Preguntas frecuentes (FAQ)
Recompilación de preguntas e respostas en relación aos os Sistemas Informáticos de Facturación e VERI*FACTU
Procedementos de facturación
O contido do campo Tipo de Factura poderá ter un dos seguintes valores:
"F1": Factura (artigos 6, 7.2 e 7.3 do RD 1619/2012).
Rexístranse coa clave F1:
-
As facturas completas, agás as facturas completas en que non sexa obrigatoria a consignación do Número de Identificación Fiscal do destinatario en virtude do previsto na letra d) do artigo 6.1 do Regulamento polo que se regulan as obrigas de facturación, caracterizadas porque non se identifica ao destinatario das mesmas (estas facturas anotaranse coa clave F2)
-
As facturas simplificadas cualificadas reguladas nos artigos 7.2 e 7.3 do Regulamento polo que se regulan as obrigas de facturación, caracterizadas porque se identifica ao destinatario das mesmas.
"F2": Factura Simplificada e Facturas sen identificación do destinatario artigo 6.1.d) RD 1619/2012.
Rexístranse coa clave F2:
-
As facturas simplificadas, agás as facturas simplificadas cualificadas reguladas nos artigos 7.2 e 7.3 do Regulamento polo que se regulan as obrigas de facturación, que se rexistrarán coa clave F1.
-
As facturas completas para as que non sexa obrigatoria a consignación do Número de Identificación Fiscal do destinatario en virtude do previsto na letra d) do artigo 6.1 do citado Regulamento polo que se regulan as obrigas de facturación, caracterizadas porque non se identifica ao destinatario das mesmas.
"F3": Factura emitida en substitución de facturas simplificadas facturadas e declaradas.
Só utilizarán este tipo de factura aqueles obrigados que rexistren facturas en substitución de facturas simplificadas.
"R1": Factura Rectificativa (Erro fundado en dereito e Art. 80 Un Dous e Seis LIVE).
Cando se producise un erro fundado de dereito ou algunha das causas do art. 80.Un, Dous e Seis LIVE (devolucións de mercadorías, descontos ou alteracións no prezo posterior á realización da operación, resolución de operacións, importe da contraprestación provisional) deberá emitirse unha factura rectificativa con serie específica cuxa información se rexistrará co tipo de factura R1.
No caso da devolución de mercadorías ou de envases e embalaxes que se realicen con ocasión dunha posterior subministración ao mesmo destinatario e tipo impositivo non cumprirá a expedición dunha factura rectificativa, senón que se restará o importe das mercadorías ou dos envases e embalaxes devoltas do importe da devandita operación posterior, podendo ser o resultado positivo ou negativo.
Incluirase como data de operación a data en que se realizou a entrega ou prestou o servizo, indicada na factura inicial. No caso de rectificar varias facturas cunha única factura rectificativa indicarase a data máis recente.
"R2": Factura Rectificativa (Art. 80.Tres, por concurso de acredores).
Cando se producise unha modificación da base impoñible do IVE por encontrarse o cliente en concurso de acredores (art. 80.Tres LIVE) deberá emitirse unha factura rectificativa con serie específica cuxa información se rexistrará co tipo de factura R2.
Así mesmo, deberase identificar o tipo de factura rectificativa coas claves "S- por substitución" ou "I - por diferenzas" segundo a forma en que o empresario desexe levar a cabo a rectificación.
Incluirase como data de operación a data en que se realizou a entrega ou presto o servizo, indicada na factura inicial. No caso de rectificar varias facturas cunha única factura rectificativa indicarase a data máis recente.
A identificación das facturas rectificadas será opcional. No caso de que se identifiquen deberase informar o número e a data de expedición.
"R3": Factura Rectificativa (Art. 80.Catro, por crédito incobrable).
Cando se producise unha modificación da base impoñible do IVE por incobro do cliente (art. 80.Catro LIVE) deberá emitirse unha factura rectificativa con serie específica cuxa información se rexistrará co tipo de factura R3.
Así mesmo, deberase identificar o tipo de factura rectificativa coas claves "S- por substitución" ou "I - por diferenzas" segundo a forma en que o empresario desexe levar a cabo a rectificación.
Incluirase como data de operación a data en que se realizou a entrega ou presto o servizo, indicada na factura inicial. No caso de rectificar varias facturas cunha única factura rectificativa indicarase a data máis recente.
