Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Sin Asalariados , Sector: Servicios a Empresas
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Sin Asalariados
Sector: Servicios a Empresas
Ejercicio 2018| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 130.213 | 37.682 | 24.736 |
| RC | 3.293.709 | 9.655.388 | 2.937.586 |
| A U M E N T O S | 8.961.874 | 2.537.790 | 3.745.978 |
| Impuesto sobre Sociedades | 584.621 | 387.610 | 389.234 |
| Aumentos correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 3.506 | 4 | 4 |
 Aumentos diversos | 8.373.747 | 2.150.176 | 3.356.739 |
 Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 3.546 | 266 | 153 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 7.651 | 3.377 | 5.279 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 4.081 | 935 | 2.004 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 2.472 | 136 | 961 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 30.644 | 5.738 | 16.567 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 10.408 | 5.126 | 5.284 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 54.570 | 51.277 | 50.731 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 2.086 | 1.293 | 363 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 23 | 0 | 23 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 41 | 31 | 30 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 181 | 119 | 130 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 120 | 113 | 103 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 287 | 278 | 276 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.343 | 249 | 2.289 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 728.323 | 29.234 | 474.413 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 19.759 | 843 | 346 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 28.958 | 3.613 | 14.146 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.401.367 | 85.088 | 518.586 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 256.275 | 47.361 | 49.027 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 368.037 | 139.216 | 220.800 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 140.032 | 10.850 | 49.534 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 66 | 66 | 66 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 95 | 95 | 95 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 319.481 | 62.183 | 137.839 |
| Gastos no deducibles por considerarse retribucion de fondos propios art.15ªa LIS | 29.803 | 3.646 | 2.089 |
| Multas, sanciones y otros art.15ªc LIS | 70.238 | 8.101 | 11.069 |
| Pérdidas del juego art.15ªd LIS | 1.270 | 76 | 85 |
| Gastos por donativos y liberalidades art.15ªe LIS | 43.677 | 5.220 | 5.525 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico art.15ªf LIS | 131 | 92 | 53 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 1 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados de deudas y operaciones con entidades del grupo art.15ªh LIS | 16.285 | 4.971 | 1.353 |
| Gastos derivados de la extinción de la relacion laboral o mercantil art.15ªi LIS | 189 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 5.679 | 656 | 123 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 1.479.442 | 64.632 | 509.717 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 2.644 | 1.741 | 405 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 56 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 435.661 | 84.391 | 59.232 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 362 | 0 | 4 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 21 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones de capital y distribución de la prima de emision art.17.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 1.114.327 | 1.085.005 | 604.656 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 19.488 | 516 | 645 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 10.077 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 19.473 | 12.704 | 322 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 185.493 | 128.523 | 97.502 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 417.150 | 4.822 | 25.163 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 5.707 | 4.073 | 1.031 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 3.476 | 0 | 3.467 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 10.738 | 491 | 148 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 29.895 | 13.936 | 6.605 |
| Impuesto extranjero s/beneficios con cargo pagan dividendos objeto DDI internacional art.32.1 LIS | 5.402 | 5.396 | 4.826 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 1.559 | 122 | 1.535 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 2.128 | 1.381 | 475 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 273 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 275 | 9 | 260 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal por ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 5.509 | 1.264 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS | 19.567 | 213 | 51 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 6.844 | 0 | 6.840 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 474 | 188 | 230 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 5.128 | 4.823 | 4.601 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 115 | 19 | 24 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 188.086 | 177.166 | 187.326 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 1.036 | 840 | 835 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 68.107 | 33.002 | 28.578 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 28.753 | 0 | 24.722 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 929 | 487 | 62 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 52.163 | 16.978 | 1.050 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 1.260 | 233 | 858 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 131 | 121 | 131 |
| Adquisicion de participaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 2 | 2 | 2 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 5.333 | 248 | 5.262 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 1.237 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 697.305 | 36.603 | 210.830 |
| D I S M I N U C I O N E S | 12.040.406 | 10.311.435 | 4.266.785 |
| Impuesto sobre Sociedades | 362.886 | 130.248 | 37.932 |
| Correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 367 | 55 | 308 |
| Disminuciones diversas | 11.677.153 | 10.181.132 | 4.228.545 |
| Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 4.283 | 273 | 307 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 5.462 | 4.713 | 3.590 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 4.859 | 3.698 | 2.707 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 122 | 119 | 26 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 135 | 135 | 43 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 15.092 | 11.574 | 2.803 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 20.716 | 18.021 | 17.472 |
| Deducc. 30% importe gastos amort.contable (excluidas Pymes)art.7 Ley 16/2012) | 27.049 | 17.689 | 17.611 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 1.149 | 593 | 0 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 481 | 347 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 4.049 | 5 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 96 | 94 | 94 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 45 | 45 | 0 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 5.366 | 64 | 5.366 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 224.083 | 60.097 | 81.087 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 229 | 228 | 197 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 6.236 | 6.020 | 2.416 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 454.940 | 421.733 | 228.561 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 162.461 | 161.399 | 3.614 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 25.519 | 7.499 | 486 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 18.626 | 16.862 | 7.944 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 13 | 13 | 13 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 738 | 738 | 73 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 182.701 | 169.358 | 123.660 |
| Subvenciones publicas incluidas resultado ejercicio, no integrables base imponible art.14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 6.783 | 6.783 | 6.783 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 43 | 43 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 1.214.247 | 648.001 | 324.096 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl | 11 | 2 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 61.546 | 47.903 | 16.509 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 908 | 0 | 0 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 20.290 | 20.290 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 9.383 | 3.479 | 3.081 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 215 | 127 | 63 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 15.423 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 8.458 | 1.539 | 392 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.residentes art.21.1 LIS | 4.341.998 | 4.278.341 | 1.172.022 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.no residentes art.21.1 LIS | 962.816 | 913.438 | 525.303 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 2.131.098 | 2.115.066 | 761.835 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 944.425 | 943.761 | 825.144 |
| Exención s/renta supuestos art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 16.151 | 15.996 | 10.042 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 63.598 | 62.105 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 4.838 | 4.757 | 1.735 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 1.151 | 1.151 | 1.151 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 455 | 269 | 248 |
| Agrupaciones de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 61.251 | 7.891 | 5.170 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 2.225 | 1.536 | 424 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 45 | 3 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 125 | 118 | 2 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 441 | 296 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial oper.reestruturacion (capitulo VII, titulo VII LIS | 14.823 | 14.782 | 784 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 382 | 354 | 169 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 4.641 | 2.749 | 475 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 38 | 38 | 37 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 337.655 | 1.183 | 466 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 79.136 | 54.074 | 15.416 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 81.699 | 52.113 | 29.713 |
| Montes vecinales en mano comun (capitulo XV del titulo VII LIS | 295 | 295 | 46 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 5.716 | 2.281 | 5.716 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 1.327 | 850 | 63 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 53.014 | 26.771 | 1.140 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990) | 126 | 124 | 126 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 5.436 | 5.436 | 5.427 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Rentas procedentes transmisión inmov. por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 750 | 750 | 280 |
| Adquisicion de partipaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 25.071 | 14.536 | 9.339 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a la normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 2.166 | 2.166 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 32.503 | 28.418 | 7.274 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 230.261 | 1.844.867 | 2.392.159 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 799.727 | 538.217 | 177.102 |
| Base imponible positiva | 2.204.533 | 1.757.560 | 2.204.533 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
