Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y por signo del resultado contable

Resultado Contable: R.C. > 0

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

ASEGURADORAS

Resultado Contable: R.C. > 0

Ejercicio 2022

Conceptos	Total	Sin Asalariados	Microempresa	Pequeña	Mediana	Grande
Número de empresas	247	28	47	104	30	38
Resultado Contable	6.244.723	31.814	145.172	1.069.481	690.810	4.307.446
A U M E N T O S	4.786.199	2.054	47.537	596.196	387.442	3.752.970
Impuesto sobre Sociedades	1.764.577	2.009	36.548	320.191	206.259	1.199.570
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	0	0	0	0	0	0
Aumentos diversos	3.021.622	45	10.989	276.005	181.184	2.553.400
Amortizaciones	119.216	0	268	55.974	9.187	53.787
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	11.153	0	268	4.841	5.105	939
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	104.304	0	0	51.008	4.056	49.240
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	0	0	0	0	0	0
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	0	0	0	0	0	0
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	89	0	0	0	10	78
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS	0	0	0	0	0	0
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	387	0	0	5	9	372
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	3.283	0	0	120	6	3.158
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	0	0	0	0	0	0
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	0	0	0	0	0	0
Provisiones o deterioros	2.056.410	39	10.219	174.495	139.622	1.732.035
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	5	0	0	5	0	0
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	124.492	0	112	5.691	7.424	111.264
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	214	0	0	95	38	81
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	20.713	0	6	3.186	2.490	15.030
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	82.750	0	2.427	4.807	32.567	42.949
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	30.146	0	0	9.760	1.184	19.202
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	82.048	0	0	19.055	8.664	54.329
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	0	0	0	0	0	0
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	50.878	0	27	2.069	4.167	44.615
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	1.665.166	39	7.646	129.828	83.088	1.444.565
Exenciones (art. 21 y art. 22)	114.100	1	0	14.174	47	99.877
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	22.099	1	0	2	0	22.096
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	903	0	0	802	0	101
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	0	0	0	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	11.784	0	0	11.726	0	58
Exención por rentas en el extranjero art.22	79.314	0	0	1.644	47	77.623
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0	0	0	0
Regímenes especiales	73.883	5	1	5.242	2.933	65.702
Utes, ajustes art.45.1 LIS	5.511	0	0	1	0	5.510
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	0	0	0	0	0	0
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	47.534	0	1	1.369	184	45.980
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	15.150	0	0	2.639	0	12.511
Arrendamiento financiero: régimen especial	60	4	0	2	0	54
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0	0	0	0
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	1.078	0	0	1.078	0	0
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	4.466	0	0	70	2.749	1.647
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	0	0	0	0	0	0
Por reserva para inversiones en Canarias	0	0	0	0	0	0
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	84	0	0	84	0	0
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	0	0	0	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0	0	0	0
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	63.905	0	114	4.052	2.491	57.247
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	7.565	0	4	43	93	7.424
Gastos no deducibles retribución fondos propios	140	0	0	31	0	109
Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)	13.687	0	64	980	352	12.292
Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)	0	0	0	0	0	0
Gastos por donativos y liberalidades	40.267	0	46	2.996	2.046	35.178
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)	0	0	0	0	0	0
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0	0	0	0
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	0	0	0	0	0	0
Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)	2.246	0	0	1	0	2.244
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	0	0	0	0	0	0
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	0	0	0	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0	0	0	0
Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias	0	0	0	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	0	0	0	0	0	0
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	0	0	0	0	0	0
RESTO	594.109	0	386	22.068	26.904	544.752
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	68.254	0	331	14.992	2.587	50.344
Cambio criterios contables	0	0	0	0	0	0
Operaciones a plazos	1.250	0	0	0	1.250	0
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	0	0	0	0	0	0
Revalorizaciones contables	30.041	0	8	523	20.714	8.796
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	1.650	0	0	0	0	1.650
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	1.697	0	0	0	0	1.697
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	431.358	0	0	801	0	430.556
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	0	0	0	0	0	0
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	36.143	0	44	1.765	1.095	33.238
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional	51	0	0	32	0	19
UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)	0	0	0	0	0	0
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	0	0	0	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	0	0	0	0	0	0
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	643	0	0	72	15	556
Por otras correcciones al resultado	23.023	0	3	3.882	1.243	17.895
