Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y por signo del resultado contable

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CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

CRÉDITO

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Ejercicio 2022

Conceptos	Total	Sin Asalariados	Microempresa	Pequeña	Mediana	Grande
Número de empresas	202	9	22	90	33	48
Resultado Contable	21.703.712	11.299	20.613	659.013	838.888	20.173.901
A U M E N T O S	12.235.773	17.419	12.245	482.064	876.674	10.847.371
Impuesto sobre Sociedades	2.818.137	3.901	5.545	241.928	308.519	2.258.242
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	0	0	0	0	0	0
Aumentos diversos	9.417.636	13.518	6.699	240.135	568.155	8.589.129
Amortizaciones	324.907	0	33	14.631	17.653	292.590
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	113.860	0	33	2.255	9.975	101.597
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	210.114	0	0	12.300	7.671	190.143
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	0	0	0	0	0	0
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	0	0	0	0	0	0
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	7	0	0	0	7	0
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS	0	0	0	0	0	0
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	18	0	0	0	0	18
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	832	0	0	0	0	832
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	77	0	0	77	0	0
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	0	0	0	0	0	0
Provisiones o deterioros	7.008.931	8.594	4.903	206.865	524.946	6.263.623
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	0	0	0	0	0	0
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	439.098	2.119	1.340	111.676	84.909	239.053
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	104.480	2.234	1.902	50	5.479	94.813
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	151.190	0	9	8.554	6.687	135.939
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	399.683	0	0	1.157	1.581	396.945
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	113.172	0	0	439	2.376	110.357
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	3.629.154	0	0	200	1.596	3.627.357
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	0	0	0	0	0	0
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	84.788	0	50	2.667	11.403	70.667
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	2.087.367	4.240	1.601	82.121	410.915	1.588.491
Exenciones (art. 21 y art. 22)	141.005	0	0	1.035	0	139.970
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	28.464	0	0	0	0	28.464
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	22.718	0	0	0	0	22.718
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	1.035	0	0	1.035	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	88.787	0	0	0	0	88.787
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0	0	0	0
Regímenes especiales	173.298	7	75	2.557	0	170.659
Utes, ajustes art.45.1 LIS	0	0	0	0	0	0
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	29	0	0	0	0	29
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	103.493	7	75	2.530	0	100.882
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	62.556	0	0	0	0	62.556
Arrendamiento financiero: régimen especial	318	0	0	0	0	318
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0	0	0	0
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	0	0	0	0	0	0
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	28	0	0	28	0	0
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	0	0	0	0	0	0
Por reserva para inversiones en Canarias	0	0	0	0	0	0
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0	0	0	0
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	0	0	0	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	6.874	0	0	0	0	6.874
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0	0	0	0
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	557.929	38	766	6.366	11.886	538.872
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	5.100	0	0	0	85	5.014
Gastos no deducibles retribución fondos propios	3.832	0	14	70	173	3.575
Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)	30.271	38	408	3.071	450	26.305
Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)	0	0	0	0	0	0
Gastos por donativos y liberalidades	179.469	0	59	1.132	2.875	175.403
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)	0	0	0	0	0	0
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0	0	0	0
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	0	0	0	0	0	0
Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)	20.079	0	0	0	0	20.079
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	0	0	0	0	0	0
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	0	0	0	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	318.617	0	286	1.532	8.303	308.496
Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias	0	0	0	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	561	0	0	561	0	0
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	0	0	0	0	0	0
RESTO	1.211.566	4.879	922	8.680	13.671	1.183.415
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	136.730	0	14	2.117	11.436	123.163
Cambio criterios contables	40.305	0	0	3.749	0	36.556
Operaciones a plazos	0	0	0	0	0	0
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	0	0	0	0	0	0
Revalorizaciones contables	177.833	0	18	1.854	1.001	174.960
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	33.085	0	0	0	0	33.085
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	578	0	0	492	0	87
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	139.021	0	0	15	0	139.006
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	0	0	0	0	0	0
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	10.324	0	0	77	36	10.210
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional	585	0	0	0	233	352
UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)	0	0	0	0	0	0
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	0	0	0	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	0	0	0	0	0	0
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	1.633	0	0	0	0	1.633
Reinversión de beneficios extraordinarios	28	0	0	2	0	26
Por otras correcciones al resultado	671.444	4.879	890	374	964	664.337
