Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Mediana , Sector: Total
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Mediana
Sector: Total
Ejercicio 2022 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 8.451 | 6.727 | 5.809 |
| Resultado Contable | 16.322.549 | 24.634.596 | 19.906.996 |
| A U M E N T O S | 24.758.454 | 13.579.219 | 12.201.369 |
| Impuesto sobre Sociedades | 5.441.413 | 5.122.536 | 5.165.685 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 104.047 | 1.492 | 104.047 |
| Aumentos diversos | 19.212.994 | 8.455.191 | 6.931.637 |
 Amortizaciones | 1.520.069 | 461.567 | 533.305 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 191.543 | 137.428 | 142.390 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 1.210.214 | 229.991 | 301.240 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 8.844 | 6.534 | 6.368 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 27.316 | 14.246 | 16.366 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 2.901 | 2.634 | 2.566 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 2.766 | 2.278 | 2.513 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 23.076 | 20.991 | 20.930 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 27.579 | 24.902 | 19.168 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 17.171 | 15.042 | 14.763 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 8.659 | 7.522 | 7.001 |
| Provisiones o deterioros | 9.794.100 | 3.461.134 | 3.888.681 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 30.337 | 1.453 | 8.953 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 748.914 | 220.269 | 372.168 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 17.847 | 10.244 | 9.753 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 945.246 | 220.848 | 140.235 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.468.123 | 259.895 | 692.999 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 57.856 | 43.575 | 51.637 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 17 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 3.916.219 | 695.458 | 522.806 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 66 | 66 | 66 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 174.179 | 142.420 | 129.278 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 2.435.298 | 1.866.905 | 1.960.787 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 372.420 | 99.675 | 96.525 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 54.686 | 10.226 | 25.814 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 135.788 | 21.088 | 5.570 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 191 | 191 | 191 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 28 | 6 | 6 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 181.727 | 68.165 | 64.944 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 4.970.307 | 3.407.492 | 1.099.699 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 38.811 | 30.109 | 27.247 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 42 | 2 | 42 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 480 | 7 | 433 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 21.159 | 15.314 | 13.212 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 4.718 | 3.580 | 3.817 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 16.309 | 7.947 | 7.689 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 73.566 | 62.724 | 62.736 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 3.681 | 3.681 | 3.681 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 1.562.643 | 905.327 | 727.497 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 1.756 | 0 | 1.756 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 76.079 | 52.545 | 22.984 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 3.101.891 | 2.288.637 | 161.853 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 42.165 | 17.651 | 42.121 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 8.066 | 7.586 | 7.626 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 8.453 | 7.293 | 7.293 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 10.006 | 4.607 | 9.231 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 482 | 482 | 482 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 775.884 | 286.361 | 324.200 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 6.556 | 3.864 | 3.770 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 40.196 | 15.053 | 18.499 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 117.459 | 80.317 | 77.988 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 58 | 58 | 57 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 156.139 | 112.715 | 111.474 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 2.826 | 2.424 | 2.424 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 7.935 | 2.233 | 1.919 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 12.834 | 9.208 | 11.733 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 4.473 | 2.213 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 10.571 | 8.315 | 8.315 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 8.851 | 8.529 | 8.374 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 3.359 | 2.212 | 2.212 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 404.627 | 39.222 | 77.435 |
| RESTO | 1.780.214 | 738.962 | 989.226 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 199.245 | 159.104 | 156.993 |
| Cambio criterios contables | 20.078 | 9.230 | 15.549 |
| Operaciones a plazos | 33.340 | 12.845 | 10.021 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 153.468 | 145.686 | 144.408 |
| Revalorizaciones contables | 49.945 | 23.289 | 23.231 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 589.155 | 162.756 | 162.756 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 14.986 | 11.141 | 13.954 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 115.141 | 64.061 | 63.700 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 25 | 25 | 25 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 17.247 | 13.166 | 12.284 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 727 | 629 | 470 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 2.526 | 2.526 | 2.526 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 8.420 | 3.442 | 3.246 |
| Por otras correcciones al resultado | 575.912 | 131.061 | 380.063 |
| D I S M I N U C I O N E S | 26.117.619 | 17.902.716 | 10.614.771 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.468.326 | 392.091 | 199.965 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 15.969 | 15.262 | 697 |
