- 2016
- Cuentas anuales Sociedades
- Ajustes al resultado contable
- Total
- Total por Dimensión de empresa y Sector
Ajustes al resultado contable (Total) por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Microempresa
,
Sector: Total
Ajustes al resultado contable
Total
Ajustes al resultado contable (Total) por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Microempresa , Sector: Total
Ejercicio 2016
 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| NUMERO | 720.946 | 443.257 | 307.034 |
| Resultado contable | 12.464.400 | 33.247.253 | 18.394.126 |
| A U M E N T O S | 24.279.453 | 10.803.016 | 11.517.640 |
| Impuesto sobre Sociedades | 5.560.759 | 4.555.231 | 4.442.629 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 233.572 | 28.018 | 483 |
 Aumentos diversos | 18.485.122 | 6.219.768 | 7.074.529 |
 Cambio criterios contables | 14.223 | 4.915 | 5.075 |
| Operaciones a plazos | 113.041 | 52.770 | 82.132 |
| Reversión del deterioro valor elementos patrimoniales | 92.207 | 42.759 | 76.604 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 97.957 | 7.978 | 21.138 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 40.746 | 12.864 | 20.080 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 207.489 | 87.283 | 83.443 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal | 110.876 | 53.669 | 59.501 |
| Amort. inmovilizado I+D | 448 | 117 | 113 |
| Libertad amort.gastos I+D | 3.293 | 2.145 | 1.592 |
| Libertad amort.inmovilizado material nuevo | 16.111 | 4.343 | 3.955 |
| Otros supuestos de libertad de amortización | 14.340 | 5.820 | 9.771 |
| Amort. inmovilizado intangible con vida útil definida | 25.351 | 14.517 | 16.539 |
| Libertad amort.con mantenimiento empleo | 68.627 | 36.166 | 38.163 |
| Libertad amort.sin mantenimiento empleo | 27.064 | 19.582 | 18.841 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 no afectada art.11.12 | 604.780 | 74.274 | 123.411 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 y provisiones y gastos | 220.112 | 176.303 | 33.099 |
| Deterioro IM,inv.inmob.e II,incluido fondo comercio | 658.801 | 82.250 | 226.630 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios art.13.2b | 5.689.247 | 551.361 | 2.140.050 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios DT. 16.1 y 2 | 638.933 | 574.545 | 204.544 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios DT. 16.3 | 2.632.945 | 793.499 | 2.164.628 |
| Pérdidas por deterioro de valores representativos de deuda | 84.855 | 38.380 | 16.705 |
| Aplicación límite art.11.12 a pérdidas por deterioro del art.13.1 | 20.435 | 15.600 | 525 |
| Provisiones y gastos por pensiones | 6.038 | 2.313 | 4.250 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente | 549.652 | 167.534 | 114.841 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 88.285 | 52.405 | 51.118 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 140 | 63 | 83 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 74.778 | 53.897 | 2.893 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 15.667 | 1.882 | 2.701 |
| Otros gastos no deducibles | 932.827 | 332.706 | 354.935 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 769.785 | 148.816 | 123.241 |
| Revalorizaciones contables | 51.992 | 4.616 | 10.796 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 60 | 57 | 4 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 1.111.249 | 1.033.818 | 31.828 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 227.057 | 151.027 | 5.718 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 60 | 2 | 31 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 115.678 | 26.459 | 17.737 |
| Exención por doble imposición dividendos | 74.564 | 53.719 | 39.682 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 112.060 | 21.396 | 1.711 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 40.078 | 10.283 | 36.607 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 1.731 | 1.667 | 974 |
| Agrupa.interés económico | 12.201 | 10.299 | 9.935 |
| Unión Temporal de Empresas, art.45.1 | 4.024 | 2.313 | 2.882 |
| Rentas exentas de UTE en extranjero | 0 | 0 | 0 |
| UTE particip.en extranjero art.45.2 | 110 | 0 | 0 |
| UTE, por criterios imputación temporal | 13.390 | 3.718 | 5.412 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 180.065 | 27.064 | 540 |
| Soc.y fondos capital-riesgo | 0 | 0 | 0 |
| Valor.bienes y derechos | 33.723 | 24.773 | 4.687 |
| Factor agotamiento (minería e hidrocarburos) | 340 | 0 | 267 |
| Amortiz.inv.intangibles : hidrocarburos | 78 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 1.250 | 47 | 1.031 |
| Pymes: libertad amortización | 34.247 | 23.918 | 22.032 |
| Pymes: amortiz.acelerada | 37.185 | 25.816 | 21.167 |
| Pérdidas deterioro insolvencias en Pymes | 4.489 | 469 | 805 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 108.628 | 69.516 | 76.614 |
| Rég.fiscal valores extranjeros | 1.142 | 1.142 | 197 |
| Régimen ent.parcialmente exentas | 909.562 | 561.035 | 374.309 |
| Rég.entidades navieras | 28 | 0 | 28 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 36.081 | 22.344 | 7.436 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 891.035 | 511.933 | 69.873 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 28.044 | 11.726 | 22.528 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 775 | 1 | 775 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 9.348 | 4.930 | 7.813 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 7.765 | 800 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 17.645 | 12.261 | 11.723 |
| Por ent.rég.atrib.rentas const.en extranjero | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 6.265 | 6.265 | 6.265 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 62.913 | 414 | 10.343 |
