Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Total , Sector: Agricultura, Ganadería, Silvicultura y Pesca
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Total
Sector: Agricultura, Ganadería, Silvicultura y Pesca
Ejercicio 2020| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 49.802 | 26.206 | 20.132 |
| RC | 1.462.865 | 2.388.030 | 1.896.557 |
| A U M E N T O S | 1.132.754 | 809.961 | 710.883 |
| Impuesto sobre Sociedades | 507.755 | 501.282 | 483.645 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 624.999 | 308.678 | 227.238 |
 Amortizaciones | 35.122 | 25.174 | 25.428 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 8.253 | 5.101 | 5.690 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 2.865 | 1.122 | 1.752 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 49 | 49 | 49 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 327 | 310 | 191 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.739 | 1.557 | 1.506 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 488 | 391 | 293 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.415 | 1.533 | 1.527 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 3.049 | 2.681 | 2.385 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 7.691 | 5.909 | 5.488 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 8.244 | 6.521 | 6.546 |
| Provisiones o deterioros | 223.798 | 47.332 | 65.869 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 679 | 627 | 170 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 13.878 | 4.308 | 5.829 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 2.144 | 1.965 | 1.965 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 123.984 | 876 | 907 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 21.204 | 1.465 | 15.560 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 1.144 | 970 | 914 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 11.668 | 4.742 | 4.939 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 2.433 | 52 | 1.235 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 12.978 | 4.647 | 4.596 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 1 | 1 | 1 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 845 | 841 | 841 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 32.842 | 26.840 | 28.913 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 8.613 | 4.522 | 4.504 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 4.617 | 828 | 4.176 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 328 | 26 | 328 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 3.669 | 3.668 | 0 |
| Regímenes especiales | 227.664 | 175.297 | 69.650 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.510 | 1.364 | 1.301 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 3.434 | 3.434 | 3.320 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 593 | 363 | 328 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 628 | 22 | 555 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 3.513 | 2.560 | 2.401 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 152.329 | 112.995 | 60.560 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 52 | 46 | 46 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 65.222 | 54.171 | 781 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 32 | 2 | 19 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 340 | 340 | 340 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 10 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 63.435 | 25.860 | 26.977 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 158 | 48 | 48 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 9.484 | 440 | 443 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 37.424 | 18.003 | 19.177 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 48 | 39 | 35 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 11.556 | 5.100 | 5.063 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 264 | 26 | 30 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 86 | 29 | 29 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 51 | 20 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 11 | 6 | 6 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 2.139 | 2.139 | 2.139 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 2.213 | 10 | 7 |
| RESTO | 66.367 | 30.493 | 34.810 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 2.694 | 1.053 | 1.611 |
| Cambio criterios contables | 654 | 558 | 593 |
| Operaciones a plazos | 9.173 | 2.778 | 8.515 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 1.337 | 890 | 890 |
| Revalorizaciones contables | 428 | 0 | 426 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 6.557 | 5.597 | 2.254 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 701 | 98 | 222 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 46 | 46 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 495 | 199 | 208 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 1.994 | 1.970 | 1.887 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 45 | 39 | 2 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 82 | 57 | 74 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 1.330 | 92 | 75 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 40.832 | 17.116 | 18.054 |
| D I S M I N U C I O N E S | 1.115.011 | 940.849 | 456.362 |
| Impuesto sobre Sociedades | 110.141 | 9.493 | 6.984 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 7 | 7 | 0 |
| Disminuciones diversas | 1.004.863 | 931.348 | 449.378 |
| Amortizaciones | 47.662 | 40.947 | 34.886 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 4.593 | 3.825 | 3.162 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 558 | 326 | 556 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 498 | 498 | 498 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 823 | 361 | 1 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 857 | 811 | 777 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 453 | 447 | 278 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.206 | 1.055 | 1.047 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 319 | 319 | 317 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 10.553 | 10.256 | 8.182 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 18.158 | 16.834 | 14.698 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 9.644 | 6.214 | 5.371 |
| Provisiones o deterioros | 22.623 | 18.479 | 7.859 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 24 | 13 | 12 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 2.900 | 2.593 | 2.303 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 3 | 3 | 3 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 1.410 | 521 | 42 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 4.932 | 4.347 | 1.382 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 1.575 | 1.575 | 1 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 682 | 682 | 651 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 189 | 159 | 159 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 3.811 | 3.569 | 1.318 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 33 | 32 | 32 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 22 | 6 | 6 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 7.043 | 4.980 | 1.951 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 550.014 | 545.420 | 249.860 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 257.349 | 253.852 | 123.207 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 11.095 | 10.794 | 2.078 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 247.575 | 246.989 | 117.305 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 21.317 | 21.317 | 3 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 7.282 | 7.072 | 6.672 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 1.669 | 1.669 | 594 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 3.727 | 3.727 | 0 |
| Regímenes especiales | 315.798 | 270.422 | 109.989 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.783 | 1.752 | 1.670 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 2.180 | 2.175 | 2.079 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 14.922 | 14.379 | 14.368 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 107 | 0 | 107 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 1.424 | 1.424 | 928 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 6.814 | 5.673 | 5.006 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 69 | 69 | 69 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 182.520 | 148.360 | 64.054 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 141 | 141 | 36 |
| Montes vecinales en mano común | 16.785 | 16.755 | 3.048 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 70.356 | 61.017 | 930 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 6.054 | 6.054 | 6.051 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 11.022 | 11.002 | 10.021 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 1.620 | 1.620 | 1.620 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 5.539 | 1.186 | 1.090 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 410 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 2.426 | 7 | 79 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 2.703 | 1.178 | 1.011 |
| RESTO | 63.227 | 54.895 | 45.693 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 8.134 | 3.778 | 2.985 |
| Cambio criterios contables | 3.343 | 1.725 | 530 |
| Operaciones a plazos | 19.871 | 19.781 | 17.194 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 454 | 454 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 24 | 23 | 3 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 8 | 6 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 822 | 817 | 817 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 277 | 12 | 12 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 131 | 117 | 47 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 10.648 | 10.540 | 8.774 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 19 | 19 | 8 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 241 | 238 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 57 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 19.197 | 17.383 | 15.324 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 1.491.939 | 2.268.583 | 2.159.714 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 248.842 | 237.546 | 81.303 |
| Base imponible positiva | 2.022.877 | 2.007.777 | 2.022.877 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
