.892 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 577 | 442 | 442 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 513 | 384 | 362 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 52.180 | 18.553 | 24.807 |
| Gastos no deducibles por considerarse retribucion de fondos propios art.15ªa LIS | 7.772 | 2.683 | 5.326 |
| Multas, sanciones y otros art.15ªc LIS | 138.042 | 54.506 | 68.170 |
| Pérdidas del juego art.15ªd LIS | 1.731 | 691 | 573 |
| Gastos por donativos y liberalidades art.15ªe LIS | 38.270 | 19.875 | 20.827 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico art.15ªf LIS | 933 | 167 | 150 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 8 | 7 | 7 |
| Gastos financieros derivados de deudas y operaciones con entidades del grupo art.15ªh LIS | 299 | 112 | 23 |
| Gastos derivados de la extinción de la relacion laboral o mercantil art.15ªi LIS | 270 | 9 | 8 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 975 | 242 | 422 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 155.641 | 24.943 | 24.356 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 7.157 | 3.867 | 5.783 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 5 | 4 | 4 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 12.128 | 1.623 | 1.833 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 16.583 | 432 | 5.945 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 69 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones de capital y distribución de la prima de emision art.17.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 922 | 131 | 613 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 759 | 312 | 271 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 14.345 | 13.437 | 13.153 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 3.148 | 736 | 2.143 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 6.558 | 0 | 5.367 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 39 | 0 | 39 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 4.640 | 3.622 | 275 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 826 | 786 | 785 |
| Impuesto extranjero s/beneficios con cargo pagan dividendos objeto DDI internacional art.32.1 LIS | 5.745 | 5.696 | 5.696 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 338 | 282 | 301 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 875 | 225 | 751 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 808 | 808 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 950 | 27 | 861 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal por ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 10 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS | 2.162 | 108 | 332 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 8.322 | 6.060 | 6.503 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 7.042 | 5.259 | 5.083 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 1.108 | 297 | 484 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 17.516 | 11.702 | 11.907 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 83 | 83 | 83 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 53.253 | 26.604 | 23.133 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 3.483 | 3.051 | 463 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 53.255 | 27.169 | 4.523 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 15.115 | 10.561 | 12.657 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 5 | 0 | 5 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 954 | 386 | 365 |
| Adquisicion de participaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 0 | 0 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 826 | 434 | 506 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a normativa foral | 91 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 11 | 11 | 2 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 90.613 | 29.189 | 34.557 |
| D I S M I N U C I O N E S | 1.659.851 | 1.273.409 | 445.763 |
| Impuesto sobre Sociedades | 278.422 | 37.528 | 10.312 |
| Correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 4.388 | 3.873 | 4.265 |
| Disminuciones diversas | 1.377.041 | 1.232.008 | 431.186 |
| Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 3.972 | 3.488 | 1.902 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 32.381 | 31.632 | 23.009 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.873 | 284 | 55 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 91 | 91 | 70 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 1.666 | 1.615 | 724 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 22.979 | 17.448 | 6.616 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 6.564 | 5.684 | 4.492 |
| Deducc. 30% importe gastos amort.contable (excluidas Pymes)art.7 Ley 16/2012) | 16.042 | 9.060 | 8.312 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 781 | 512 | 447 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 15 | 15 | 15 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 746 | 450 | 71 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.677 | 1.495 | 800 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 102 | 102 | 102 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 3.244 | 3.239 | 2.102 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 421 | 421 | 413 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 10.430 | 7.663 | 6.240 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.803 | 1.668 | 1.659 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 6.029 | 1.463 | 384 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 20.061 | 16.025 | 9.619 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 718 | 19 | 0 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 209 | 87 | 84 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1.127 | 1.123 | 188 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 174 | 174 | 173 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 906 | 841 | 634 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 28.026 | 12.103 | 9.752 |
| Subvenciones publicas incluidas resultado ejercicio, no integrables base imponible art.14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 98 | 92 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 271 | 230 | 126 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl | 83 | 83 | 66 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 8.525 | 5.874 | 108 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 115 | 69 | 113 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 54 | 53 | 47 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 783 | 780 | 769 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 1 | 1 | 1 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 2.137 | 922 | 691 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.residentes art.21.1 LIS | 371.226 | 355.053 | 112.094 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.no residentes art.21.1 LIS | 41.892 | 33.924 | 14.984 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 123.030 | 115.568 | 60.136 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 5.236 | 5.087 | 1.381 |
| Exención s/renta supuestos art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 1.096 | 1.067 | 33 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 996 | 996 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 14.529 | 6.181 | 830 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 1.029 | 1.029 | 1.029 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 36 | 27 | 7 |
| Agrupaciones de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 7.777 | 7.746 | 1.907 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 769 | 523 | 300 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 7 | 7 | 7 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 450 | 361 | 32 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 21 | 21 | 21 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 79 | 79 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial oper.reestruturacion (capitulo VII, titulo VII LIS | 3.091 | 3.091 | 530 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 2 | 2 | 2 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 12.552 | 12.144 | 8.886 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 14.556 | 13.561 | 11.324 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 941 | 921 | 921 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 21.413 | 16.463 | 13.215 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 363.229 | 363.229 | 13.193 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 57.608 | 33.767 | 25.156 |
| Montes vecinales en mano comun (capitulo XV del titulo VII LIS | 39 | 39 | 39 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 523 | 523 | 523 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 3.225 | 3.118 | 306 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 54.459 | 32.396 | 5.025 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990) | 3.834 | 3.770 | 3.634 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 68.258 | 68.253 | 68.093 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 9 | 9 | 9 |
| Rentas procedentes transmisión inmov. por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 562 | 562 | 562 |
| Adquisicion de partipaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 7.600 | 7.600 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 819 | 48 | 776 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a la normativa foral | 71 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 17 | 17 | 17 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 21.954 | 20.021 | 6.429 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 2.983.108 | 5.391.240 | 4.902.574 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 823.529 | 801.071 | 190.388 |
| Base imponible positiva | 4.637.084 | 4.582.453 | 4.637.084 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