A identificación das facturas rectificadas será opcional. No caso de que se identifiquen deberase informar o número e a data de expedición.
"R4": Factura Rectificativa (Resto).
Indicarase tipo de factura R4 nestas situacións:
-
Cando se producise unha modificación da base impoñible do IVE por causas distintas ás previstas no artigo 80 LIVE e non se deba a un erro fundado de dereito deberá emitirse unha factura rectificativa con serie específica cuxa información se rexistrará co tipo de factura R4.
-
Cando se consignase erroneamente algún dato non monetario da factura
"R5": Factura Rectificativa en facturas simplificadas.
A rectificación dunha factura simplificada rexistrarase coa clave R5 calquera que sexa o motivo da mesma.
Deberase informar no bloque “Tipo Factura” coa clave “F3: factura emitida en substitución de facturas simplificadas facturadas e declaradas” e no bloque de “Datos substituídas” identificaranse as facturas simplificadas substituídas co número, serie e data de expedición. A identificación é opcional.
IMPORTANTE: No caso de que se realice un aboamento da factura simplificada (mediante o envío dun rexistro negativo con clave “F2”), a factura emitida en substitución desta terá que informarse coa clave “F1”.
Cando se producise un erro material na factura (cando non se cumpra na factura algún dos requisitos esixidos conforme ao artigo 6 ou 7 do Regulamento de Facturación), un erro fundado de dereito, unha incorrecta determinación da cota repercutida ou algunha das circunstancias que dan lugar á modificación da base impoñible (art. 80 LIVE) deberá emitirse unha factura rectificativa cuxa información se remitirá identificando o tipo de factura coas claves “R1”, “R2”, “R3” e “R4” segundo cal sexa o motivo da rectificación (erros fundados de dereito e causas do artigo 80.Un, Dous e Seis LIVE, concurso de acredores, débedas incobrables e resto de causas).
Así mesmo, deberase identificar o tipo de factura rectificativa coas claves “S- substitución” ou “I - por diferenzas”.
Cando a rectificación se realice sobre unha factura simplificada, a información que hai que remitir implicará indicar o tipo de factura coa clave “R5” (factura Rectificativa en facturas simplificadas).
A información da factura remitirase indicando tipo de factura coas claves “R1”, “R2”, “R3” e “R4”. No caso de que se rectifice unha factura simplificada a clave será “R5”. Cando a rectificación se faga por “substitución” deberase informar da rectificación efectuada sinalando igualmente o importe da devandita rectificación.
Esta información poderase realizar:
-
Opción 1: Informando dun novo rexistro en que se indiquen os importes correctos tras a rectificación nos campos “base impoñible”, “cota” e se é o caso “recarga” e pola súa parte dos importes rectificados respecto da factura orixinal nos campos “base rectificada”, “cota rectificada” e se é o caso “cota recarga rectificado”.
-
Opción 2: Informando dun novo rexistro en que se indiquen os importes correctos tras a rectificación nos campos “base impoñible”, “cota repercutida” e se é o caso “cota recarga equivalencia” e doutro rexistro en que infórmese dos importes rectificados.
A identificación da relación de facturas rectificadas será opcional.
Exemplo 1. Diminución da base impoñible
A factura nº1 de base impoñible 1.000 € e cota 210 € con data de operación 01/05/2024 e data de expedición 7/05/2024.
Esta factura vai ser obxecto de rectificación, consistindo a devandita rectificación nunha diminución da base impoñible de 200 euros.
Opción 1 : A modificación por substitución suporía emitir unha factura rectificativa con base impoñible de 800 € e cota 168, en que se indicará que a rectificación realizada é de 1000 € pola base impoñible rectificada e 210 € pola cota rectificada.
Os campos e claves a consignar no rexistro de facturación de alta son:
Desagregación IVE: base impoñible: 800, cota repercutida 168
Opción 2 : A modificación por substitución suporía emitir unha factura con base impoñible de-1000 € e unha factura rectificativa en que se indicará que a base impoñible é de 800 €.
Na primeira factura os campos e claves a consignar no rexistro de facturación de alta son:
Na segunda das facturas rectificativas os campos e claves a consignar no rexistro de facturación de alta son:
Exemplo 2: Aumento de base impoñible
A factura nº2 de base impoñible 1.000 € e cota 210 € vai ser obxecto de rectificación. A rectificación consiste nun aumento da base impoñible de 200 euros.
