Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y por signo del resultado contable

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CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

ASEGURADORAS

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Ejercicio 2020

Dimensión	Total	Sin Asalariados	Microempresa	Pequeña	Mediana	Grande
Número de empresas	246	28	51	94	29	44
RC	6.192.428	29.477	93.540	955.779	883.251	4.230.382
A U M E N T O S	4.470.499	11.842	40.151	568.432	521.302	3.328.771
Impuesto sobre Sociedades	1.717.456	6.489	22.552	338.399	328.962	1.021.053
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	0	0	0	0	0	0
Aumentos diversos	2.753.043	5.353	17.599	230.032	192.341	2.307.718
Amortizaciones	111.597	331	45	35.164	37.832	38.225
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	47.668	331	45	3.517	36.764	7.011
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	58.245	0	0	31.327	997	25.922
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS	0	0	0	0	0	0
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	0	0	0	0	0	0
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	387	0	0	5	22	360
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS	0	0	0	0	0	0
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	636	0	0	52	0	584
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	4.660	0	0	265	48	4.348
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	0	0	0	0	0	0
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	0	0	0	0	0	0
Provisiones o deterioros	2.167.897	4.881	16.774	172.829	132.486	1.840.927
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	17	0	0	17	0	0
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	139.945	4.780	43	4.860	4.575	125.688
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	795	0	0	656	43	96
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	78.062	0	1.097	7.178	41.579	28.207
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	118.983	16	5.068	25.525	25.027	63.348
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS	11.513	0	0	95	0	11.418
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS	44.733	0	345	791	3.389	40.208
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	15.349	0	6	10.691	3.664	988
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS	57.565	0	23	111	17.870	39.560
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	0	0	0	0	0	0
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	70.144	0	22	1.586	2.033	66.503
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	1.630.790	85	10.171	121.318	34.305	1.464.911
Exenciones (art. 21 y art. 22)	185.433	0	2	2.967	6	182.457
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS)	90.474	0	2	798	0	89.674
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS)	43.343	0	0	614	6	42.723
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes	0	0	0	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	51.616	0	0	1.556	0	50.060
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0	0	0	0
Regímenes especiales	25.921	0	337	3.558	2.737	19.289
Utes, ajustes art.45.1 LIS	633	0	317	0	317	0
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	0	0	0	0	0	0
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	3.010	0	0	560	134	2.315
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	2.152	0	0	2.152	0	0
Arrendamiento financiero: régimen especial	56	0	0	2	0	54
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	14.262	0	0	0	0	14.262
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	843	0	0	843	0	0
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	4.964	0	20	0	2.286	2.657
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	0	0	0	0	0	0
Por reserva para inversiones en Canarias	0	0	0	0	0	0
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0	0	0	0
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	0	0	0	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0	0	0	0
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	69.497	87	351	4.398	4.903	59.758
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	132	0	0	0	130	2
Gastos no deducibles retribución fondos propios	30	0	0	0	30	0
Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)	6.922	85	27	1.016	295	5.500
Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)	0	0	0	0	0	0
Gastos por donativos y liberalidades	61.983	2	324	3.267	4.448	53.942
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)	0	0	0	0	0	0
Operaciones realizadas con paraísos fiscales	0	0	0	0	0	0
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	0	0	0	0	0	0
Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)	315	0	0	0	0	315
Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas	0	0	0	0	0	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS)	0	0	0	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0	0	0	0
Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias	0	0	0	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	115	0	0	115	0	0
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	0	0	0	0	0	0
RESTO	192.699	53	89	11.117	14.378	167.062
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	21.743	0	49	7.646	0	14.048
Cambio criterios contables	182	0	0	182	0	0
Operaciones a plazos	0	0	0	0	0	0
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	0	0	0	0	0	0
Revalorizaciones contables	9.449	0	9	2	56	9.382
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	39.239	0	0	0	0	39.239
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	2.026	0	0	192	0	1.833
Cambios de residencia y otras operaciones del art.19	0	0	0	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	52.445	0	29	0	0	52.416
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS)	0	0	0	0	0	0
Obra benéfico-social cajas	0	0	0	0	0	0
Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible	25.930	0	0	1.077	597	24.256
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional	22	0	0	0	0	22
UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020)	0	0	0	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	0	0	0	0	0	0
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	649	0	0	48	0	600
Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS)	0	0	0	0	0	0
Por otras correcciones al resultado	41.014	53	2	1.969	13.725	25.265
D I S M I N U C I O N E S	3.669.012	7.852	38.774	370.493	249.967	3.001.925
Impuesto sobre Sociedades	26.315	5.647	4	3.532	0	17.132
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	1.702	0	0	1.702	0	0
Disminuciones diversas	3.640.995	2.205	38.770	365.260	249.967	2.984.793
Amortizaciones	85.359	18	189	3.610	4.696	76.846
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	12.763	0	15	440	21	12.287
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	49.377	0	95	1.224	2.526	45.532
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS	0	0	0	0	0	0
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	0	0	0	0	0	0
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	0	0	0	0	0	0
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS	0	0	0	0	0	0
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	0	0	0	0	0	0
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	174	0	0	174	0	0
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	0	0	0	0	0	0
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	0	0	0	0	0	0
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	23.046	18	80	1.773	2.148	19.027
Provisiones o deterioros	1.635.998	2.187	11.435	174.486	100.612	1.347.278
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	130	0	0	74	52	3
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	131.753	118	65	4.432	2.934	124.203
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	44	0	0	44	0	0
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	17.629	0	8	695	9.993	6.933
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	54.627	0	1.473	8.333	19.785	25.036
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS	6.837	0	0	0	0	6.837
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS	60	0	0	0	60	0
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	11.852	0	0	2.521	9.327	4
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS	399	0	0	291	108	0
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	0	0	0	0	0	0
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	35.121	0	16	195	2.405	32.505
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	1.377.547	2.068	9.873	157.901	55.947	1.151.758
Exenciones (art. 21 y art. 22)	1.443.768	0	19.057	88.411	110.812	1.225.488
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS)	1.070.702	0	19.057	62.245	91.022	898.379
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS)	17.846	0	0	151	0	17.694
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS)	170.464	0	0	1.848	618	167.997
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS)	56.626	0	0	25	9.301	47.300
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes	38	0	0	0	0	38
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	128.092	0	0	24.142	9.871	94.079
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0	0	0	0
Regímenes especiales	97.117	0	6	9.668	12.238	75.206
Utes, ajustes art.45.1 LIS	483	0	0	0	0	483
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	0	0	0	0	0	0
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	56.204	0	3	6.595	12.238	37.368
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	0	0	0	0	0	0
Arrendamiento financiero: régimen especial	3	0	3	0	0	0
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	37.135	0	0	0	0	37.135
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	1.886	0	0	1.886	0	0
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	0	0	0	0	0	0
Montes vecinales en mano común	0	0	0	0	0	0
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	0	0	0	0	0	0
Por reserva para inversiones en Canarias	1.187	0	0	1.187	0	0
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	0	0	0	0	0	0
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	220	0	0	0	0	220
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0	0	0	0
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	7.104	0	0	193	169	6.743
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	4.327	0	0	193	0	4.135
Operaciones realizadas con paraísos fiscales	0	0	0	0	0	0
Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas	169	0	0	0	169	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS)	0	0	0	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	2.608	0	0	0	0	2.608
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	0	0	0	0	0	0
RESTO	371.649	0	8.084	88.893	21.440	253.232
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	137.232	0	291	87.562	18.707	30.672
Cambio criterios contables	10	0	0	0	0	10
Operaciones a plazos	0	0	0	0	0	0
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	0	0	0	0	0	0
Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I.	0	0	0	0	0	0
Revalorizaciones contables	48.495	0	0	0	0	48.495
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	458	0	0	0	0	458
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	7.900	0	7.793	107	0	0
Cambios de residencia y otras operaciones del art.19	0	0	0	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	60.253	0	0	788	1.201	58.264
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS)	3.085	0	0	311	466	2.308
Obra benéfico-social cajas	0	0	0	0	0	0
Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible	111	0	0	0	0	111
Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	0	0	0	0	0	0
UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020)	0	0	0	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	0	0	0	0	0	0
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	298	0	0	0	0	298
Reinversión de beneficios extraordinarios	847	0	0	0	0	847
Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS)	0	0	0	0	0	0
Por otras correcciones al resultado	112.959	0	0	125	1.066	111.768
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	6.879.299	33.467	94.917	1.153.671	1.156.982	4.440.262
Compensaciones de B.I. negativas	94.051	1.973	9.180	22.434	8.009	52.455
Base imponible positiva	6.935.307	34.570	85.844	1.201.496	1.185.819	4.427.577

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

Accesibilidad