D I S M I N U C I O N E S	4.312.210	9.011	47.068	448.811	397.487	3.409.833
Impuesto sobre Sociedades	43.789	6.709	116	548	1.934	34.483
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	0	0	0	0	0	0
Disminuciones diversas	4.268.422	2.302	46.952	448.264	395.554	3.375.350
Amortizaciones	95.327	10	114	5.291	5.432	84.481
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	13.516	4	8	352	517	12.635
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	59.257	0	27	3.531	2.478	53.221
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	0	0	0	0	0	0
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	0	0	0	0	0	0
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	0	0	0	0	0	0
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS	0	0	0	0	0	0
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	0	0	0	0	0	0
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	0	0	0	0	0	0
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	0	0	0	0	0	0
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	0	0	0	0	0	0
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	22.554	6	78	1.408	2.437	18.625
Provisiones o deterioros	1.876.030	2.292	12.676	138.997	159.963	1.562.102
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	82	0	32	37	12	0
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	125.995	2.226	70	5.554	5.910	112.235
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	12	0	12	0	0	0
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	42.574	0	761	1.778	21.695	18.340
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	60.976	0	476	4.781	24.210	31.509
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	8.689	0	0	2.285	3.404	3.000
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	13.821	0	0	5.110	94	8.616
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	0	0	0	0	0	0
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	56.231	0	0	920	3.747	51.565
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	1.567.651	66	11.326	118.533	100.891	1.336.836
Exenciones (art. 21 y art. 22)	1.598.051	0	24.710	286.692	108.078	1.178.570
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	864.514	0	24.587	211.551	87.103	541.273
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	131.325	0	0	3.993	0	127.332
Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)	2.638	0	0	14	25	2.599
Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)	0	0	0	0	0	0
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	275.050	0	113	5.989	15.815	253.133
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	16.468	0	10	9.346	0	7.111
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	0	0	0	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	23.810	0	0	22.657	0	1.153
Exención por rentas en el extranjero art.22	284.246	0	0	33.141	5.136	245.969
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0	0	0	0
Regímenes especiales	377.286	0	60	5.429	115.026	256.771
Utes, ajustes art.45.1 LIS	248	0	0	124	124	0
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	0	0	0	0	0	0
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	158.015	0	60	369	113.250	44.336
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	0	0	0	0	0	0
Arrendamiento financiero: régimen especial	0	0	0	0	0	0
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	212.434	0	0	0	0	212.434
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	1.935	0	0	1.935	0	0
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	0	0	0	0	0	0
Montes vecinales en mano común	0	0	0	0	0	0
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	0	0	0	0	0	0
Por reserva para inversiones en Canarias	0	0	0	0	0	0
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	0	0	0	0	0	0
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	957	0	0	599	359	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0	0	0	0
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0	0	0	0
Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS)	3.696	0	0	2.402	1.294	0
Gastos fiscalmente no deducibles	3.331	0	0	0	69	3.261
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	69	0	0	0	69	0
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0	0	0	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	0	0	0	0	0	0
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	0	0	0	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	3.261	0	0	0	0	3.261
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	0	0	0	0	0	0
RESTO	318.397	0	9.393	11.854	6.985	290.165
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	15.953	0	439	2.489	287	12.738
Cambio criterios contables	1.295	0	0	0	1.287	8
Operaciones a plazos	0	0	0	0	0	0
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	0	0	0	0	0	0
Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I.	0	0	0	0	0	0
Revalorizaciones contables	109	0	34	0	0	75
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	881	0	0	0	0	881
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	9.294	0	8.915	379	0	0
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	172.278	0	0	0	3.752	168.526
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	3.351	0	0	434	474	2.443
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	142	0	0	0	0	142
Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	0	0	0	0	0	0
UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)	0	0	0	0	0	0
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	0	0	0	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	0	0	0	0	0	0
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	298	0	0	0	0	298
Reinversión de beneficios extraordinarios	0	0	0	0	0	0
Por otras correcciones al resultado	114.796	0	5	8.553	1.184	105.054
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	6.705.087	24.857	145.641	1.215.069	681.251	4.638.270
Compensaciones de B.I. negativas	122.092	10.359	3.566	31.235	23.372	53.561
Base imponible positiva	6.722.462	14.498	140.256	1.188.887	722.369	4.656.452

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

Accesibilidad