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Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector

Dimensión: Mediana , Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

SOCIEDADES NO FINANCIERAS

TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS

Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector

Dimensión: Mediana

Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias

Ejercicio 2021
expande la tablaConceptos Total R.C. > 0 B.I. > 0
Número de empresas653537464
Resultado Contable3.331.3053.760.3461.172.741
A U M E N T O S1.569.6661.126.332721.637
Impuesto sobre Sociedades273.673246.255227.718
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS000
Aumentos diversos1.295.993880.077493.919
 Expande-contrae la tabla. Amortizaciones62.54558.18354.491
  Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS
32.06430.01426.618
  Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS
27.74425.73525.425
  Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS
000
  Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS
16600
  Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS
308308308
  Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS
444
  Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS
186182182
  Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS
1.1161.1161.116
  Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS
000
  Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS
685627627
  Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS
272197210
 Expande-contrae la tabla. Provisiones o deterioros772.024496.975258.730
  Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS
9.3259.3259.325
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS
100.61627.67426.565
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS
1.5821.5821.582
  Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS
158.989154.36714.734
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS
105.54844.88336.584
  Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS
1.1771.177440
  Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS
000
  Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS
241.425138.893105.364
  Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS
000
  Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS
2.3072.042517
  Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS
151.055117.03263.619
 Expande-contrae la tabla. Exenciones (art. 21 y art. 22)41.43727.75110.997
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
16.50916.5095.183
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
6.0256.0250
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes
100
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes
000
  Exención por rentas en el extranjero art.22
18.9025.2165.814
  Exención transmisión bienes inmuebles
000
 Expande-contrae la tabla. Regímenes especiales212.145143.35970.330
  Utes, ajustes art.45.1 LIS
17.5738.77116.309
  Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS
149149149
  Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS
666
  Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS
8.5625.0377.350
  Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)
386386386
  Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)
000
  valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)
13.558013.558
  Arrendamiento financiero: régimen especial
3.8873.2723.454
  Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)
000
  Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)
28.00822.99428.008
  Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)
000
  Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos
2.1032.103342
  Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos
117.58386.4050
  Por reserva para inversiones en Canarias
1.553693475
  Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR
000
  Por correcciones entidades normativa foral
575757
  SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión
000
  BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2
10.55510.5550
  Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo
8.1662.932236
  Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS
000
  Transparencia fiscal internacional
000
 Expande-contrae la tabla. Gastos fiscalmente no deducibles130.36483.01754.907
  Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS
000
  Gastos no deducibles retribución fondos propios
3.1313.0791.917
  Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)
14.26811.3859.881
  Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)
323232
  Gastos por donativos y liberalidades
6.2515.8133.725
  Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)
222
  Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)
000
  Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo
2542540
  Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)
000
  Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS)
84900
  Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)
000
  Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias
000
  Rentas negativas art.11.9 y 11.10
49490
  Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros
105.52862.40239.350
 Expande-contrae la tabla. RESTO77.47770.79344.464
  Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos
15.96611.7299.147
  Cambio criterios contables
570570531
  Operaciones a plazos
2.6592.5842.659
  Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13
5.5475.5475.547
  Revalorizaciones contables
5410541
  Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)
000
  Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado
8.9178.9175.177
  Op.vinculadas: aplicación valor de mercado
702702695
  Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)
000
  Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE
000
  Efectos valoración contable diferente a fiscal
30.00430.00413.828
  Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS)
000
  Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias
000
  Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible
198198156
  Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional
000
  UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021)
000
  Operaciones a plazos DT.1ª
000
  Adquisición de participaciones en entidades no residentes
000
  Reinversión de beneficios extraordinarios
1.8311.816866
  Por otras correcciones al resultado
10.5428.7255.316
D I S M I N U C I O N E S3.928.6683.695.099598.450
Impuesto sobre Sociedades 105.13680.78610.286
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS 000
Disminuciones diversas 3.823.5323.614.313588.164
 Expande-contrae la tabla. Amortizaciones 39.09433.81319.589
  Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS
2.2211.2971.851
  Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS
11.79711.79774
  Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS
000
  Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS
384384384
  Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS
666166
  Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS
133133133
  Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS
2.9272.9272.927
  Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS
000
  Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS
000
  Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS
744744744
  Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS
207187207
  30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)
20.61516.28213.202
 Expande-contrae la tabla. Provisiones o deterioros 793.868652.337202.771
  Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS
6.701970970
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS
21.33317.9968.701
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS
1.8951.8951.895
  Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS
201.759196.0536.131
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS
317.422315.97439.180
  Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS
42.6393.16642.639
  Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS
000
  Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS
25.13812.59413.438
  Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS
999
  Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS
1.5461.3401.528
  Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS
175.428102.34088.280
 Expande-contrae la tabla. Exenciones (art. 21 y art. 22) 1.703.9191.694.146233.915
  Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)
606.719601.68530.793
  Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)
344.506344.506175.869
  Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)
131313
  Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)
545454
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
713.191713.19117.079
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
6.9696.969142
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes
328325325
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes
222
  Exención por rentas en el extranjero art.22
32.13727.4019.638
  Exención transmisión bienes inmuebles
000
 Expande-contrae la tabla. Regímenes especiales 202.705160.92764.525
  Utes, ajustes art.45.1 LIS
14.95114.51210.716
  Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS
3.5673.5673.567
  Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS
2940294
  Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS
13.3137.2647.469
  Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)
6.6296.6296.629
  Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)
000
  valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)
264264264
  Arrendamiento financiero: régimen especial
7.4776.7424.125
  Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)
000
  Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)
26.80221.82426.802
  Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)
000
  Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos
000
  Montes vecinales en mano común
000
  Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos
124.74995.4670
  Por reserva para inversiones en Canarias
3.4313.4313.431
  Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio
236236236
  Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR
000
  Por correcciones entidades normativa foral
960960960
  BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2
000
  Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo
000
  Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS
323232
  Transparencia fiscal internacional
000
 Expande-contrae la tabla. Gastos fiscalmente no deducibles 24.80422.63121.327
  Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS
000
  Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)
000
  Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS)
000
  Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)
000
  Rentas negativas art.11.9 y 11.10
5.9105.8685.868
  Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros
18.89416.76315.459
 Expande-contrae la tabla. RESTO 1.059.1421.050.46046.037
  Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos
17.44815.97010.364
  Cambio criterios contables
5.9091.8721.446
  Operaciones a plazos
2.5882.5882.588
  Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13
991.740991.740164
  Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I.
000
  Revalorizaciones contables
000
  Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)
000
  Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado
131313
  Op.vinculadas: aplicación valor de mercado
000
  Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)
000
  Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE
000
  Efectos valoración contable diferente a fiscal
25.95225.95225.466
  Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS)
1261212
  Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias
000
  Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible
328153153
  Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)
000
  UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021)
000
  Operaciones a plazos DT.1ª
000
  Adquisición de participaciones en entidades no residentes
2832830
  Reinversión de beneficios extraordinarios
358358358
  Por otras correcciones al resultado
14.39811.5195.473
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas945.2501.164.5761.295.498
Compensaciones de B.I. negativas 263.438262.046100.081
Base imponible positiva1.186.9721.166.0431.186.972
Notas

Unidades: Importe en miles de euros

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