Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Cataluña , Sector: Total
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Cataluña
Sector: Total
Ejercicio 2020| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 328.444 | 147.073 | 108.445 |
| RC | 16.927.536 | 33.442.646 | 21.395.523 |
| A U M E N T O S | 37.679.457 | 17.793.716 | 16.464.912 |
| Impuesto sobre Sociedades | 5.365.757 | 4.987.351 | 4.983.347 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 19.247 | 833 | 833 |
| Aumentos diversos | 32.294.453 | 12.805.532 | 11.480.732 |
 Amortizaciones | 1.095.012 | 641.323 | 643.202 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 291.974 | 150.411 | 146.971 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 446.708 | 223.712 | 236.889 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 14.389 | 5.229 | 5.949 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 46.849 | 32.712 | 29.189 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 8.048 | 6.482 | 6.572 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 5.975 | 5.054 | 4.905 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 85.106 | 66.154 | 66.558 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 116.827 | 99.832 | 93.747 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 44.143 | 30.315 | 30.367 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 34.993 | 21.422 | 22.056 |
| Provisiones o deterioros | 10.108.771 | 2.988.583 | 3.805.335 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 25.668 | 4.172 | 4.823 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 735.654 | 194.948 | 231.057 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 44.916 | 18.490 | 23.943 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 1.186.203 | 368.701 | 310.767 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.592.802 | 333.922 | 438.416 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 126.457 | 28.850 | 48.016 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 723.811 | 270.855 | 485.036 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 70.727 | 14.624 | 23.628 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 2.299.917 | 632.164 | 449.695 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 1.065 | 544 | 516 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 114.612 | 82.843 | 87.733 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 3.186.938 | 1.038.470 | 1.701.705 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 641.705 | 299.422 | 307.307 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 247.023 | 136.838 | 167.704 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 127.877 | 123.701 | 101.372 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 19.388 | 16.100 | 17.662 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 1.351 | 1.221 | 1.302 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 242.398 | 17.893 | 19.268 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 3.668 | 3.668 | 0 |
| Regímenes especiales | 11.490.149 | 4.943.256 | 2.610.000 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 15.394 | 5.854 | 5.710 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 51.874 | 15.051 | 31.614 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 7.293 | 4.316 | 2.682 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 8.326 | 1.899 | 2.975 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 114.831 | 77.461 | 68.978 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 30.985 | 30.693 | 30.985 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 5.918.166 | 895.024 | 2.341.332 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 599 | 0 | 599 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 54.204 | 30.735 | 9.862 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 5.224.393 | 3.863.065 | 113.276 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 289 | 3 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 61.461 | 17.427 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 1.089 | 681 | 938 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 1.246 | 1.048 | 1.048 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 1.906.909 | 521.115 | 756.724 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 173.102 | 1.716 | 3.232 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 65.613 | 22.224 | 23.203 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 262.354 | 106.098 | 110.324 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 251 | 90 | 97 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 362.283 | 269.714 | 244.207 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 1.058 | 473 | 490 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 12 | 12 | 12 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 12.030 | 2.258 | 1.650 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 10.870 | 3.049 | 3.744 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 40.001 | 31.387 | 2.066 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 972 | 339 | 369 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 1.621 | 1.621 | 1.621 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 223.404 | 1.097 | 221.934 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 753.339 | 81.038 | 143.774 |
| RESTO | 7.051.907 | 3.411.833 | 3.358.164 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 299.653 | 222.181 | 124.234 |
| Cambio criterios contables | 18.550 | 4.781 | 4.035 |
| Operaciones a plazos | 659.611 | 639.994 | 651.630 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 14.530 | 5.236 | 5.963 |
| Revalorizaciones contables | 40.446 | 33.009 | 29.709 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 10.690 | 4.020 | 7.105 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 3.871.276 | 2.045.271 | 1.738.753 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 42.013 | 7.057 | 21.892 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 42.762 | 27.611 | 77 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 368.239 | 61.054 | 321.758 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 5 | 1 | 5 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 22.938 | 13.305 | 11.133 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 2.856 | 2.430 | 540 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 2.892 | 1.741 | 2.661 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 80.102 | 80.102 | 80.075 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 25.073 | 20.419 | 11.100 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 1.550.272 | 243.620 | 347.496 |
