Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Pequeña , Sector: Servicios a Empresas
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Pequeña
Sector: Servicios a Empresas
Ejercicio 2018| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 16.945 | 13.440 | 10.967 |
| RC | 10.830.520 | 18.736.198 | 9.678.837 |
| A U M E N T O S | 15.064.305 | 5.871.969 | 3.945.716 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.364.132 | 1.235.714 | 1.065.010 |
| Aumentos correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 25.506 | 25.506 | 24.828 |
 Aumentos diversos | 13.674.667 | 4.610.748 | 2.855.878 |
 Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 1.475 | 1.129 | 871 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 11.967 | 6.171 | 10.704 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 3.038 | 2.733 | 872 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 68 | 66 | 56 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 118.916 | 114.538 | 113.785 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 35.664 | 11.001 | 10.843 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 34.654 | 24.004 | 25.820 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 65.033 | 16.419 | 22.469 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 1.718 | 982 | 999 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 10.584 | 9.669 | 7.792 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.413 | 1.350 | 1.190 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 114 | 49 | 39 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.441 | 1.791 | 1.946 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 3.628 | 3.105 | 2.806 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 900.549 | 67.771 | 79.366 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 13.759 | 12.148 | 12.680 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 107.021 | 12.669 | 16.675 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 5.080.361 | 327.099 | 232.993 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 168.009 | 102.682 | 48.709 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 446.192 | 232.027 | 210.671 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 26.232 | 17.170 | 19.128 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 11 | 11 | 9 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 21.681 | 17.637 | 13.922 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 442.650 | 221.041 | 173.300 |
| Gastos no deducibles por considerarse retribucion de fondos propios art.15ªa LIS | 23.480 | 7.709 | 13.784 |
| Multas, sanciones y otros art.15ªc LIS | 97.896 | 74.026 | 31.252 |
| Pérdidas del juego art.15ªd LIS | 98 | 75 | 54 |
| Gastos por donativos y liberalidades art.15ªe LIS | 67.824 | 40.894 | 27.717 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico art.15ªf LIS | 108 | 103 | 103 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 1.453 | 9 | 1.453 |
| Gastos financieros derivados de deudas y operaciones con entidades del grupo art.15ªh LIS | 7.851 | 6.252 | 723 |
| Gastos derivados de la extinción de la relacion laboral o mercantil art.15ªi LIS | 883 | 732 | 8 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 1.039 | 872 | 542 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 1.408.361 | 415.433 | 174.255 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 7.711 | 670 | 527 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 4 | 4 | 4 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 312.559 | 89.550 | 15.044 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 45.256 | 45.254 | 727 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 9.140 | 9.088 | 9.088 |
| SICAV: Reducciones de capital y distribución de la prima de emision art.17.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 598.431 | 359.431 | 262.896 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 2.150 | 283 | 459 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 447.940 | 447.940 | 447.940 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 5.357 | 4.136 | 4.069 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 763.892 | 211.127 | 112.893 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 45.265 | 3.287 | 9.943 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 61 | 61 | 1 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 1.668 | 255 | 255 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 66.971 | 35.503 | 37.092 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 14.392 | 11.580 | 7.340 |
| Impuesto extranjero s/beneficios con cargo pagan dividendos objeto DDI internacional art.32.1 LIS | 814 | 811 | 640 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 793 | 772 | 236 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 11.495 | 5.376 | 4.850 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 135 | 120 | 3 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 4 | 4 | 4 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 8.962 | 2.070 | 7.978 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal por ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 1.169 | 1.169 | 801 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS | 41.933 | 126 | 388 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 294 | 294 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 8.073 | 6.415 | 6.233 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 6.521 | 5.888 | 5.669 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 508 | 456 | 456 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 15.762 | 14.741 | 11.890 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 705.683 | 518.246 | 362.274 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 34.643 | 33.754 | 2.496 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 744.217 | 540.118 | 50.631 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 2.334 | 1.658 | 1.437 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 1.455 | 222 | 222 |
