Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunitat Valenciana , Sector: Industria
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunitat Valenciana
Sector: Industria
Ejercicio 2020| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 16.489 | 9.003 | 7.135 |
| RC | 1.635.050 | 2.150.402 | 2.031.288 |
| A U M E N T O S | 1.061.137 | 910.464 | 913.942 |
| Impuesto sobre Sociedades | 574.127 | 557.975 | 554.648 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 154 | 154 | 154 |
| Aumentos diversos | 486.856 | 352.336 | 359.140 |
 Amortizaciones | 84.702 | 75.774 | 73.051 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 11.501 | 10.057 | 8.556 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 9.418 | 7.370 | 7.171 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 395 | 381 | 347 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 27.250 | 27.090 | 26.437 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.705 | 1.646 | 1.638 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 433 | 344 | 227 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 6.473 | 5.608 | 5.878 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 13.545 | 11.933 | 11.817 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 9.336 | 7.325 | 7.403 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 4.647 | 4.021 | 3.578 |
| Provisiones o deterioros | 284.293 | 206.785 | 218.912 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 2 | 2 | 2 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 27.696 | 10.712 | 9.830 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.206 | 922 | 922 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 20.069 | 4.905 | 5.225 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 25.276 | 20.878 | 20.866 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 1.676 | 1.104 | 367 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 50.380 | 41.506 | 46.292 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 6.427 | 1.695 | 5.619 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 47.427 | 38.685 | 46.095 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 256 | 226 | 222 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 3.204 | 3.052 | 3.019 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 100.674 | 83.098 | 80.453 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 1.997 | 1.863 | 1.837 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 173 | 173 | 149 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 100 | 100 | 100 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 10 | 10 | 10 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 60 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 1.654 | 1.580 | 1.578 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 12.701 | 10.070 | 8.401 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 5 | 5 | 5 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 541 | 537 | 5 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 445 | 423 | 342 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 139 | 139 | 139 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 9.271 | 7.604 | 7.226 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 930 | 161 | 7 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 321 | 320 | 317 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 1.049 | 881 | 361 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 54.260 | 36.591 | 35.619 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 16 | 16 | 16 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 8.588 | 1.123 | 1.185 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 17.048 | 10.933 | 10.396 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 11 | 7 | 7 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 12.298 | 11.001 | 10.504 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 55 | 55 | 55 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 11.731 | 10.839 | 10.839 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 263 | 263 | 263 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 295 | 295 | 295 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 3.955 | 2.059 | 2.059 |
| RESTO | 48.903 | 21.252 | 21.319 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 14.097 | 5.317 | 8.165 |
| Cambio criterios contables | 519 | 267 | 263 |
| Operaciones a plazos | 2.890 | 518 | 518 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 5.822 | 2.535 | 467 |
| Revalorizaciones contables | 97 | 97 | 97 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 1.525 | 1.525 | 1.340 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 87 | 87 | 86 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 2.090 | 1.667 | 1.729 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 64 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 2.158 | 2.148 | 1.884 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 36 | 36 | 36 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 15 | 15 | 15 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 279 | 268 | 196 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 19.225 | 6.771 | 6.525 |
| D I S M I N U C I O N E S | 663.936 | 527.087 | 427.737 |
| Impuesto sobre Sociedades | 86.244 | 18.044 | 6.083 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 577.691 | 509.043 | 421.654 |
| Amortizaciones | 110.640 | 89.239 | 83.211 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 13.953 | 7.088 | 5.635 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 10.648 | 4.429 | 4.419 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 1.035 | 870 | 850 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 22.718 | 22.510 | 21.042 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 493 | 489 | 358 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 690 | 690 | 690 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.185 | 1.185 | 1.185 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 7.295 | 7.022 | 6.484 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 10.113 | 8.900 | 7.933 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 42.511 | 36.057 | 34.616 |
| Provisiones o deterioros | 154.256 | 137.812 | 115.333 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 9.610 | 6.216 | 6.230 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 83 | 83 | 83 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 5.194 | 2.331 | 1.983 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 22.245 | 20.973 | 8.981 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 438 | 438 | 59 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 570 | 570 | 398 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 7.758 | 7.758 | 493 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 38.988 | 38.988 | 38.192 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 66 | 66 | 63 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 5.689 | 5.669 | 5.669 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 63.614 | 54.720 | 53.181 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 220.462 | 210.124 | 168.099 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 165.866 | 157.463 | 135.501 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 28.537 | 27.270 | 15.599 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 16.425 | 16.424 | 8.032 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 5.376 | 5.369 | 5.369 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 2.547 | 2.547 | 2.547 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 988 | 988 | 988 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 724 | 64 | 64 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 25.754 | 23.269 | 20.029 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 10 | 10 | 10 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 630 | 629 | 4 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 7.873 | 7.873 | 7.387 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 4 | 4 | 4 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 13.694 | 11.978 | 10.990 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 847 | 226 | 6 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 1.456 | 1.315 | 501 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 1.153 | 1.148 | 1.039 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 88 | 88 | 88 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 7.377 | 6.368 | 5.087 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 1.280 | 1.280 | 2 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 3 | 2 | 2 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 6.094 | 5.086 | 5.083 |
| RESTO | 59.203 | 42.231 | 29.896 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 9.144 | 5.000 | 4.312 |
| Cambio criterios contables | 13.212 | 3.481 | 1.254 |
| Operaciones a plazos | 19.387 | 19.387 | 19.387 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 3.865 | 3.865 | 29 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 133 | 2 | 2 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 5 | 5 | 5 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 574 | 402 | 402 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 2.683 | 2.683 | 2.199 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 282 | 282 | 282 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 745 | 0 | 60 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 9.173 | 7.124 | 1.964 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 2.003.688 | 2.504.783 | 2.489.917 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 156.896 | 148.433 | 83.054 |
| Base imponible positiva | 2.351.009 | 2.339.528 | 2.351.009 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