Opción 1: A modificación por substitución suporía emitir unha factura rectificativa con base impoñible de 1.200 € e cota 252, en que se indicará que a rectificación realizada é de 1000 € pola base impoñible rectificada e 210 € pola cota rectificada.
Os campos e claves a consignar no rexistro de facturación de alta son:
Opción 2: A modificación por substitución suporía emitir unha factura con base impoñible de-1000 € e unha factura rectificativa en que se indicará que a base impoñible é de 1.200 €.
Na primeira factura os campos e claves a consignar no rexistro de facturación de alta son:
Na segunda das facturas rectificativas os campos e claves a consignar no rexistro de facturación de alta son:
Exemplo 3: Diminución de base impoñible por non-pagamento
A factura nº3 de base impoñible 1.000 € e cota 210 € vai ser obxecto de rectificación por non-pagamento, eliminando a totalidade da cota repercutida.
Opción 1 : A modificación por substitución suporía emitir unha factura rectificativa con base impoñible de 1.000 € e cota 0, en que se indicará que a rectificación realizada é de 1000 € pola base impoñible rectificada e 210 € pola cota rectificada.
Os campos e claves a consignar no rexistro de facturación de alta son:
Opción 2: A modificación por substitución suporía emitir unha factura con base impoñible de-1000 €, cota de-210 e unha factura rectificativa en que se indicará que a base impoñible é de 1.000 € e a cota 0 €.
Na primeira factura os campos e claves a consignar no rexistro de facturación de alta son:
Na segunda das facturas rectificativas os campos e claves a consignar no rexistro de facturación de alta son:
Exemplo 4: Rectificación de factura rectificativa previa: aumento de base impoñible.
A factura rectificativa nº1 bis de base impoñible-1.000 € e cota-210 € vai ser obxecto de rectificación. A rectificación consiste nun aumento da base impoñible de 200 euros pois a factura rectificativa nº1 bis debía haberse emitido por un importe de base impoñible-800 € e cota-168 €
Opción 1 : A modificación por substitución suporía emitir unha nova factura rectificativa con base impoñible de-800 € e cota-168 €, en que se indicará que a rectificación realizada é de-1000 € pola base impoñible rectificada e-210 € pola cota rectificada.
Os campos e claves a consignar no rexistro de facturación de alta son:
Opción 2 : A modificación por substitución suporía emitir unha factura con base impoñible de 1.000 € e unha factura rectificativa en que se indicará que a base impoñible é de-800 €.
Na primeira factura os campos e claves a consignar no rexistro de facturación de alta son:
Na segunda das facturas rectificativas os campos e claves a consignar no rexistro de facturación de alta son:
A factura rectificativa nº2 bis de base impoñible-1.000 € e cota-210 € vai ser obxecto de rectificación. A rectificación consiste nunha diminución da base impoñible de 200 euros pois a factura rectificativa nº2 bis debía haberse emitido por un importe de base impoñible-1.200 € e cota-252 €
Opción 1 : A modificación por substitución suporía emitir unha nova factura rectificativa con base impoñible de-1.200 € e cota-252 €, en que se indicará que a rectificación realizada é de-1000 € pola base impoñible rectificada e-210 € pola cota rectificada.
Opción 2 : A modificación por substitución suporía emitir unha factura con base impoñible de 1.000 € e unha factura rectificativa en que se indicará que a base impoñible é de-1.200 €.
Na primeira factura os campos e claves a consignar no rexistro de facturación de alta son:
Na segunda das facturas rectificativas os campos e claves a consignar no rexistro de facturación de alta son:
Exemplo 6: Rectificación de factura rectificativa previa de importe negativo: aumento de base impoñible ata importe positivo.
A factura rectificativa nº3 bis de base impoñible-1.000 € e cota-210 € vai ser obxecto de rectificación. A rectificación consiste nun aumento da base impoñible de 1.500 euros pois a factura rectificativa nº2 bis debía haberse emitido por un importe de base impoñible 500 € e cota 105 €
Opción 1 : A modificación por substitución suporía emitir unha nova factura rectificativa con base impoñible de 500 € e cota 105 €, en que se indicará que a rectificación realizada é de-1.000 € pola base impoñible rectificada e-210 € pola cota rectificada.
