Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Aragón , Sector: Industria
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Aragón
Sector: Industria
Ejercicio 2022 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 4.443 | 2.755 | 2.048 |
| Resultado Contable | 775.582 | 963.099 | 911.371 |
| A U M E N T O S | 457.860 | 387.936 | 393.230 |
| Impuesto sobre Sociedades | 271.695 | 266.127 | 260.047 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 186.165 | 121.809 | 133.184 |
 Amortizaciones | 25.462 | 22.905 | 21.414 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 7.845 | 7.298 | 7.248 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 2.446 | 1.756 | 1.133 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 625 | 593 | 165 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 4.054 | 3.178 | 3.189 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 233 | 149 | 203 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 31 | 31 | 31 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 925 | 917 | 834 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 4.068 | 3.968 | 3.979 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 1.965 | 1.894 | 1.746 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 3.269 | 3.120 | 2.886 |
| Provisiones o deterioros | 94.904 | 58.948 | 72.187 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 86 | 86 | 86 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 2.870 | 1.373 | 1.507 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 10 | 10 | 10 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 14.400 | 898 | 846 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 3.617 | 744 | 510 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 573 | 563 | 563 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 3.034 | 2.179 | 2.179 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 34 | 5 | 5 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.178 | 1.028 | 1.028 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 69.103 | 52.062 | 65.454 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 1.595 | 1.546 | 9 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 7 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 1.588 | 1.546 | 9 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 12.691 | 6.737 | 5.301 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 105 | 105 | 104 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 6.148 | 5.002 | 4.455 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 824 | 824 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 77 | 72 | 20 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 4.816 | 12 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 723 | 723 | 723 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 27.677 | 15.912 | 15.938 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 5.409 | 5.400 | 5.400 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 6.008 | 788 | 826 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 8.421 | 5.312 | 5.534 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 5 | 5 | 5 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 6.167 | 4.251 | 3.878 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 110 | 80 | 0 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 75 | 75 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 1.482 | 0 | 295 |
| RESTO | 23.835 | 15.761 | 18.334 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 8.237 | 8.091 | 7.369 |
| Cambio criterios contables | 36 | 33 | 25 |
| Operaciones a plazos | 4.177 | 227 | 4.177 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 522 | 328 | 35 |
| Revalorizaciones contables | 975 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 48 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 3.071 | 3.070 | 3.070 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 236 | 100 | 114 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 45 | 42 | 42 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 39 | 0 | 37 |
| Por otras correcciones al resultado | 6.449 | 3.870 | 3.465 |
| D I S M I N U C I O N E S | 273.368 | 210.925 | 179.211 |
| Impuesto sobre Sociedades | 37.242 | 2.669 | 3.097 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 236.126 | 208.256 | 176.114 |
| Amortizaciones | 31.504 | 27.745 | 25.235 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 5.631 | 4.547 | 4.915 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 839 | 695 | 249 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 994 | 994 | 814 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 3.518 | 3.329 | 2.829 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 182 | 182 | 181 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.093 | 1.093 | 1.051 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 58 | 58 | 3 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 3.337 | 3.328 | 2.899 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 4.977 | 4.933 | 4.472 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 10.875 | 8.586 | 7.822 |
| Provisiones o deterioros | 82.037 | 70.219 | 68.263 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 185 | 185 | 30 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 1.681 | 1.162 | 1.162 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 50 | 50 | 50 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 27.315 | 23.620 | 23.577 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 3.766 | 3.729 | 1.196 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1.113 | 1.113 | 1.112 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 902 | 627 | 619 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 32 | 32 | 32 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 2.366 | 511 | 511 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 44.626 | 39.189 | 39.974 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 51.782 | 50.770 | 28.115 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 45.116 | 44.117 | 24.161 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 3.861 | 3.861 | 3.861 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 469 | 469 | 38 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 535 | 535 | 24 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 13 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 557 | 557 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 1.230 | 1.230 | 30 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 23.470 | 17.769 | 14.629 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 5.041 | 4.356 | 4.356 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 1.146 | 1.146 | 1.146 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 8.594 | 8.201 | 6.144 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 904 | 904 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 4.801 | 179 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 2.259 | 2.259 | 2.259 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 34 | 34 | 34 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 689 | 689 | 689 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 1.081 | 961 | 959 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 14 | 14 | 14 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 36 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 7 | 7 | 7 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 1.023 | 940 | 937 |
| RESTO | 46.252 | 40.792 | 38.914 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 8.635 | 8.568 | 7.140 |
| Cambio criterios contables | 4.624 | 941 | 3.743 |
| Operaciones a plazos | 860 | 860 | 860 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 2.641 | 2.629 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 8 | 8 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 2.097 | 2.097 | 2.097 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 300 | 254 | 254 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 709 | 709 | 286 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 26.376 | 24.725 | 24.534 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 962.566 | 1.140.163 | 1.127.919 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 79.102 | 75.402 | 46.912 |
| Base imponible positiva | 1.056.446 | 1.047.411 | 1.056.446 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
