Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Galicia
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
GRANDES
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Galicia
Ejercicio 2020 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 1.254 | 956 | 884 |
| RC | 5.191.738 | 6.282.472 | 2.851.738 |
| A U M E N T O S | 10.593.623 | 9.760.085 | 9.197.972 |
| Impuesto sobre Sociedades | 576.814 | 568.938 | 557.162 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 4.228 | 3.633 | 3.633 |
| Aumentos diversos | 10.012.581 | 9.187.514 | 8.637.176 |
 Amortizaciones | 135.284 | 119.114 | 121.765 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 84.929 | 82.892 | 80.764 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 20.925 | 10.384 | 14.508 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 202 | 45 | 45 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 1.487 | 1.487 | 1.487 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 50 | 45 | 50 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 295 | 288 | 288 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 7.199 | 6.208 | 6.784 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 18.525 | 16.292 | 16.492 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 1.014 | 816 | 688 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 658 | 658 | 658 |
| Provisiones o deterioros | 1.730.042 | 1.166.708 | 777.422 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 216 | 216 | 216 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 77.573 | 39.012 | 37.818 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 797 | 785 | 785 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 48.943 | 5.444 | 32.979 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 141.255 | 125.496 | 34.802 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 112.102 | 106.995 | 106.619 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 137.711 | 120.337 | 108.822 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 17.234 | 2.007 | 2.005 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 660.381 | 389.062 | 136.398 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 24.003 | 9.448 | 18.373 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 509.827 | 367.905 | 298.605 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 98.884 | 26.689 | 30.515 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 62 | 62 | 62 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 59.083 | 3.761 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 39.739 | 22.865 | 30.453 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 7.215.287 | 7.164.300 | 7.098.790 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 4.511 | 1.956 | 1.170 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 12.170 | 8.261 | 8.696 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 109 | 71 | 21 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 7.063.496 | 7.062.798 | 7.062.798 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 8.865 | 7.152 | 6.965 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 453 | 268 | 84 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 125.683 | 83.794 | 19.057 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 222.573 | 159.830 | 115.066 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 564 | 147 | 147 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 14.968 | 10.318 | 9.531 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 150.414 | 138.945 | 95.016 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 1.654 | 1.654 | 1.654 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 0 | 0 | 0 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 4.699 | 4.179 | 3.727 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 102 | 102 | 102 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 219 | 202 | 219 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 173 | 168 | 168 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 49.780 | 4.115 | 4.501 |
| RESTO | 610.510 | 550.873 | 493.618 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 32.978 | 25.268 | 28.140 |
| Cambio criterios contables | 142 | 134 | 134 |
| Operaciones a plazos | 19.299 | 469 | 19.299 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 2.588 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 344 | 344 | 344 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 21.791 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 393.918 | 393.918 | 393.914 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 1.322 | 50 | 1.307 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 2.666 | 2.312 | 1.367 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 203 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 776 | 716 | 734 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 113.862 | 111.881 | 33.649 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 1.137 | 1.090 | 1.082 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 19.486 | 14.692 | 13.648 |
| D I S M I N U C I O N E S | 13.890.538 | 13.403.807 | 9.301.989 |
| Impuesto sobre Sociedades | 213.633 | 75.330 | 49.994 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 13.989 | 13.989 | 1 |
| Disminuciones diversas | 13.662.915 | 13.314.488 | 9.251.994 |
| Amortizaciones | 89.331 | 71.518 | 60.893 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 24.831 | 23.176 | 15.114 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 5.981 | 4.160 | 4.031 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 993 | 993 | 993 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1 | 0 | 1 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 4 | 4 | 4 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 24 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 577 | 577 | 377 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 1.067 | 833 | 546 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 55.853 | 41.776 | 39.826 |
| Provisiones o deterioros | 876.242 | 724.417 | 328.785 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 544 | 408 | 408 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 28.158 | 13.891 | 6.142 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 527 | 527 | 527 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 186.947 | 185.753 | 3.235 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 22.859 | 21.850 | 1.160 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 22.804 | 0 | 0 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 11.325 | 40 | 9 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 918 | 5 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 56.197 | 23.269 | 20.910 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 1 | 1 | 1 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 9.201 | 4.627 | 5.799 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 536.760 | 474.048 | 290.595 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 11.996.074 | 11.924.512 | 8.551.269 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 1.789.651 | 1.760.446 | 836.704 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 2.613.645 | 2.587.880 | 151.755 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 7.156.720 | 7.156.349 | 7.155.729 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 393.145 | 393.145 | 391.630 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 1.377 | 474 | 474 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 41.537 | 26.219 | 14.977 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 189.782 | 147.500 | 70.567 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 3.942 | 1.928 | 1.062 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 5.246 | 4.884 | 3.210 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 28.296 | 28.259 | 23.992 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 8.227 | 8.090 | 8.090 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 15.270 | 12.027 | 10.230 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 69 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 908 | 908 | 908 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 121.629 | 85.209 | 17.113 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 250 | 250 | 250 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 2.488 | 2.488 | 2.257 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 3.456 | 3.456 | 3.456 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 7.577 | 6.725 | 4.856 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 20 | 19 | 19 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 7.557 | 6.705 | 4.837 |
| RESTO | 503.909 | 439.816 | 235.624 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 18.453 | 11.903 | 14.445 |
| Cambio criterios contables | 1.315 | 1.230 | 473 |
| Operaciones a plazos | 9.273 | 8.829 | 9.273 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 563 | 554 | 554 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 116.464 | 61.043 | 58 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 5 | 5 | 5 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 43.793 | 42.997 | 40.797 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 165.729 | 165.729 | 165.729 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 564 | 562 | 564 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 28.812 | 28.812 | 1.305 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 118.939 | 118.151 | 2.422 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 1.911.799 | 2.644.553 | 2.751.811 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 77.967 | 67.138 | 47.077 |
| Base imponible positiva | 2.654.735 | 2.627.619 | 2.654.735 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
