Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Total , Sector: Otros servicios personales y de ocio
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Total
Sector: Otros servicios personales y de ocio
Ejercicio 2022 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 205.364 | 92.830 | 59.898 |
| Resultado Contable | 7.105.930 | 11.395.011 | 9.600.094 |
| A U M E N T O S | 8.765.910 | 5.896.571 | 4.082.984 |
| Impuesto sobre Sociedades | 2.739.223 | 2.684.580 | 2.573.382 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 5.390 | 5.389 | 82 |
| Aumentos diversos | 6.021.297 | 3.206.602 | 1.509.520 |
 Amortizaciones | 224.431 | 137.136 | 161.830 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 66.667 | 23.793 | 43.556 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 87.159 | 55.707 | 65.233 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 28 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 560 | 484 | 254 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 2.836 | 2.057 | 1.898 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 732 | 708 | 682 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 11.113 | 9.934 | 10.027 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 12.277 | 10.392 | 10.520 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 23.520 | 18.691 | 16.224 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 19.540 | 15.369 | 13.434 |
| Provisiones o deterioros | 1.119.245 | 400.678 | 509.328 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 2.262 | 401 | 84 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 171.996 | 21.208 | 104.534 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 9.632 | 2.408 | 7.157 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 175.899 | 45.965 | 40.949 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 158.617 | 69.319 | 96.216 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 22.299 | 2.055 | 2.542 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 277.327 | 48.705 | 163.145 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 346 | 94 | 94 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 8.646 | 4.860 | 3.982 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 292.222 | 205.663 | 90.624 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 25.756 | 8.646 | 2.620 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 20.004 | 6.397 | 2.599 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 1.013 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 3 | 3 | 3 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 4.737 | 2.246 | 18 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 3.734.785 | 2.248.110 | 496.421 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 7.933 | 3.603 | 3.465 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 1 | 1 | 1 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 1 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 4.009 | 3.926 | 3.633 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 4.437 | 1.645 | 3.401 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 32.004 | 21.743 | 31.924 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 17.146 | 12.961 | 11.531 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 851.008 | 492.809 | 180.504 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 53.807 | 45.995 | 9.933 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 2.701.789 | 1.613.853 | 192.421 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 62.361 | 51.574 | 59.323 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 3 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 286 | 0 | 284 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 560.386 | 226.097 | 213.809 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 3.969 | 1.064 | 1.064 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 22.770 | 7.775 | 7.182 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 149.093 | 79.234 | 74.531 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 80 | 27 | 47 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 92.420 | 57.309 | 44.708 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 266 | 140 | 158 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 5.607 | 715 | 2.704 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 33.484 | 25.165 | 200 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 851 | 9 | 9 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 3 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 3 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 998 | 52 | 53 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 250.843 | 54.605 | 83.152 |
| RESTO | 356.694 | 185.936 | 125.511 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 20.874 | 11.694 | 11.956 |
| Cambio criterios contables | 4.984 | 2.112 | 1.396 |
| Operaciones a plazos | 113.303 | 93.686 | 15.773 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 7.148 | 4.334 | 2.637 |
| Revalorizaciones contables | 962 | 35 | 358 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 79 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 2.354 | 395 | 2.337 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 3.618 | 2.011 | 2.528 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 23.146 | 1.558 | 13.026 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 2.230 | 2.066 | 1.043 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 61 | 61 | 0 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 2.292 | 2.203 | 2.292 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 1.116 | 967 | 695 |
| Por otras correcciones al resultado | 174.529 | 64.814 | 71.470 |
| D I S M I N U C I O N E S | 7.228.496 | 5.351.794 | 2.227.375 |
| Impuesto sobre Sociedades | 524.406 | 114.358 | 62.839 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 7.201 | 6.494 | 0 |
| Disminuciones diversas | 6.696.890 | 5.230.942 | 2.164.536 |
| Amortizaciones | 215.469 | 164.564 | 125.935 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 43.081 | 20.281 | 19.031 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 6.120 | 3.434 | 3.826 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 49 | 49 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 946 | 922 | 274 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 4.853 | 4.729 | 1.102 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 58 | 58 | 26 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 9.440 | 9.431 | 6.359 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 383 | 371 | 159 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 43.821 | 39.520 | 23.266 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 34.917 | 31.233 | 24.176 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 71.801 | 54.536 | 47.717 |
| Provisiones o deterioros | 810.649 | 638.113 | 219.535 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 16.149 | 15.348 | 1.400 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 22.806 | 15.438 | 14.630 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 788 | 788 | 735 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 306.863 | 239.076 | 31.869 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 109.167 | 68.545 | 67.742 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 4.666 | 423 | 3 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 79.048 | 66.800 | 19.635 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 49 | 33 | 32 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 9.029 | 7.040 | 6.412 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 262.084 | 224.623 | 77.076 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 1.039.049 | 964.523 | 897.661 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 275.108 | 209.859 | 189.513 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 112.635 | 103.807 | 98.936 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 466.501 | 466.457 | 464.204 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 17.703 | 17.703 | 14.104 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 146.052 | 145.889 | 116.943 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 5.609 | 5.609 | 3.958 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 1.707 | 1.707 | 1.186 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 1.890 | 1.890 | 61 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 11.844 | 11.603 | 8.755 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 4.263.729 | 3.148.488 | 832.003 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 4.190 | 3.158 | 2.389 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 11 | 11 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 1 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 4.315 | 4.280 | 3.931 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 18.217 | 17.619 | 12.554 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 10.903 | 10.903 | 10.830 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 20.501 | 18.303 | 12.672 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 938.725 | 602.814 | 190.218 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 59.134 | 52.207 | 8.165 |
| Montes vecinales en mano común | 1.005 | 991 | 79 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 2.804.643 | 2.036.396 | 196.912 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 395.884 | 395.697 | 390.229 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 1.038 | 1.027 | 1.017 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 3.012 | 2.947 | 911 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 43 | 38 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 2.107 | 2.096 | 2.096 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 51.118 | 31.221 | 24.386 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 13 | 13 | 13 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 140 | 140 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 1 | 1 | 1 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 2.269 | 2.267 | 1.674 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 48.697 | 28.801 | 22.698 |
| RESTO | 316.876 | 284.032 | 65.017 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 31.137 | 17.171 | 14.231 |
| Cambio criterios contables | 9.926 | 4.671 | 3.629 |
| Operaciones a plazos | 175.101 | 175.101 | 19.989 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 1.244 | 1.215 | 363 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 328 | 328 | 328 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 385 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 340 | 120 | 118 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 346 | 273 | 92 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 18.356 | 16.212 | 306 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 752 | 752 | 61 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 13 | 11 | 11 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 10.300 | 10.300 | 10.300 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 1.466 | 1.466 | 1.466 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 3 | 3 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 67.178 | 56.407 | 14.122 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 8.642.090 | 11.938.822 | 11.456.041 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 2.170.978 | 2.084.229 | 1.252.567 |
| Base imponible positiva | 10.104.199 | 10.012.161 | 10.104.199 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
