Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Total , Sector: Información y Comunicaciones
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Total
Sector: Información y Comunicaciones
Ejercicio 2021 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 49.775 | 23.626 | 18.088 |
| Resultado Contable | 1.780.984 | 5.804.323 | 5.184.454 |
| A U M E N T O S | 8.196.349 | 3.509.756 | 4.617.201 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.387.768 | 1.327.760 | 1.305.536 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 2 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 6.808.578 | 2.181.996 | 3.311.665 |
 Amortizaciones | 684.859 | 204.375 | 292.984 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 305.173 | 78.284 | 90.324 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 306.330 | 103.112 | 148.954 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 2.406 | 887 | 1.910 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 10.431 | 3.796 | 3.084 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 695 | 584 | 548 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 98 | 31 | 31 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 3.237 | 1.845 | 1.749 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 46.618 | 8.065 | 38.569 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 4.229 | 3.841 | 3.532 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 5.643 | 3.930 | 4.283 |
| Provisiones o deterioros | 3.535.976 | 949.918 | 2.201.952 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 719 | 208 | 210 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 241.483 | 87.128 | 130.062 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 10.744 | 2.964 | 7.870 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 76.444 | 39.091 | 36.889 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 64.841 | 39.040 | 34.803 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 14.945 | 12.988 | 6.814 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 739.143 | 14.615 | 18.723 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 245 | 244 | 133 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 99.525 | 30.264 | 36.975 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 2.287.887 | 723.375 | 1.929.474 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 110.452 | 59.694 | 58.026 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 48.265 | 13.560 | 12.159 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 507 | 232 | 232 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 3.516 | 59 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 1.258 | 1.258 | 1.258 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 56.907 | 44.585 | 44.377 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 1.058.696 | 571.928 | 201.756 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 64.046 | 282 | 63.892 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 3.242 | 3.235 | 3.094 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 9.673 | 7.678 | 5.976 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 6.423 | 98 | 6.115 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 13.838 | 13.188 | 7.528 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 132.133 | 102.183 | 75.548 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 2.433 | 2.052 | 1.320 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 819.830 | 439.240 | 33.810 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 2.856 | 2.232 | 2.685 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 2.463 | 31 | 31 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 1.758 | 1.710 | 1.758 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 430.081 | 76.482 | 84.262 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 432 | 27 | 8 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 6.189 | 2.357 | 2.118 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 69.877 | 30.400 | 37.309 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 15 | 12 | 10 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 64.441 | 35.016 | 32.285 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 967 | 891 | 826 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 2.383 | 1.514 | 1.729 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 4.185 | 2.432 | 2.432 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 112 | 112 | 112 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 57 | 0 | 54 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 281.424 | 3.721 | 7.378 |
| RESTO | 988.514 | 319.598 | 472.684 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 76.066 | 46.669 | 63.731 |
| Cambio criterios contables | 362.892 | 107.070 | 105.925 |
| Operaciones a plazos | 23.554 | 22.919 | 21.848 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 19.178 | 1.744 | 558 |
| Revalorizaciones contables | 37 | 37 | 37 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 76.959 | 76.422 | 76.432 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 9.311 | 422 | 3.756 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 5.834 | 3.990 | 5.658 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 88 | 88 | 88 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 44.283 | 12.083 | 42.187 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 86 | 79 | 79 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 241 | 47 | 241 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 23 | 23 | 23 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 292 | 153 | 170 |
| Por otras correcciones al resultado | 369.668 | 47.852 | 151.950 |
| D I S M I N U C I O N E S | 6.408.125 | 3.216.771 | 2.973.194 |
| Impuesto sobre Sociedades | 797.270 | 257.289 | 224.772 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 696 | 696 | 696 |
| Disminuciones diversas | 5.610.159 | 2.958.785 | 2.747.726 |
| Amortizaciones | 452.540 | 153.505 | 155.180 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 178.303 | 63.682 | 45.526 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 141.259 | 25.551 | 28.228 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 1.201 | 962 | 1.201 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 11.988 | 6.705 | 5.184 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 106 | 100 | 91 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 420 | 420 | 296 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 4.843 | 4.824 | 3.034 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 4.607 | 3.864 | 3.392 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 109.811 | 47.396 | 68.226 |
| Provisiones o deterioros | 2.381.343 | 1.185.908 | 1.583.524 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 2.821 | 232 | 147 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 278.522 | 105.431 | 144.986 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 2.510 | 2.510 | 2.510 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 84.468 | 53.652 | 25.559 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 48.098 | 46.524 | 30.513 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 12.568 | 9.211 | 9.409 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 164.366 | 93.796 | 76.244 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 94 | 94 | 93 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 44.025 | 26.953 | 21.929 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.743.871 | 847.505 | 1.272.133 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 865.639 | 685.030 | 600.514 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 363.523 | 265.004 | 198.378 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 90.922 | 84.215 | 80.925 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 16.851 | 16.801 | 16.691 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 2.726 | 2.699 | 2.641 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 348.046 | 275.302 | 274.522 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 1.800 | 1.742 | 1.742 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 1.785 | 1.707 | 496 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 24 | 24 | 24 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 39.961 | 37.536 | 25.095 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 1.102.847 | 730.346 | 208.801 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 2.409 | 2.321 | 2.257 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 13 | 5 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 409 | 401 | 189 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 16.864 | 15.887 | 11.066 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 61 | 61 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 15.173 | 11.111 | 14.708 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 14.922 | 14.457 | 9.116 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 48.049 | 48.049 | 47.982 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 149.481 | 122.704 | 78.620 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 1.149 | 1.114 | 116 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 841.137 | 502.970 | 33.647 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 10.133 | 10.133 | 10.104 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 444 | 444 | 444 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 2.412 | 503 | 503 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 56 | 48 | 48 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 137 | 137 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 19.145 | 17.907 | 5.466 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 1.239 | 1.186 | 887 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 17.906 | 16.720 | 4.578 |
| RESTO | 788.645 | 186.090 | 194.242 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 62.749 | 47.692 | 24.921 |
| Cambio criterios contables | 17.830 | 16.876 | 8.082 |
| Operaciones a plazos | 29.046 | 26.533 | 16.877 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 781 | 169 | 169 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 1.980 | 1.980 | 1.980 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 4.005 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 76.106 | 15.225 | 76.106 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 30.141 | 30.053 | 30.053 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 29.338 | 12.482 | 6.951 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 3.815 | 2.522 | 1.598 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 13.213 | 6.689 | 10.945 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 15.559 | 8.436 | 8.436 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 8.523 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 495.559 | 17.432 | 8.123 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 3.577.403 | 6.085.689 | 6.824.890 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 561.277 | 498.221 | 357.425 |
| Base imponible positiva | 6.432.186 | 5.938.374 | 6.432.186 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