Os campos e claves a consignar no rexistro de facturación de alta son:
Tipo Factura: R4
Opción 2 : A modificación por substitución suporía emitir unha factura con base impoñible de 1.000 € e unha factura rectificativa en que se indicará que a base impoñible é de 500 €.
Na primeira factura os campos e claves a consignar no rexistro de facturación de alta son:
Na segunda das facturas rectificativas os campos e claves a consignar no rexistro de facturación de alta son:
A información da factura remitirase indicando tipo de factura coas claves “R1”, “R2”, “R3” e “R4”. No caso de que se rectifice unha factura simplificada a clave será “R5”.
Cando a rectificación se faga por “diferenzas” deberase informar directamente do importe da rectificación.
Para iso deberase informar nun só rexistro da factura rectificativa coa clave “I”. Neste caso non se deben encher os campos adicionais “Base rectificada” e “Cota rectificada”. A identificación da relación de facturas rectificadas será opcional.
Exemplo 1. Diminución da base impoñible
A factura nº1 de base impoñible 1.000 € e cota 210 € vai ser obxecto de rectificación. A rectificación consiste nunha diminución da base impoñible de 200 euros.
A modificación por diferenzas suporía emitir unha factura con base impoñible de - 200 €.
Os campos e claves a consignar no rexistro de facturación de alta son:
Exemplo 2: Aumento de base impoñible
A factura nº2 de base impoñible 1.000 € e cota 210 € vai ser obxecto de rectificación. A rectificación consiste nun aumento da base impoñible de 200 euros. A modificación por diferenzas suporía emitir unha factura con base impoñible de 200 €.
Os campos e claves a consignar no rexistro de facturación de alta son:
Exemplo 3: Diminución de base impoñible por non-pagamento
A factura nº3 de base impoñible 1.000 € e cota 210 € vai ser obxecto de rectificación por non-pagamento, eliminando a totalidade da cota repercutida.
A modificación por diferenzas suporía emitir unha factura con base impoñible de
0 € e cota de-210 €.
Os campos e claves a consignar no rexistro de facturación de alta son:
Exemplo 4: Rectificación de factura rectificativa previa: aumento de base impoñible.
A factura rectificativa nº1 bis de base impoñible-1.000 € e cota-210 € vai ser obxecto de rectificación. A rectificación consiste nun aumento da base impoñible de 200 euros pois a factura rectificativa nº1 bis debía haberse emitido por un importe de base impoñible-800 € e cota-168 €.
A modificación por diferenzas suporía emitir unha nova factura rectificativa con base impoñible de 200 €.
Os campos e claves a consignar no rexistro de facturación de alta son:
Exemplo 5: Rectificación de factura rectificativa previa: diminución de base impoñible.
A factura rectificativa nº2 bis de base impoñible-1.000 € e cota-210 € vai ser obxecto de rectificación. A rectificación consiste nunha diminución da base impoñible de 200 euros pois a factura rectificativa nº2 bis debía haberse emitido por un importe de base impoñible-1.200 € e cota-252 €.
A modificación por diferenzas suporía emitir unha nova factura rectificativa con base impoñible de-200 €.
Os campos e claves a consignar no rexistro de facturación de alta son:
Exemplo 6: Rectificación de factura rectificativa previa de importe negativo: aumento de base impoñible ata importe positivo.
A factura rectificativa nº3 bis de base impoñible-1.000 € e cota-210 € vai ser obxecto de rectificación. A rectificación consiste nun aumento da base impoñible de 1.500 euros pois a factura rectificativa nº2 bis debía haberse emitido por un importe de base impoñible 500 € e cota 105 €.
A modificación por diferenzas suporía emitir unha nova factura rectificativa con base impoñible de1.500 €.
Os campos e claves a consignar no rexistro de facturación de alta son:
O rexistro de alta enviada previamente e que non procede darase de baixa mediante un rexistro de facturación de anulación identificando o número da factura orixinal.
No caso de que proceda emitir unha nova factura correcta deberase rexistrar cunha alta e cun número de factura ou data de expedición diferente.
A data de realización da operación correspondente á factura orixinal que se está rectificando.
Consignarase o último día en que se efectuase a operación que documenta a última factura rectificada (a de data máis recente).