D I S M I N U C I O N E S	29.151.552	10.678	16.733	394.326	746.464	27.983.351
Impuesto sobre Sociedades	100.720	396	0	9.692	0	90.632
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	0	0	0	0	0	0
Disminuciones diversas	29.050.832	10.282	16.733	384.634	746.464	27.892.718
Amortizaciones	361.706	2.218	142	3.150	4.210	351.986
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	93.700	0	94	1.889	2.375	89.341
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	170.286	0	0	32	0	170.254
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	0	0	0	0	0	0
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	0	0	0	0	0	0
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	0	0	0	0	0	0
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS	0	0	0	0	0	0
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	0	0	0	0	0	0
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	0	0	0	0	0	0
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	72	0	0	72	0	0
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	60	0	0	60	0	0
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	97.588	2.218	48	1.095	1.834	92.391
Provisiones o deterioros	7.957.092	4.757	7.971	323.079	559.526	7.061.759
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	243	0	243	0	0	0
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	3.670.656	842	827	140.437	153.778	3.374.773
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	72.483	1.054	2.045	68	5.971	63.345
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	132.002	0	2	7.792	0	124.207
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	127.981	0	820	183	5.093	121.884
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	21.930	0	50	4	26	21.850
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	1.025	0	1.025	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	872.411	0	0	409	702	871.300
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	0	0	0	0	0	0
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	305.629	0	1.017	571	9.587	294.454
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	2.752.733	2.861	1.943	173.615	384.369	2.189.945
Exenciones (art. 21 y art. 22)	16.329.320	3.306	6.936	26.926	92.837	16.199.315
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	3.368.715	1.434	939	10.637	20.220	3.335.485
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	11.177.031	0	0	1	10.579	11.166.451
Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)	58	0	0	0	58	0
Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)	0	0	0	0	0	0
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	346.572	1.872	5.997	7.642	49.425	281.636
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	40.365	0	0	0	0	40.365
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	1.449	0	0	79	0	1.370
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	1.395.127	0	0	8.567	12.556	1.374.005
Exención transmisión bienes inmuebles	3	0	0	0	0	3
Regímenes especiales	402.210	1	855	14.306	55.850	331.198
Utes, ajustes art.45.1 LIS	0	0	0	0	0	0
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	36.023	0	0	0	0	36.023
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	157.560	1	3	3.854	44.049	109.653
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	36.108	0	0	0	0	36.108
Arrendamiento financiero: régimen especial	0	0	0	0	0	0
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0	0	0	0
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	0	0	0	0	0	0
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	0	0	0	0	0	0
Montes vecinales en mano común	0	0	0	0	0	0
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	0	0	0	0	0	0
Por reserva para inversiones en Canarias	279	0	0	0	0	279
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	172.240	0	852	10.452	11.802	149.135
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0	0	0	0
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0	0	0	0
Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS)	0	0	0	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	7.245	0	4	345	0	6.895
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	4.852	0	4	158	0	4.689
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0	0	0	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	0	0	0	0	0	0
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	0	0	0	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	1.205	0	0	13	0	1.192
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	1.188	0	0	174	0	1.014
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	0	0	0	0	0	0
RESTO	3.993.258	0	824	16.828	34.041	3.941.564
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	217.573	0	18	3.415	17.766	196.374
Cambio criterios contables	453.298	0	659	10	0	452.629
Operaciones a plazos	0	0	0	0	0	0
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	0	0	0	0	0	0
Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I.	0	0	0	0	0	0
Revalorizaciones contables	72.738	0	0	3.474	994	68.271
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	103	0	0	0	0	103
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	0	0	0	0	0	0
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	183.534	0	0	0	2.430	181.104
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	0	0	0	0	0	0
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	1.385	0	0	0	1.385	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	138.311	0	0	0	0	138.311
Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	0	0	0	0	0	0
UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)	0	0	0	0	0	0
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	0	0	0	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	0	0	0	0	0	0
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	1.135.193	0	0	0	0	1.135.193
Reinversión de beneficios extraordinarios	0	0	0	0	0	0
Por otras correcciones al resultado	1.791.122	0	148	9.929	11.466	1.769.579
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	3.582.512	9.708	16.253	741.521	960.142	1.854.888
Compensaciones de B.I. negativas	398.184	151	1.434	44.866	38.176	313.557
Base imponible positiva	5.019.109	14.955	15.230	703.228	955.659	3.330.038

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

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