| Disminuciones diversas | 24.633.324 | 17.495.363 | 10.414.110 |
| Amortizaciones | 516.317 | 361.224 | 284.636 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 119.865 | 104.856 | 69.492 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 121.584 | 41.174 | 31.578 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 2.925 | 2.925 | 2.925 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 14.480 | 8.785 | 7.983 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 201 | 201 | 200 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 635 | 635 | 635 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.959 | 2.958 | 2.958 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 12.722 | 12.721 | 294 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 11.793 | 11.293 | 11.358 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 19.668 | 17.894 | 11.327 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 209.485 | 157.781 | 145.887 |
| Provisiones o deterioros | 6.496.704 | 3.968.985 | 3.216.548 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 6.579 | 6.117 | 4.936 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 1.102.255 | 315.307 | 154.952 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 8.905 | 8.888 | 8.848 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 986.934 | 408.551 | 138.148 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 303.329 | 279.752 | 190.703 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 62.121 | 23.940 | 23.210 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 335 | 335 | 335 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 664.958 | 205.186 | 101.647 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 86 | 86 | 86 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 121.239 | 101.707 | 97.216 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 3.239.961 | 2.619.115 | 2.496.466 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 10.071.109 | 7.706.276 | 4.724.490 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 5.210.352 | 3.994.803 | 2.243.420 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 3.171.399 | 2.195.203 | 1.715.376 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 94.507 | 86.045 | 78.169 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 16.106 | 16.106 | 16.106 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 733.925 | 713.540 | 483.503 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 403.069 | 345.591 | 59.752 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 13.544 | 13.529 | 13.529 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 19.229 | 18.782 | 16.953 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 408.978 | 322.677 | 97.682 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 5.994.117 | 4.268.554 | 1.599.411 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 24.877 | 20.052 | 12.782 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 12.286 | 12 | 12.286 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 6.609 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 31.173 | 29.006 | 23.334 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 233.843 | 231.479 | 131.930 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 19.154 | 19.154 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 588.136 | 165.620 | 165.620 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 99.256 | 88.273 | 78.391 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 38.694 | 38.694 | 38.694 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 1.445.817 | 948.327 | 733.520 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 39.022 | 39.022 | 13.791 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 63.617 | 42.809 | 14.024 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 3.176.366 | 2.431.813 | 164.955 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 169.875 | 169.875 | 166.785 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 25.625 | 25.625 | 24.511 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 3.036 | 3.036 | 3.036 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 11.629 | 10.655 | 10.650 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 13 | 13 | 13 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 3.792 | 3.792 | 3.792 |
| Transparencia fiscal internacional | 3 | 3 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 1.294 | 1.294 | 1.294 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 135.033 | 98.955 | 55.273 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 481 | 448 | 318 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 2.630 | 2.630 | 2.440 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 131.921 | 95.876 | 52.515 |
| RESTO | 1.420.044 | 1.091.369 | 533.751 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 177.576 | 118.269 | 100.326 |
| Cambio criterios contables | 35.322 | 22.802 | 14.938 |
| Operaciones a plazos | 113.817 | 105.601 | 88.275 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 22.943 | 22.913 | 30 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 6.331 | 4.196 | 4.187 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 41 | 41 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 22.150 | 5.174 | 4.824 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 993 | 766 | 868 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 87.873 | 45.987 | 38.441 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 63.858 | 63.565 | 63.519 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 1.385 | 1.385 | 1.385 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 116.303 | 110.497 | 113.569 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 226 | 226 | 226 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 6.395 | 6.395 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 10.300 | 10.300 | 10.300 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 130.922 | 18.383 | 18.836 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 8.270 | 3.598 | 3.558 |
| Por otras correcciones al resultado | 615.338 | 551.268 | 70.469 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 14.813.314 | 20.173.211 | 21.468.129 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 1.775.299 | 1.601.953 | 1.251.616 |
| Base imponible positiva | 19.937.803 | 19.498.385 | 19.937.803 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
