Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: País Vasco , Sector: Total
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: País Vasco
Sector: Total
Ejercicio 2022 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 840 | 478 | 423 |
| Resultado Contable | 12.451.348 | 13.328.327 | 4.158.588 |
| A U M E N T O S | 5.472.944 | 4.211.947 | 1.852.435 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.073.935 | 1.040.046 | 638.215 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 35 | 35 | 35 |
| Aumentos diversos | 4.398.974 | 3.171.867 | 1.214.186 |
 Amortizaciones | 327.596 | 304.450 | 307.503 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 288.825 | 278.798 | 273.447 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 30.991 | 18.703 | 26.337 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 1.231 | 403 | 1.172 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 32 | 32 | 32 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.677 | 1.677 | 1.677 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 536 | 536 | 536 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 4.301 | 4.301 | 4.301 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 2 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Provisiones o deterioros | 2.383.972 | 1.912.801 | 558.459 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 317 | 317 | 317 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 763.349 | 739.411 | 66.335 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 483 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 6.282 | 5.844 | 5.533 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 2.746 | 2.350 | 1.193 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 32.238 | 32.238 | 13.750 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 476.001 | 79.933 | 204.316 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 2.974 | 2.542 | 2.580 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.099.583 | 1.050.168 | 264.435 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 984 | 264 | 284 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 13 | 0 | 13 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 971 | 264 | 271 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 462.916 | 410.916 | 51.484 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 43.394 | 41.311 | 28.939 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 3.765 | 3.765 | 84 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 47 | 2 | 47 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 60.544 | 60.544 | 44 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 2.527 | 2.501 | 2.415 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 2.892 | 0 | 2.892 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 43.662 | 43.662 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 288.908 | 242.105 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 15.273 | 15.122 | 15.158 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 1.905 | 1.905 | 1.905 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 303.632 | 132.572 | 42.291 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 3.144 | 3.144 | 0 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 20.480 | 20.480 | 18.290 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 29.202 | 26.558 | 22.775 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 21.135 | 20.894 | 1.073 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 6.246 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 5.554 | 0 | 0 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 12.947 | 12.947 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 44.413 | 2.213 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 46.183 | 46.183 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 114.328 | 153 | 153 |
| RESTO | 919.874 | 410.863 | 254.164 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 40.551 | 40.490 | 40.075 |
| Cambio criterios contables | 107 | 107 | 107 |
| Operaciones a plazos | 165 | 165 | 165 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 9.917 | 0 | 9.917 |
| Revalorizaciones contables | 26.710 | 26.710 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 572.975 | 150.928 | 150.928 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 108 | 108 | 108 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 0 | 0 | 0 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 2.729 | 2.551 | 2.551 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 1.633 | 1.633 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 1.089 | 2 | 1.089 |
| Por otras correcciones al resultado | 263.888 | 188.167 | 49.223 |
| D I S M I N U C I O N E S | 16.350.953 | 15.441.855 | 2.724.367 |
| Impuesto sobre Sociedades | 384.222 | 230.121 | 122.665 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 41 | 41 | 41 |
| Disminuciones diversas | 15.966.689 | 15.211.693 | 2.601.661 |
| Amortizaciones | 355.941 | 351.149 | 301.037 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 303.441 | 303.188 | 277.535 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 4.020 | 3.733 | 3.389 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 247 | 247 | 247 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 344 | 344 | 344 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 764 | 764 | 764 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 0 | 0 | 0 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 47.126 | 42.874 | 18.758 |
| Provisiones o deterioros | 3.232.187 | 3.176.227 | 338.587 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 150 | 150 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 1.117.501 | 1.115.480 | 37.222 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 69.287 | 69.287 | 69.247 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 64.187 | 64.118 | 63.827 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1.478 | 1.478 | 1.353 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 723.362 | 720.588 | 6.881 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 25.680 | 16.882 | 17.853 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.230.542 | 1.188.245 | 142.204 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 6.691.095 | 6.648.830 | 1.473.141 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 2.331.600 | 2.325.886 | 870.170 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 2.842.504 | 2.809.957 | 82.631 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 9 | 9 | 9 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 597.127 | 596.999 | 16.050 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 50 | 50 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 217 | 217 | 217 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 444 | 444 | 444 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 919.145 | 915.269 | 503.620 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 981.996 | 511.816 | 51.519 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 11.694 | 11.532 | 8.084 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 3.707 | 3.707 | 90 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 109.280 | 109.280 | 10.134 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 425.072 | 3.025 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 2.269 | 2.263 | 2.263 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 2.904 | 0 | 2.850 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 276 | 276 | 276 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 43.941 | 43.941 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 296.074 | 251.548 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 6.819 | 6.819 | 6.720 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 79.961 | 79.426 | 21.102 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 34.982 | 31.347 | 31.791 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 69 | 69 | 0 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 1.797 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 33.115 | 31.278 | 31.791 |
| RESTO | 4.670.489 | 4.492.323 | 405.587 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 43.600 | 27.970 | 16.358 |
| Cambio criterios contables | 2.709 | 2.534 | 2.079 |
| Operaciones a plazos | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 360 | 360 | 4 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 49.721 | 254 | 715 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 736 | 736 | 736 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.146 | 1.146 | 108 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 13.750 | 13.120 | 11.695 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 2.760.791 | 2.760.791 | 25.182 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 190.202 | 190.202 | 1.276 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 19.566 | 19.549 | 16.020 |
| Por otras correcciones al resultado | 1.587.908 | 1.475.664 | 331.413 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 1.476.329 | 1.999.493 | 3.286.715 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 263.849 | 254.406 | 151.779 |
| Base imponible positiva | 3.137.788 | 3.068.093 | 3.137.788 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
