Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Mediana , Sector: Industria
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Mediana
Sector: Industria
Ejercicio 2020| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 1.485 | 1.099 | 1.003 |
| RC | 2.442.708 | 3.583.110 | 3.169.993 |
| A U M E N T O S | 2.271.433 | 1.489.040 | 1.690.843 |
| Impuesto sobre Sociedades | 881.340 | 864.841 | 865.510 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 1.935 | 1.935 | 1.935 |
| Aumentos diversos | 1.388.158 | 622.264 | 823.398 |
 Amortizaciones | 224.990 | 109.008 | 124.029 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 83.215 | 25.247 | 22.292 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 78.384 | 35.823 | 53.032 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 4.566 | 4.023 | 3.990 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 16.271 | 10.162 | 10.128 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.423 | 1.419 | 1.423 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 833 | 832 | 822 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 10.860 | 9.454 | 8.850 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 26.662 | 19.623 | 21.091 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 2.000 | 1.908 | 1.887 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 776 | 516 | 516 |
| Provisiones o deterioros | 717.034 | 306.815 | 360.401 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 10.947 | 240 | 284 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 95.471 | 19.921 | 20.028 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.383 | 1.101 | 1.026 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 40.880 | 21.334 | 26.993 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 52.567 | 32.875 | 16.157 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 2.390 | 1.761 | 1.629 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 52.013 | 24.353 | 44.807 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 7.902 | 7.145 | 1.695 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 63.333 | 13.865 | 23.673 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 17.394 | 5.500 | 12.207 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 372.754 | 178.720 | 211.901 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 3.936 | 3.241 | 3.059 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 658 | 658 | 658 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 513 | 513 | 513 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 2.765 | 2.070 | 1.888 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 40.085 | 31.812 | 13.069 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 3.681 | 3.066 | 2.533 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 353 | 344 | 344 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 616 | 613 | 613 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 10.600 | 8.054 | 7.413 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 2.210 | 1.943 | 1.945 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 22.403 | 17.570 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 61 | 61 | 61 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 161 | 161 | 161 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 82.291 | 46.127 | 43.791 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 1 | 0 | 0 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 8.711 | 3.099 | 2.964 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 26.984 | 20.290 | 20.388 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 3 | 3 | 3 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 19.826 | 18.079 | 17.119 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 186 | 186 | 185 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 915 | 42 | 0 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 94 | 94 | 94 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 839 | 185 | 140 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 24.733 | 4.149 | 2.899 |
| RESTO | 319.823 | 125.261 | 279.049 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 26.840 | 22.632 | 25.081 |
| Cambio criterios contables | 328 | 328 | 328 |
| Operaciones a plazos | 56.815 | 56.815 | 56.815 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 14.571 | 5.060 | 351 |
| Revalorizaciones contables | 26 | 26 | 14 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 17.031 | 17.031 | 17.031 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 1.477 | 930 | 930 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 2.161 | 1.719 | 1.538 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 1.635 | 1.181 | 1.393 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 829 | 451 | 9 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 5.427 | 5.399 | 5.330 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 192.684 | 13.689 | 170.228 |
| D I S M I N U C I O N E S | 1.755.848 | 1.243.070 | 800.790 |
| Impuesto sobre Sociedades | 228.643 | 64.763 | 21.964 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 979 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 1.526.225 | 1.178.307 | 778.826 |
| Amortizaciones | 134.581 | 98.610 | 90.390 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 22.264 | 13.035 | 10.761 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 14.085 | 11.318 | 12.163 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 4.306 | 4.267 | 4.247 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 16.775 | 10.615 | 10.534 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 49 | 49 | 49 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 72 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 5.543 | 5.543 | 1.929 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 836 | 575 | 575 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 1.770 | 1.385 | 1.385 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 68.880 | 51.824 | 48.747 |
| Provisiones o deterioros | 266.575 | 173.629 | 129.862 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 2.684 | 504 | 504 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 37.451 | 19.865 | 11.341 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 109 | 109 | 109 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 13.563 | 9.843 | 1.662 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 12.955 | 8.697 | 2.466 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 1.196 | 1.196 | 982 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 1.990 | 1.990 | 1.818 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 11.125 | 11.019 | 419 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 9.875 | 7.417 | 6.135 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 10.559 | 7.122 | 7.289 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 165.069 | 105.868 | 97.137 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 860.443 | 670.607 | 366.233 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 739.834 | 560.352 | 291.633 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 102.572 | 95.588 | 62.114 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 5.897 | 5.052 | 5.052 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 2.128 | 2.122 | 607 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 34 | 34 | 34 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 167 | 167 | 167 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 9.810 | 7.291 | 6.626 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 66.826 | 58.692 | 37.502 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 98 | 2 | 2 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 1.601 | 1.569 | 943 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 21.743 | 21.720 | 21.715 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 13.432 | 10.275 | 8.561 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 23.491 | 18.815 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 2.300 | 2.300 | 2.300 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 3.850 | 3.850 | 3.820 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 311 | 162 | 162 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 13.964 | 11.086 | 7.460 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 2 | 2 | 2 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 23 | 19 | 19 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 13.940 | 11.065 | 7.439 |
| RESTO | 183.836 | 165.683 | 147.379 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 24.031 | 14.842 | 13.683 |
| Cambio criterios contables | 3.126 | 3.126 | 975 |
| Operaciones a plazos | 71.916 | 71.916 | 71.916 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 15 | 15 | 15 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 99 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 63 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 4.128 | 3.835 | 2.816 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 4.084 | 3.465 | 2.975 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 37.059 | 37.059 | 37.059 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 7.586 | 7.586 | 1.161 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 7.800 | 5.105 | 5.105 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 23.927 | 18.733 | 11.672 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 2.924.655 | 3.803.230 | 4.036.960 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 179.986 | 167.112 | 146.292 |
| Base imponible positiva | 3.799.072 | 3.733.581 | 3.799.072 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