| Por otras correcciones al resultado | 531.208 | 185.184 | 272.181 |
| D I S M I N U C I O N E S | 30.368.773 | 23.893.617 | 10.134.797 |
| Impuesto sobre Sociedades | 2.061.798 | 318.031 | 95.414 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 84.009 | 81.975 | 7.208 |
| Disminuciones diversas | 28.222.966 | 23.493.610 | 10.032.175 |
| Cambio criterios contables | 36.241 | 9.991 | 3.869 |
| Operaciones a plazos | 133.218 | 111.467 | 68.983 |
| Reversión del deterioro valor patrimonial | 32.376 | 28.146 | 7.887 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 1.669 | 1.661 | 244 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 611.335 | 597.928 | 395.782 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 1.202.281 | 287.568 | 857.659 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal | 105.564 | 65.003 | 49.493 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 111.274 | 76.334 | 70.332 |
| Amort. inmovilizado intangible con vida útil definida | 7.987 | 5.890 | 2.469 |
| Amort. inmovilizado I+D | 345 | 244 | 101 |
| Libertad amort.gastos I+D | 3.072 | 2.916 | 1.005 |
| Libertad amort.inmovilizado material nuevo | 7.191 | 6.951 | 4.131 |
| Otros supuestos de libertad de amortización | 2.822 | 2.763 | 2.409 |
| Libertad amort.con mantenimiento empleo | 65.575 | 41.669 | 25.296 |
| Libertad amort.sin mantenimiento empleo | 13.885 | 5.052 | 2.225 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 no afectada art.11.12 | 229.236 | 135.641 | 46.119 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 y provisiones y gastos | 27.399 | 20.489 | 3.438 |
| Deterioro IM,inv.inmob.e II,incluido fondo comercio | 121.962 | 81.858 | 37.193 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios art.13.2b | 1.685.789 | 662.322 | 284.274 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios DT. 16.1 y 2 | 77.944 | 73.883 | 6.821 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios DT. 16.3 | 26.728 | 11.035 | 8.971 |
| Pérdidas por deterioro de valores representativos de deuda | 56.788 | 53.494 | 6.897 |
| Aplicación límite art.11.12 a pérdidas por deterioro del art.13.1 | 2.349 | 1.457 | 1.457 |
| Provisiones y gastos por pensiones | 24.786 | 4.149 | 19.847 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente | 408.738 | 257.399 | 100.793 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 1.599 | 1.181 | 166 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 1 | 1 | 1 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 49.817 | 49.379 | 48.418 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 1.077.003 | 1.027.672 | 40.589 |
| Revalorizaciones contables | 64.219 | 63.871 | 429 |
| Aplicación del valor normal de mercado | 303.237 | 69.731 | 4.221 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 3.206 | 2.781 | 1.743 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 104 | 70 | 39 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 144.933 | 65.539 | 48.485 |
| Exención por doble imposición dividendos | 16.679.362 | 15.646.717 | 5.871.036 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 218.251 | 185.418 | 21.642 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 22.143 | 21.635 | 18.911 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 40.078 | 10.283 | 36.607 |
| Agrupa.interés económico y UTES | 101.839 | 59.261 | 9.170 |
| Unión Temporal de Empresas, art.45.1 | 3.345 | 2.767 | 1.608 |
| Rentas exentas de UTE en extranjero | 2.549 | 2.120 | 696 |
| UTE particip.en extranjero art.45.2 | 6 | 6 | 0 |
| UTE, por criterios imputación temporal | 7.346 | 5.269 | 5.036 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 15.054 | 117 | 75 |
| Soc.y fondos capital-riesgo | 1.299 | 912 | 27 |
| Valor.bienes y derechos | 33.290 | 32.033 | 13.162 |
| Factor agotamiento (minería e hidrocarburos) | 947 | 947 | 947 |
| Amortiz.inv.intangibles : hidrocarburos | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 412 | 312 | 312 |
| Pymes: libertad amortización | 54.826 | 49.415 | 33.254 |
| Pymes: amortiz.acelerada | 69.155 | 60.863 | 45.212 |
| Pérdidas deterioro insolvencias en Pymes | 1.207 | 1.082 | 965 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 84.470 | 72.697 | 49.467 |
| Rég.fiscal valores extranjeros | 992.484 | 988.063 | 593.928 |
| Régimen ent.parcialmente exentas | 993.210 | 695.975 | 384.043 |
| Montes vecinales en mano común | 5.231 | 5.130 | 2.173 |
| Régimen entidades navieras | 70.858 | 70.858 | 70.858 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 39.690 | 28.065 | 5.483 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 1.003.978 | 744.486 | 67.974 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 15.669 | 15.478 | 15.317 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 177.508 | 177.491 | 174.056 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 774 | 774 | 468 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 8.373 | 8.370 | 7.373 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 170.997 | 144.104 | 77.779 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 159 | 61 | 0 |
| Por ent.rég.atrib.rentas const.en extranjero | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 5.964 | 5.799 | 5.799 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 17.285 | 7 | 1.730 |
| Otras correcciones al resultado | 777.851 | 635.426 | 395.288 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 6.194.354 | 19.926.858 | 19.719.079 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 4.814.867 | 4.399.921 | 1.596.671 |
| Base imponible positiva | 17.873.771 | 17.080.152 | 17.873.771 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
