Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y por signo del resultado contable

Resultado Contable: Total

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

ASEGURADORAS

Resultado Contable: Total

Ejercicio 2021

Dimensión	Total	Sin Asalariados	Microempresa	Pequeña	Mediana	Grande
Número de empresas	322	49	72	122	39	40
Resultado Contable	5.328.986	-29.354	98.755	874.463	734.762	3.650.360
A U M E N T O S	4.327.711	20.907	34.393	799.588	433.898	3.038.924
Impuesto sobre Sociedades	1.733.765	13.414	23.173	345.376	239.818	1.111.984
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	0	0	0	0	0	0
Aumentos diversos	2.593.945	7.493	11.221	454.212	194.080	1.926.940
Amortizaciones	110.821	0	95	36.839	10.595	63.292
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	48.279	0	95	5.065	5.176	37.943
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	57.894	0	0	31.347	5.373	21.174
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	0	0	0	0	0	0
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	0	0	0	0	0	0
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	432	0	0	201	15	216
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS	0	0	0	0	0	0
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	396	0	0	5	9	381
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	3.821	0	0	221	23	3.577
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	0	0	0	0	0	0
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	0	0	0	0	0	0
Provisiones o deterioros	1.973.912	4.554	9.160	283.866	165.205	1.511.127
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	86	0	42	13	31	0
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	130.126	2.995	88	4.542	12.352	110.149
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	289	0	35	138	32	84
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	38.320	0	370	8.630	3.296	26.024
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	141.129	0	5.453	4.948	84.186	46.542
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	65.528	0	10	64.077	1.010	431
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	49.332	0	10	91	9.918	39.314
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	0	0	0	0	0	0
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	50.936	0	10	2.497	4.407	44.021
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	1.498.166	1.559	3.142	198.930	49.973	1.244.562
Exenciones (art. 21 y art. 22)	156.304	0	0	17.118	0	139.185
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	23.183	0	0	86	0	23.097
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	15.851	0	0	229	0	15.623
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	992	0	0	992	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	116.278	0	0	15.812	0	100.465
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0	0	0	0
Regímenes especiales	67.671	0	33	37.332	6.178	24.128
Utes, ajustes art.45.1 LIS	771	0	0	0	0	771
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	0	0	0	0	0	0
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	4.403	0	1	1.180	216	3.006
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	49.435	0	0	33.162	0	16.274
Arrendamiento financiero: régimen especial	56	0	0	2	0	54
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0	0	0	0
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	1.021	0	0	1.021	0	0
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	9.206	0	32	20	5.963	3.190
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	0	0	0	0	0	0
Por reserva para inversiones en Canarias	1.483	0	0	1.483	0	0
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	1.297	0	0	464	0	833
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	0	0	0	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0	0	0	0
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	81.607	9	1.484	10.411	4.193	65.510
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	3.287	0	0	0	0	3.287
Gastos no deducibles retribución fondos propios	580	0	445	108	0	26
Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)	9.146	9	88	1.846	303	6.901
Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)	0	0	0	0	0	0
Gastos por donativos y liberalidades	67.048	0	951	8.414	3.891	53.792
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)	42	0	0	42	0	0
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0	0	0	0
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	0	0	0	0	0	0
Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)	1.504	0	0	0	0	1.504
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS)	0	0	0	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0	0	0	0
Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias	0	0	0	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	0	0	0	0	0	0
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	0	0	0	0	0	0
RESTO	203.630	2.930	448	68.646	7.908	123.698
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	19.536	53	53	4.278	179	14.973
Cambio criterios contables	1.016	0	0	0	1.016	0
Operaciones a plazos	0	0	0	0	0	0
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	0	0	0	0	0	0
Revalorizaciones contables	21.687	2.875	10	10.044	40	8.718
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	5.169	0	0	0	4.930	240
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	1.903	0	0	177	0	1.727
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	47.220	0	29	1.101	0	46.090
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS)	0	0	0	0	0	0
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias	0	0	0	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible	33.103	1	7	2.228	1.324	29.543
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional	42	0	0	0	20	22
UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021)	0	0	0	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	0	0	0	0	0	0
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	649	0	0	48	44	556
