Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Aragón , Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Aragón
Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
Ejercicio 2022 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 11.448 | 5.885 | 4.249 |
| Resultado Contable | 190.081 | 743.485 | 546.739 |
| A U M E N T O S | 349.052 | 199.028 | 179.220 |
| Impuesto sobre Sociedades | 134.463 | 124.065 | 116.554 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 214.589 | 74.964 | 62.666 |
 Amortizaciones | 5.740 | 2.996 | 3.511 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 3.117 | 788 | 1.456 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 290 | 289 | 278 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 103 | 32 | 36 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 68 | 68 | 68 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 164 | 149 | 149 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 279 | 129 | 106 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 858 | 827 | 798 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 860 | 714 | 619 |
| Provisiones o deterioros | 70.715 | 11.333 | 9.055 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 98 | 96 | 96 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 15.338 | 435 | 432 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 124 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 10.817 | 2.013 | 1.002 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 19.581 | 1.282 | 1.581 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1.691 | 111 | 116 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 810 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 8.560 | 3.715 | 2.836 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 1 | 1 | 1 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 13.695 | 3.679 | 2.990 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 3.462 | 3.455 | 3.061 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 475 | 473 | 473 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 2.986 | 2.980 | 2.588 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 2 | 2 | 0 |
| Regímenes especiales | 51.582 | 24.730 | 19.459 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 7.665 | 7.512 | 7.512 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 422 | 422 | 422 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 966 | 362 | 443 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 1 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 215 | 215 | 215 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 2.527 | 2.134 | 1.911 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 11.775 | 8.408 | 8.653 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 206 | 204 | 136 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 27.804 | 5.472 | 165 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 38.012 | 11.362 | 10.908 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 100 | 21 | 100 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 460 | 432 | 421 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 7.624 | 4.717 | 4.527 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 11 | 9 | 9 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 4.855 | 2.422 | 2.090 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 1 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 98 | 98 | 98 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 1 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 802 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 24.060 | 3.662 | 3.662 |
| RESTO | 45.077 | 21.089 | 16.672 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 10.188 | 1.427 | 1.463 |
| Cambio criterios contables | 2.624 | 10 | 9 |
| Operaciones a plazos | 2.879 | 185 | 2.866 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 7.699 | 7.685 | 1.305 |
| Revalorizaciones contables | 2.982 | 2.982 | 2.982 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 4 | 4 | 4 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 452 | 222 | 451 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 45 | 0 | 0 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 113 | 113 | 108 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 147 | 135 | 135 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 396 | 383 | 383 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 108 | 97 | 44 |
| Por otras correcciones al resultado | 17.441 | 7.845 | 6.921 |
| D I S M I N U C I O N E S | 510.894 | 371.128 | 151.027 |
| Impuesto sobre Sociedades | 45.366 | 4.826 | 498 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 465.528 | 366.302 | 150.530 |
| Amortizaciones | 6.793 | 5.149 | 4.512 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 873 | 649 | 497 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 222 | 220 | 220 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 374 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 130 | 130 | 130 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 18 | 18 | 18 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 3 | 3 | 3 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 440 | 389 | 286 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 2.216 | 2.032 | 1.875 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 2.517 | 1.708 | 1.483 |
| Provisiones o deterioros | 72.703 | 14.385 | 6.488 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 23 | 22 | 18 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 10.604 | 881 | 752 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 810 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 3.016 | 1.574 | 1.115 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.077 | 726 | 214 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 2.977 | 2.968 | 1.363 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 8.668 | 4.633 | 280 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 17 | 17 | 1 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 45.511 | 3.564 | 2.745 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 301.158 | 300.337 | 117.645 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 235.230 | 234.980 | 98.626 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 362 | 18 | 0 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 934 | 934 | 441 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 49 | 49 | 28 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 16.941 | 16.771 | 16.491 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 20 | 11 | 11 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 203 | 203 | 203 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 47.419 | 47.371 | 1.845 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 53.531 | 30.517 | 13.069 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 2.066 | 1.890 | 1.890 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 416 | 416 | 416 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 363 | 88 | 107 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 820 | 820 | 820 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 2.632 | 2.563 | 2.021 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 11.024 | 8.862 | 7.044 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 3.260 | 3.260 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 47 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 32.231 | 11.945 | 101 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 152 | 152 | 152 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 520 | 520 | 520 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 11.260 | 6.724 | 4.341 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 11.260 | 6.724 | 4.341 |
| RESTO | 20.085 | 9.189 | 4.475 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 11.055 | 2.038 | 2.127 |
| Cambio criterios contables | 426 | 215 | 214 |
| Operaciones a plazos | 1.371 | 1.371 | 879 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 2 | 2 | 2 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 248 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 67 | 67 | 0 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 235 | 185 | 182 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 1.584 | 1.584 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 5.097 | 3.727 | 1.071 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 27.468 | 570.687 | 574.232 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 121.028 | 118.613 | 62.642 |
| Base imponible positiva | 504.993 | 499.633 | 504.993 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