| D I S M I N U C I O N E S | 45.018.415 | 30.634.190 | 14.778.709 |
| Impuesto sobre Sociedades | 2.480.521 | 586.986 | 194.385 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 7.940 | 3.341 | 3.341 |
| Disminuciones diversas | 42.529.953 | 30.043.862 | 14.580.982 |
| Amortizaciones | 785.491 | 518.269 | 432.688 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 161.283 | 115.978 | 73.381 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 90.914 | 40.872 | 40.382 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 28.860 | 9.139 | 9.205 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 41.277 | 29.795 | 25.636 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.656 | 1.565 | 1.280 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 1.270 | 839 | 412 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 27.780 | 27.523 | 22.776 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 17.233 | 17.164 | 8.108 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 33.857 | 31.188 | 26.826 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 52.377 | 41.649 | 33.358 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 328.983 | 202.557 | 191.324 |
| Provisiones o deterioros | 4.712.092 | 2.979.463 | 2.061.873 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 15.693 | 9.982 | 2.835 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 301.299 | 222.215 | 109.084 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 13.410 | 13.182 | 13.342 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 596.788 | 374.584 | 247.280 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 740.538 | 658.497 | 267.059 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 18.750 | 15.088 | 3.571 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 27.061 | 22.952 | 6.758 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 23.430 | 12.354 | 3.165 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 396 | 396 | 396 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 932.789 | 624.822 | 395.889 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 864 | 816 | 816 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 99.591 | 81.052 | 72.318 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.941.479 | 943.524 | 939.361 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 22.296.545 | 18.670.408 | 8.192.497 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 12.857.288 | 11.380.968 | 4.023.497 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 3.566.442 | 3.379.694 | 1.940.145 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 4.047.758 | 2.974.286 | 1.725.516 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 755.511 | 719.129 | 386.407 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 410.053 | 116.073 | 31.195 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 563.494 | 49.076 | 43.800 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 90.380 | 45.562 | 40.082 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 5.619 | 5.619 | 1.854 |
| Regímenes especiales | 11.730.011 | 5.472.773 | 2.667.298 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 18.731 | 8.649 | 5.505 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 164 | 18 | 18 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 173 | 173 | 173 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 50.663 | 10.714 | 26.045 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 75.232 | 73.033 | 52.400 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 6.786 | 3.683 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 35.151 | 33.395 | 23.072 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 103.227 | 78.036 | 66.652 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 50.760 | 24.919 | 47.561 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 5.912.970 | 1.007.264 | 2.307.610 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 1.795 | 1.795 | 1.795 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 32.461 | 12.159 | 241 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 5.425.789 | 4.202.900 | 121.374 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 1.097 | 1.097 | 1.097 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 14.691 | 14.649 | 13.467 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 32 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 266 | 266 | 266 |
| Transparencia fiscal internacional | 23 | 23 | 23 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 177.875 | 131.296 | 51.611 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 1.376 | 1.269 | 746 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 3.325 | 3.108 | 2.726 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 12.720 | 6.174 | 463 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 160.454 | 120.745 | 47.676 |
| RESTO | 2.827.939 | 2.271.654 | 1.175.016 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 421.129 | 261.320 | 182.997 |
| Cambio criterios contables | 29.238 | 15.569 | 8.423 |
| Operaciones a plazos | 673.392 | 672.306 | 659.883 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 1.974 | 1.974 | 11 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 12.388 | 11.842 | 2.033 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 418.094 | 402.992 | 18 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 84.430 | 26.091 | 37.696 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 5.803 | 4.614 | 4.239 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 32 | 13 | 13 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 562.691 | 528.596 | 147.220 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 64.588 | 60.938 | 22.380 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 3.073 | 1.833 | 1.181 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 1.655 | 1.651 | 1.381 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 85.769 | 85.179 | 54.722 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 489 | 489 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 463.195 | 196.247 | 52.818 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 9.218.723 | 20.566.233 | 22.914.253 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 2.224.243 | 1.962.718 | 969.076 |
| Base imponible positiva | 21.579.123 | 20.681.338 | 21.579.123 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