Por otras correcciones al resultado	73.305	1	348	50.770	356	21.830
D I S M I N U C I O N E S	3.419.316	5.342	33.597	455.724	353.641	2.571.012
Impuesto sobre Sociedades	80.232	3.468	568	36.941	7.462	31.793
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	0	0	0	0	0	0
Disminuciones diversas	3.339.084	1.874	33.029	418.783	346.179	2.539.219
Amortizaciones	100.841	10	146	5.098	12.046	83.541
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	17.142	4	8	811	4.649	11.670
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	60.741	0	49	2.717	4.686	53.289
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	0	0	0	0	0	0
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	0	0	0	0	0	0
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	0	0	0	0	0	0
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS	0	0	0	0	0	0
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	0	0	0	0	0	0
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	0	0	0	0	0	0
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	0	0	0	0	0	0
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	0	0	0	0	0	0
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	22.958	6	89	1.570	2.711	18.582
Provisiones o deterioros	1.814.839	1.854	4.526	162.835	123.015	1.522.609
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	1.190	0	91	1.100	0	0
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	147.637	18	125	6.379	16.427	124.689
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	66	0	2	42	11	11
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	19.005	0	1.879	1.629	5.406	10.091
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	69.637	0	3	13.657	7.419	48.559
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	23.008	6	0	19.189	3.022	791
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	16	0	0	16	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	792	0	0	543	82	167
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	0	0	0	0	0	0
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	33.239	0	0	688	1.874	30.678
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	1.520.248	1.830	2.426	119.594	88.775	1.307.623
Exenciones (art. 21 y art. 22)	970.519	0	19.381	227.341	94.122	629.675
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	421.766	0	19.381	69.357	72.055	260.972
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	51.016	0	0	5.630	0	45.386
Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)	143	0	0	20	123	0
Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)	0	0	0	0	0	0
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	143.865	0	0	4.078	16.103	123.684
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	18.999	0	0	5.718	0	13.280
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	104.349	0	0	104.349	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	230.383	0	0	38.188	5.842	186.353
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0	0	0	0
Regímenes especiales	261.699	0	693	13.629	113.451	133.926
Utes, ajustes art.45.1 LIS	786	0	0	393	0	393
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	0	0	0	0	0	0
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	164.526	0	691	6.385	113.451	43.998
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	0	0	0	0	0	0
Arrendamiento financiero: régimen especial	2	0	2	0	0	0
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	89.487	0	0	0	0	89.487
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	1.913	0	0	1.913	0	0
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	0	0	0	0	0	0
Montes vecinales en mano común	0	0	0	0	0	0
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	0	0	0	0	0	0
Por reserva para inversiones en Canarias	1.600	0	0	1.600	0	0
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	0	0	0	0	0	0
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	3.386	0	0	3.337	0	49
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0	0	0	0
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	8.794	0	5	115	61	8.614
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	1.968	0	5	115	61	1.788
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0	0	0	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS)	0	0	0	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	6.825	0	0	0	0	6.825
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	0	0	0	0	0	0
RESTO	182.391	11	8.279	9.765	3.484	160.853
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	48.702	2	359	1.728	1.583	45.030
Cambio criterios contables	370	0	4	333	0	33
Operaciones a plazos	1.250	0	0	0	1.250	0
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	0	0	0	0	0	0
Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I.	0	0	0	0	0	0
Revalorizaciones contables	77	0	0	73	0	4
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	80	0	0	0	0	80
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	8.112	9	7.911	192	0	0
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	16.425	0	0	772	0	15.653
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS)	3.216	0	0	427	0	2.789
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias	0	0	0	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible	38	0	0	0	0	38
Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	0	0	0	0	0	0
UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021)	0	0	0	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	0	0	0	0	0	0
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	298	0	0	0	0	298
Reinversión de beneficios extraordinarios	1.044	0	0	0	0	1.044
Por otras correcciones al resultado	102.778	0	5	6.239	651	95.884
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	6.212.596	-13.789	99.551	1.218.096	815.570	4.093.168
Compensaciones de B.I. negativas	130.929	3.848	13.841	39.334	46.112	27.793
Base imponible positiva	6.336.204	3.801	97.905	1.346.997	834.681	4.052.821

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

Accesibilidad