| Adquisicion de participaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 60.939 | 60.939 | 24.583 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 1.721 | 334 | 281 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a normativa foral | 27 | 27 | 27 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 523 | 494 | 494 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 599.697 | 449.175 | 208.470 |
| D I S M I N U C I O N E S | 23.810.120 | 21.090.046 | 9.004.015 |
| Impuesto sobre Sociedades | 517.986 | 272.512 | 43.429 |
| Correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 30.420 | 5.907 | 1.315 |
| Disminuciones diversas | 23.261.714 | 20.811.627 | 8.959.271 |
| Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 47.407 | 43.719 | 640 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 6.180 | 3.776 | 4.861 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 9.450 | 937 | 482 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 677 | 123 | 120 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 7.244 | 7.244 | 2.962 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 82.786 | 74.957 | 20.643 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 10.765 | 6.784 | 5.620 |
| Deducc. 30% importe gastos amort.contable (excluidas Pymes)art.7 Ley 16/2012) | 28.050 | 17.340 | 14.552 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 41.622 | 39.222 | 1.967 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 4.230 | 3.323 | 923 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 13.657 | 13.282 | 10.830 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 377 | 377 | 356 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 476 | 476 | 476 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.136 | 2.136 | 2.136 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.208 | 2.204 | 169 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 648.253 | 81.255 | 27.252 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 619 | 617 | 556 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 28.386 | 9.692 | 6.824 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 730.922 | 681.798 | 504.652 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 5.856 | 3.319 | 1.732 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 6.514 | 6.275 | 1.631 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 141.906 | 10.202 | 707 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 6 | 6 | 6 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 11.344 | 10.586 | 6.262 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 236.022 | 168.496 | 105.814 |
| Subvenciones publicas incluidas resultado ejercicio, no integrables base imponible art.14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 57 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 297.440 | 269.882 | 56.805 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl | 854 | 707 | 2 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 187.801 | 127.144 | 31.407 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 1 | 1 | 1 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 6.356 | 6.356 | 6.356 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 2.788 | 2.788 | 2.289 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 2.945 | 2.945 | 17 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 138.694 | 138.688 | 98.493 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.residentes art.21.1 LIS | 10.309.059 | 9.925.499 | 2.621.658 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.no residentes art.21.1 LIS | 1.516.853 | 1.348.518 | 179.692 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 3.369.021 | 3.081.358 | 2.159.591 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 2.801.314 | 2.646.731 | 2.334.037 |
| Exención s/renta supuestos art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 131.941 | 131.276 | 52.266 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 8.483 | 1.313 | 8.118 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 131.181 | 128.632 | 102.629 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 62.485 | 62.288 | 41.946 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 4.859 | 2.897 | 904 |
| Agrupaciones de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 34.003 | 26.691 | 3.685 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 10.082 | 5.091 | 4.306 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 1.199 | 1.100 | 1.100 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 3.207 | 2.390 | 1.730 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial oper.reestruturacion (capitulo VII, titulo VII LIS | 16.320 | 16.320 | 14.699 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 2.201 | 2.201 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 11.360 | 10.995 | 9.022 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 9.621 | 9.258 | 7.914 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 259 | 257 | 226 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 18.333 | 16.999 | 13.391 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 50.930 | 28.104 | 24.860 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 731.851 | 565.960 | 377.373 |
| Montes vecinales en mano comun (capitulo XV del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 30.883 | 30.883 | 3 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 794.635 | 605.036 | 54.635 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990) | 526 | 524 | 524 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 14.139 | 14.139 | 13.866 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 1.501 | 1.501 | 0 |
| Rentas procedentes transmisión inmov. por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 546 | 546 | 546 |
| Adquisicion de partipaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 161.200 | 88.744 | 1.870 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 4.907 | 4.907 | 1.741 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a la normativa foral | 1.101 | 1.101 | 931 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 323.683 | 313.707 | 8.466 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 1.943.332 | 3.377.923 | 4.610.035 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 541.929 | 416.288 | 245.167 |
| Base imponible positiva | 4.314.261 | 4.170.884 | 4.314.261 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
