Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Grande , Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Grande
Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
Ejercicio 2020| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 263 | 173 | 140 |
| RC | 985.973 | 1.914.007 | 1.491.248 |
| A U M E N T O S | 4.833.626 | 2.590.031 | 2.331.915 |
| Impuesto sobre Sociedades | 522.856 | 408.964 | 426.898 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 4.310.770 | 2.181.067 | 1.905.017 |
 Amortizaciones | 224.969 | 42.782 | 178.602 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 149.953 | 11.158 | 127.683 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 61.070 | 23.286 | 43.242 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 174 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 5.421 | 321 | 321 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 291 | 113 | 113 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 6.246 | 6.190 | 5.727 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.808 | 1.711 | 1.517 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 4 | 4 | 0 |
| Provisiones o deterioros | 1.842.162 | 821.013 | 810.465 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 320.555 | 42.958 | 48.470 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.105 | 283 | 283 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 58.191 | 2.079 | 9.718 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 467.483 | 219.638 | 101.309 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 13.501 | 225 | 225 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 60.266 | 48.972 | 36.908 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 36.343 | 64 | 14 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 299.662 | 133.387 | 190.140 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 9.223 | 5.173 | 8.040 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 575.833 | 368.234 | 415.358 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 654.251 | 373.611 | 336.306 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 127.821 | 127.383 | 127.486 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 11.936 | 3.510 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 3.281 | 3.281 | 3.281 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 750 | 750 | 750 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 510.463 | 238.687 | 204.789 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 1.416.468 | 888.888 | 495.735 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 36.495 | 25.622 | 25.162 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 4.882 | 3.854 | 3.854 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 14.352 | 5.139 | 5.139 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 416.392 | 251.171 | 242.014 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 4.244 | 3.279 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 4.410 | 4.090 | 3.039 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 2.779 | 462 | 2.314 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 932.867 | 595.222 | 214.166 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 2 | 2 | 2 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 46 | 46 | 46 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 109.908 | 32.467 | 33.729 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 1.923 | 1.923 | 1.923 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 2.785 | 651 | 651 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 23.534 | 19.628 | 18.423 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 12.039 | 6.524 | 6.209 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 1.918 | 0 | 0 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 2.941 | 2.941 | 2.941 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 308 | 308 | 308 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 64.459 | 490 | 3.273 |
| RESTO | 63.013 | 22.307 | 50.180 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 13.744 | 11.354 | 9.228 |
| Cambio criterios contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos | 2.317 | 331 | 331 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 11.536 | 0 | 10.865 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 14.548 | 0 | 14.548 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 22 | 22 | 0 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 1.848 | 1.303 | 1.427 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 4.931 | 4.931 | 4.931 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 1.217 | 672 | 1.007 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 12.851 | 3.693 | 7.841 |
| D I S M I N U C I O N E S | 4.750.761 | 2.987.755 | 1.963.747 |
| Impuesto sobre Sociedades | 124.080 | 39.220 | 6.960 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 4.626.681 | 2.948.535 | 1.956.787 |
| Amortizaciones | 176.272 | 31.825 | 137.269 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 124.400 | 4.039 | 110.699 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 26.776 | 16.481 | 14.897 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 843 | 843 | 843 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 0 | 0 | 0 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1 | 1 | 1 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 0 | 0 | 0 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 24.252 | 10.461 | 10.830 |
| Provisiones o deterioros | 1.112.135 | 684.243 | 477.673 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 3.600 | 3.600 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 67.392 | 34.617 | 28.686 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 174 | 174 | 174 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 69.964 | 11.081 | 6.539 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 320.905 | 239.398 | 90.072 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 447 | 447 | 447 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 43.837 | 2.607 | 381 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 54.230 | 38.030 | 15.167 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 8.073 | 5.240 | 7.890 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 543.512 | 349.048 | 328.316 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 1.737.253 | 1.263.115 | 858.162 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 1.143.364 | 788.476 | 621.694 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 134.008 | 114.240 | 77.382 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 97.121 | 82.257 | 50.922 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 3.522 | 2.877 | 17 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 3.444 | 3.172 | 3.444 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 355.792 | 272.092 | 104.703 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 1.463.338 | 900.071 | 439.171 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 33.385 | 17.344 | 13.846 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 2.874 | 672 | 672 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 38.184 | 4.158 | 4.158 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 365.965 | 180.101 | 183.548 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 11.785 | 8.814 | 8.362 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 7.111 | 7.111 | 7.111 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 5.220 | 4.384 | 3.575 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 28.626 | 28.626 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 967.138 | 645.810 | 214.848 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 2.440 | 2.440 | 2.440 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 610 | 610 | 610 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 47.099 | 42.067 | 14.993 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 24.703 | 24.703 | 5 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 22.396 | 17.365 | 14.988 |
| RESTO | 90.585 | 27.214 | 29.519 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 66.629 | 10.693 | 15.707 |
| Cambio criterios contables | 3.685 | 1.424 | 1.424 |
| Operaciones a plazos | 9.111 | 9.111 | 9.111 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 39 | 0 | 39 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 9 | 9 | 9 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 996 | 996 | 0 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 378 | 378 | 378 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 1.200 | 610 | 613 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 164 | 125 | 125 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 8.375 | 3.869 | 2.114 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 997.213 | 1.459.922 | 1.786.762 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 71.080 | 53.966 | 57.600 |
| Base imponible positiva | 1.721.423 | 1.587.393 | 1.721.423 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
